Dacă nu plătesc impozite

Ce este evaziunea fiscală?

De asemenea, trebuie remarcat faptul că documentele prezentate pentru o restituire sau de credit fiscal de la buget, nu se încadrează în mod oficial în conformitate cu articolul 199 din Codul penal, deoarece nu conduce la o scădere a taxelor. Astfel de acțiuni pot fi considerate ca alte infracțiuni, cum ar fi frauda (Art. 159 CC RF) sau abuz de putere (art. 201 CC RF).

Cu toate acestea, în cazul în care organizația a prezentat la inspecția de raportare exacte, dar taxele nu sunt încă listate, apoi aduce în conformitate cu articolul 199 din Codul penal nu poate fi, pentru că este doar de plata cu întârziere a taxei.

În timpul unui audit organizație de audit fiscal a fost descoperit arierate în valoare de 620 000 de ruble. Compania a plătit impozitele la buget în sumă de 6.18 milioane de ruble. deși estimări ale inspectoratului fiscal a trebuit să plătească 6,8 milioane de ruble. În ciuda faptului că arieratele de mai mult de 500 000 de ruble. iniția proceduri penale nu poate, în acest caz, datoria, înainte ca bugetul este mai mic de 10 la sută.

Arieratele - discordie întârzieri la plată;

Conform legii, nu toate restanțele este o infracțiune. În partea 1 a articolului 199 din Codul penal prevede răspunderea pentru evaziune fiscală pe scară largă, iar în partea 2 din același articol - pe scară largă. arieratele fiscale majore este cea a cărei dimensiune este mai mult de 500 000 de ruble (cu condiția ca underpayment depășește 10 la sută din valoarea taxelor datorate). Dacă arieratele de mai mult de 1,5 milioane de ruble, iar procentul taxelor neplătite datorate nu contează.

Sub arierate în sumă deosebit de mari să înțeleagă mai mult 2 500 000 ruble (la 20 la sută din neplată), sau mai mult de 7 500 000 (indiferent de procentul arieratelor și fiscale totale). Cel mai adesea, informații cu privire la posibile poliție criminalitate obținute de la birourile fiscale, vamale și alte agenții guvernamentale. Dar există și alte surse de informații:

Cine este de vina?

Mai mult, în calitate de susținători ai crimei (cap. 5, Art. 33 CC RF) pot fi atrase și altele. De exemplu, angajații care împodobea documentele originale.

Se întâmplă că contabilul-șef și șef al actului de organizare într-o conspirație preliminară, iar în cazul în care acest lucru se dovedește, pedeapsa prevăzută la alineatul 2 al articolului 199, va fi mai dificil (vezi. Tabelul).

Tabel. Sancțiuni pentru evaziune fiscală

Evaziunea fiscală pe scară largă

Evaziunea fiscală pe scară largă sau în complicitate

Până la trei ani sau pe termen nelimitat

Dovada de investigator intenție trebuie să prezinte procurorului înainte de începerea urmăririi penale. În caz contrar, ultimul nu va fi în măsură să emită sancțiuni.

Compania a introdus Declarația de inspecție fiscală, care au fost subevaluate UST și impozitul pe profit. Acest subestimare a fost din cauza eșecului unui program de calculator, adică a apărut o eroare aritmetică. Prin urmare, nu a existat nici o intenție în acțiunile contabilului-șef. Acest lucru înseamnă că o cauză penală în temeiul articolului 199 din Codul penal nu are dreptul de a iniția.

Circumstanțele atenuante și agravante

Practica judiciară arată că, indiferent de valoarea instanțelor arieratelor pedepsesti pe acuzat, de regulă, relativ, referindu-se la diferite circumstanțele atenuante și excepționale. Astfel de circumstanțe, în conformitate cu articolul 61 Codul penal poate fi:

săvîrșirea infracțiunii ca rezultat al constrîngerii fizice sau mentale sau în virtutea materiale, de serviciu sau de altă dependență;
comiterea unei infracțiuni, pentru prima dată, prezența copiilor mici, sarcină și diverse boli.

În prezența unor circumstanțe agravante poziția judecătorilor este atât de foarte de susținere. Aceste circumstanțe sunt enumerate la articolul 63 din Codul penal:

săvîrșirea infracțiunii cu folosirea încrederii celui vinovat în virtutea funcției sale oficiale sau contract;
săvîrșirea unei infracțiuni, ca parte a unui grup de persoane, grup de persoane cu conspirație prealabilă, un grup organizat sau o comunitate criminală (organizație criminală);
apariția unor consecințe grave, ca urmare a infracțiunii.

Sfaturi și trucuri

În cazul în care administratorul sau contabilul-șef al organizației implicate în dezvoltarea schemelor legate de optimizarea impozitării, putem recomanda următoarele:

utiliza scheme de numai legitime de optimizare fiscală;
evita cooperarea cu partenerii nefiabile;
în mod constant în curs de examinare practica de arbitraj;
se consulte cu privire la aspectele controversate cu avocații competente;
atent la documentele semnate în numele întreprinderii primei persoane.

Materialul a fost preparat folosind Berator „Dacă da naștere la cazul de afaceri“

„În ceea ce privește problemele de urmărire penală pentru infracțiuni fiscale ar trebui remarcat faptul că practica de astfel de lucrări pe partea de Interne sa extins în cele din urmă, precum și numărul persoanelor condamnate crește fără plată. Dar este încă acest tip de pedeapsă pentru sistemele de impozitare este destul de rare în comparație cu sancțiunile aplicate de către autoritățile fiscale. agențiile de aplicare a legii sunt interesate doar scheme cu adevărat majore și cifre de afaceri.

De exemplu, în ciuda faptului că plata salariilor „în plic“, în mijlocul organizației putem vorbi nu numai despre responsabilitatea administrativă, ci și penal (pentru evaziune fiscală pe scară largă), poliția sunt reticente în a răspunde la astfel de informații. Acest lucru se datorează, în special, dificultăți în colectarea probelor (altele decât dovezi ale organizațiilor lucrătorilor trebuie să descopere și să documenteze sistemul de decontare în numerar). Complicată de acțiunile poliției prin faptul că intenția de a dovedi evaziunea fiscală este adesea dificilă.

În același timp, liderii organizației într-adevăr ar trebui să depună toate eforturile pentru a nu intră în domeniul de aplicare de interes a agențiilor de aplicare a legii. "