Determinarea satisfăcătoare structura bilanțului - studopediya

Mobilitatea Factor pe fonduri întreprinderi

Acesta este raportul dintre active circulante total active, caracterizează ponderea fondurilor de rambursare a datoriilor. Cu cât este, cu atât mai ușor este de a plăti creditorii.

6) Raportul mobilității capitalului circulant este determinată de raportul dintre cele mai părți mobile la costul capitalului de lucru:

D = DMO / (Z + cha + d) = d / R. (18)

Acesta arată proporția de complet gata de plată. Este de dorit ca era KMO> 0,1-0,18.

7) Unul dintre principalii indicatori ai stării financiare a stabilității este furnizarea propriului inventar și a costurilor și a surselor pe termen lung împrumutate de formare a acestora (AQ):

Ko = (Is + Cr - F) / Z. (19)

Limita normală a acestui indice este co ≥ 0,6 - 0,8.

La evaluarea factorului ar trebui să fie luate în considerare caracteristicile de ramură. De exemplu, în comerț suficient de Co ≥ 0,8. și în construcții de drumuri trebuie să fie de cel puțin 0,6 ≥ Co.

8) factorului de proprietate în scopuri de producție:

CPI = (F + Z) / VI (20)

Considerate normale: 0,5 ≤ K ≤ 0,9 pi.

Valorile coeficientului privat: KVN = F / B

Cob = Z / B (raportul de material circulant mijloace). Pentru construirea unei mai bune, pentru a KVN a fost mai mare pentru comerț - Cob.

9) Raportul de faliment de predicție descrie ponderea capitalului de lucru net în valoarea soldului activelor:

Kb = (R - Kt - in) / Est (21)

Inferioară raportului, falimentul mai real.

Dacă KB este mai mare de 0,17, în viitorul apropiat, falimentul companiei nu este amenințată. În caz contrar, ar trebui să acorde o atenție la tipul de stabilitatea financiară rezultată. În cazul în care situația financiară a crizei sa dovedit a fi instabile sau la KB ≤ 0,17. întreprindere poate fi numit în stare de faliment.

Sarcina VARIANT 113

Calculați stabilitatea financiară absolută și relativă bazată pe următoarele date din bilanțul contabil. Concluzii - care prezintă fiecare coeficient obținut separat, și ce acești indicatori, luate în ansamblu?

unitate de măsură - mii ruble.

1. Active imobilizate:

Instalații și echipamente (buldozere, role, autovehicule) 14722

Construcții în curs 3804

Investițiile pe termen lung -

Activele privind impozitul amânat -

2. Active curente:

Rezerve și costuri (Z) 57714

n materii prime 11887

produse finite n în 2400

n cheltuieli plătite în avans 38214

Conturi de primit (Cha) 72,418

Investițiile pe termen scurt - stocuri, etc. (D1) -

Numerar (d2) 1

Total Active (bilantiere) (B): 149 527

3. Capital și rezerve:

capitalul social de 100

Rezultatul reportat _

4. Datoriile pe termen lung:

5. Datorii pe termen scurt:

Fondurile împrumutate (Kt) 7000

Conturi de plătit (CP) 130427

n pentru furnizori și contractori 15800

n Salarii 54,891

n 59736 bugetului

TOTAL DATORII (extrabilanțiere) (B): 149 527

Decizie. Se calculează cifrele absolute.

1. Disponibilitatea capitalului de lucru:

Ec = 100 - = 18526-18426 (rub.)

Concluzie. De capital de lucru, compania are.

2. Prezența surselor proprii pe termen lung curente și împrumutate:

Concluzie. Capitalului propriu și sursele împrumutate pe termen lung, compania are.

3. Valoarea totală a principalelor surse de fonduri pentru formarea de rezerve și costuri:

Concluzie. Compania dispune de fonduri pentru a construi rezerve și costuri în valoare de 574 de ruble.

Indicatori de acoperire și a costurilor.

1. Excesul sau lipsa de capital de lucru:

Ec = - 18426-57714 = - 76140 (rub.)

Concluzie. Lipsa de capital de lucru este de 76140 ruble.

2. Excesul sau lipsa de împrumuturi proprii pe termen lung curente și:

Em = - 6426-57,714 = - 64140 (rub.)

Concluzie. Lipsa de împrumuturi proprii pe termen lung curente și este 64140 ruble.

3. Excesul sau deficiența din valoarea totală a principalelor surse de mijloace de formare a rezervelor și costuri:

E # 931; 574 = - = 57714-57140 (rub.)

Concluzie. Lipsa cantitatea totală de surse vegetale și echipamente este 57140 rub.

Tipul situației financiare.

CE <0, Ет <0, ЕΣ <0, S(х) = (0,0,0)

Concluzie. Starea financiară a crizei.

Se calculează indicatorii relativi.

1. Coeficientul de autonomie:

Ka = 100/149527 = 0.0007. Ka <0,5.

Concluzie. Ponderea capitalului propriu este nesemnificativă. Valoarea coeficientului este nesatisfăcătoare.

2. raportul dintre capitalul propriu și împrumutat:

Concluzie. Coeficientul în 1494 de ori mai mare decât satisfăcătoare.

3. Raportul activelor mobile și nelichide:

Km / u = (57714 + 72418 + 1) / 18526 = 7,02. Km / u> 1.

