Departamentul de Audit bancar al formării portofoliului de credite omogene

Banca are în vedere creditarea persoanelor fizice nerezidente în ruble (credite auto).
Conturile curente sunt deschise în partenerul băncii până când Banca nu are nici o licență pentru a lucra cu persoane fizice, și în viitor, atunci când obținerea unei licențe - în bilanțul băncii.
În bilanțul Băncii la contul moment de credite vor fi efectuate pe contul de bilanț 457.
Corect pentru a fi atribuite acestor împrumuturi într-un portofoliu de credite omogene cu credite acordate persoanele fizice rezidente (credite auto), în ciuda faptului că conturile de bilanț pentru a înregistra provizioane pentru pierderi și datorii rele pentru diferite rezidenți și nerezidenți (45215 și 45717 / 452 și 457)?

Formarea portofoliului total de credite omogene de credite auto acordate persoanelor fizice care sunt rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse, în opinia noastră, incorectă.

aviz Justificare consultanți.

Numărul poziției 254-P prevede formarea unei rezerve pentru potențiale pierderi în procedura generală, adică un împrumut specific, luând în considerare riscul de credit care rezultă din activitățile unui anumit debitor, precum și printr-un portofoliu de credite omogene, bazate pe riscul de credit al unui grup de debitori, cu condiția ca împrumutul inclus într-un portofoliu de credite omogene (punctul 1.5 din numărul Regulamentului 254-P).

Dintr-o lectură literală a punctul 1.5 din Regulamentul № 254-P, rezultă că portofoliul de credite omogene - un grup de credite cu caracteristici de risc de credit similare care îndeplinesc cerințele stabilite de prezentul regulament, și izolat în scopul de a crea o rezervă.

Toate problemele de formare a rezervei pentru portofoliul de credite omogene sunt stabilite în secțiunea 5 din regulamentul № 254-II, clauza 5.1 care prevede că „Semne odnorodnostissud (de exemplu, creditele pentru persoane fizice, întreprinderi mici), și o cantitate neglijabilă de împrumuturi de până la 0,5 la sută din valoarea fondurilor proprii (capital) sunt determinate în mod independent de către instituția de credit „(al doilea paragraf).

Punctul 1 din anexa 4 la numărul Regulamentului 254-P (în continuare - Anexa 4) prezintă reguli generale, mai degrabă, despre care creditele pot fi atribuite potrtfel împrumuturi omogene:

„Pentru creditele, grupate în portofolii de credite omogene sunt credite care sunt disponibile pentru toți debitorii standartnyhusloviyah definite de reglementările interne ale instituției de credit, în ciuda faptului că valoarea fiecărui împrumut în parametrii stabiliți prin paragraful 5.1 din prezentul articol.

Aceste împrumuturi la discreția instituției de credit pot include:

creditele acordate persoanelor juridice și fizice mici - întreprinzători individuali;

Tipuri de credite pe care o instituție de credit nu are dreptul de a include într-un portofoliu de credite omogene sunt enumerate la punctul 5.1 din Regulamentul № 254-P:

împrumut, pe care există semne individuale de depreciere (poziția financiară a împrumutatului și calitatea serviciilor pe datoria de împrumut este estimată la mai puțin de bun), cu excepția cazurilor prevăzute de paragraful al șaselea, al douăzeci și doilea [1] și treizeci [2] din prezentul alineat. Aceste împrumuturi sunt evaluate (clasificate) în mod individual (al treilea paragraf);
furnizate de către debitor a împrumutului. dacă inyessudy. acest lucru cu condiția debitorului sunt clasificate în mod individual și nu există nici un indiciu de depreciere asupra lor. cu excepția creditelor, valoarea fiecăreia dintre care nu depășește 0,01 la sută din valoarea fondurilor proprii (capital) ale unei instituții de credit (dar nu mai mult de 100 000 de ruble), în timp ce valoarea totală a creditelor acordate aceluiași debitor nu depășește 0, 5 la sută din valoarea fondurilor proprii (capital) (al patrulea paragraf);
împrumuturi destinate în totalitate sau parțial la țintă. enumerate la punctul 3.13 [3] și 3,14 [4] din prezentul articol (cu excepția împrumuturilor specificate la punctul 3.14 din prezentul, pentru care un organism autorizat al organizației de credit a decis absența semnelor individuale pe aceasta depreciere) (al cincilea paragraf).

Alte restricții privind creditele includerea într-un regulament portofoliu de împrumuturi omogene № 254-n nu.

Punctul șase din punctul 5.1 din Regulamentul № 254-P oferă împrumuturi de grup pentru persoane fizice, în funcție de durata restante plăților la credite, într-una din următoarele portofolii „garantate (credite ipotecare (în continuare - ipotecare) și creditele pentru achiziționarea de vehicule (în continuare - credite auto) și alte credite:

Portofoliul de credite fără plăți restante;

portofoliu de credite cu plăți restante de la 1 la 30 de zile;

portofoliu de credite cu plăți restante de la 31 la 90 de zile calendaristice;

portofoliu de credite cu plăți restante de la 91 până la 180 de zile;

portofoliu de credite cu plăți restante cu o durată mai mare de 180 de zile.