Concluzie. Înțeles raport satisfăcător.

4. Coeficientul de manevrabilitate:

Concluzie. Coeficientul de nesatisfăcătoare, întreprinderile au nici un mijloc de manevrabilitate.

5. Coeficientul de mobilitate pe fonduri întreprinderi:

MMR = 130133/149527 = 0,87

Concluzie. Înțeles raport satisfăcător.

6. Raportul dintre mobilitatea capitalului de lucru:

= DMO 1 / (57714 + 72418 + 1) = 0,000008. KMO <<0,1.

Concluzie. Înțeles coeficient nesatisfăcător.

7. Securitatea inventarului propriu și costurile surselor de formare.

Co = - 6426/57714 = - 0,11. la <0,6.

Concluzie. Înțeles coeficient nesatisfăcător.

8. Raportul active în scopuri de producție.

CPI = (18526 + 57714) / 149527 = 0,51. KPI> 0.5.

Concluzie. Înțeles raport satisfăcător.

9. Raportul de predicție faliment:

Kb = (13033 - (7000 + 130427)) / 149527 = - 0,05.

Concluzie. Atunci când se compară KB <0,17 с абсолютными показателями предприятие можно признать банкротом.

2. Analiza solvabilității companiei.

Compania este considerat de solvent, dacă activele sale totale mai mari decât datoriile pe termen lung și pe termen scurt. Lichiditatea societății, în cazul în care activele sale curente sunt mai mari decât datoriile curente. Este important să se țină seama de faptul că mijloacele sunt mai importante pentru gestionarea financiară cu succes a activității întreprinderii de numerar (bani) decât profitul. Absența lor în conturi bancare, datorită caracteristicilor obiective ale mijloacelor de circuit (nepotrivire de nevoile și timpul de eliberare a fondurilor, în orice moment dat) poate duce la o criză a întreprinderii financiare.

Pentru a evalua schimbările în gradul de solvabilitate și lichiditate întreprinderii trebuie să compare performanța bilanțului pentru diferitele grupe de active și pasive. Cel mai simplu, puteți analiza solvabilitatea conform celor trei raporturi de lichiditate: raportul de lichiditate absolută; Lichiditatea rapidă (rapidă); Factorul total (curent), raportul (rata de acoperire).

1. La calcularea primei metrica ca un mijloc de lichid (numărător) sunt luate în numerar, conturi bancare și titluri de valoare, care pot fi puse în aplicare la bursă. Ca numitor - datoriile pe termen scurt. Formula raportul absolut de lichiditate este după cum urmează:

K1 = d / (Kt + Chp). (22) În mod normal, atunci când K1> 0,2

2. testul acid este diferit de raportul absolut de lichiditate este faptul că, în numărătorul cantitatea redusă a valorii adăugate anterior creanțelor, de încasat reale. Formula de calcul raport rapid:

K2 = (d + Cha) / (Kt + Chp). (23) În mod normal, când K2> 0,7

K3 = Kn = (Z + cha + d) / (Kt + Chp). (24)

Normal: R> 1 Excellent: R ≥ 2.

întreprinderi care funcționează bine au un exces semnificativ de active lichide peste datorii curente, care să permită suficient pentru a evalua cu exactitate gradul de stabilitate a stării lor financiare și capacitatea de a plăti obligațiile la timp.

Cu toate acestea, un exces semnificativ de capital de lucru peste pasivele pe termen scurt arată că societatea are mai multe resurse financiare (pasivele curente) decât este nevoie, și, prin urmare, face fonduri care nu sunt necesare în active circulante inutile. Acest lucru se poate datora starea actuală a economiei, cauzată de inflație. În aceste condiții compania de a investi fonduri excedentare în stocurile de active materiale sau de a oferi o întârziere de plată pentru produsele către clienți.

Dacă valoarea raportului de acoperire este mult mai mică decât optimă, acest lucru sugerează că pasivele pe termen scurt (pasive curente) mai mari decat activele curente, și poziția financiară a societății nu este în întregime în condiții de siguranță. Pentru potențialii parteneri de risc financiar în cadrul tranzacțiilor crește în mod semnificativ.

În plus față de calcularea indicatorilor de lichiditate, solvabilitate în unele literatura de specialitate ar trebui să fie evaluată pe coeficientul de autonomie (raportul de solvabilitate total), ceea ce arată ponderea capitalului propriu în finanțarea companiilor (13).

Analiza și evaluarea structurii bilanțului companiei pentru recunoașterea falimentului sale (eșec în această recunoaștere) sunt efectuate pe baza unor indicatori:

1) raportul curent (rata de acoperire)

2) raportul capitalului propriu

Kc = (Ex - F) / R. (25)

când R <2 и Кс <0,1 рассчитывается коэффициент восстановления платёжеспособности. Он определяется за период 6 месяцев:

Q = (CP1 + 6 / T (CP1 - CPO)) / 2, (26)

în care KP1 - valoarea raportului curent la finalul perioadei de raportare (.. adică cea din care a început să conteze)

KPO - valoarea raportului curent la începutul anului,

T - perioada de raportare în luni (T poate fi de 3, 6, 9, 12).

Când Ap ≤ 1, societatea ar trebui să fie declarată în stare de faliment.