Instituțiile de credit trebuie să aibă dreptul de a combina creditele fără plăți restante și împrumuturi cu plăți restante de la 1 la 30 de zile într-un singur portofoliu. "

În conformitate cu punctul 5.2 din № 254-P indemnizație pentru mărimea portofoliului de organizare credite de credit determinată în funcție de metoda utilizată pentru evaluarea portofoliului de credite de risc. Procedura de evaluare a riscului de credit al portofoliului (portofoliu) de credite omogene este prezentat în apendicele 4 la prezentul regulament, în conformitate cu punctul 3 din care „proceduri de evaluare a riscului de credit pentru portofoliul de credite omogene sunt stabilite prin documente interne ale organizației de credit. determinarea politicii sale de credit. "

Una dintre cele două metode de evaluare a riscului de credit al creditelor omogene de portofoliu indicate la punctul 5 din apendicele 4 este „cont de diverși factori. referitoare la caracteristicile debitorilor (de exemplu, perioada pentru care se acordă credite, iar calitatea istoriei de credit) și condițiile economice actuale ale muncii lor ". În acest caz, în etapa 5 din anexa 4 indică faptul că „Lista de tehnici citate nu este exhaustivă.“

Astfel, atunci când se decide cu privire la stabilirea principiilor de uniformitate și metode (proceduri) a riscului de credit la care Banca ar trebui să fie ghidate pentru formarea de credite omogene și portofolii de risc de credit pe ele, Banca, în opinia noastră, ar trebui să ia în considerare toți posibilii factori care caracterizează debitorii inclusiv - reședința unui debitor individual de

Potrivit consultantilor, statutul împrumutatului (rezident / nerezident) are un impact semnificativ asupra evaluării riscului de credit, precum și riscurile sunt mai mari la creditele auto acordate persoanelor fizice nerezidente din următoarele motive.

Imprumutat un nerezident poate locui într-o țară străină și la momentul executării obligațiilor în temeiul acordului de împrumut, Banca nu poate avea informații cu privire la localizarea debitorului pe teritoriul România, precum și bunurile aparținând debitorului situate pe teritoriul România. Pentru colectarea datoriilor, de blocare a pieței pe proprietatea băncii va fi obligată să solicite protecția drepturilor lor în instanțele dintr-o țară străină. Executarea unei hotărâri într-o țară străină nu poate fi întotdeauna efectuată din cauza lipsei între România și acordul statului străin respectiv privind asistența juridică, care să prevadă recunoașterea reciprocă și executarea hotărârilor.

Problematic în această situație va fi:

obține suficiente informații necesare pentru evaluarea poziției financiare a debitorului și actualizarea acesteia;
controlul asupra utilizării creditului, deoarece fondurile de împrumut care urmează să fie creditate într-un cont într-o altă bancă;
verificarea stării garanției.

Pe baza celor de mai sus, consultanții cred că metodele și procedurile de evaluare a riscului de credit la creditele auto acordate nerezidenților ar trebui să fie mai „rigid“ decât atunci când se evaluează riscul de credit de credite auto acordate rezidenților. Prin urmare, serviete împrumuturi omogene, în opinia noastră, este logic (corect) pentru a forma separat pentru fiecare dintre cele două grupuri debitori (rezidente / nerezidente), în ciuda absenței în regulamentul № 254-P, formalizate restricții pentru a crea un portofoliu în comun credite omogene în ceea ce privește creditele pentru persoanele care sunt rezidenți și nerezidenți, și înregistrate pe diversele conturi de bilanț ale primului ordin.

În principiu, într-un portofoliu de credite omogene sunt incluse credite efectuate la diferite conturi de bilanț ale primului ordin, care rezultă din regulile de la punctul 10 din punctul 1.15 din partea I din Regulamentul № 302-P:

„În cazul în care un portofoliu de împrumuturi omogene (creanțe) incluse credite (creanțe) sunt evaluate la sold conturi diferite de ordinul întâi, pentru fiecare cont de echilibru de prim ordin la deschiderea contului de (conturi personale), pentru a reflecta valoarea rezervei generate în cadrul unor împrumuturi omogene (creanțe) portofoliul corespunzător. O instituție de credit are dreptul pe baza criteriilor aprobate în politicile contabile de importanță pentru a deschide un cont personal (conturile personale) în conturile de bilanț (conturi de bilanț) ale primului ordin, care (sunt) enumerate o cantitate substanțială (volum) de credite omogene (creanțe) incluse în lista corespunzătoare " .

Documente și literatură.

[1] Se referă la împrumuturi pentru întreprinderile mici și mijlocii.

[2] „În cazul evaluării situației financiare a debitorului - un individ nu este mai rău decât instituția medie de credit are dreptul de a include în portofoliul de credite este un împrumut de până la 1 milion de ruble (excluzând creditele ipotecare rezidențiale), precum și credite ipotecare rezidențiale de până la 6000 000. "