Cum să completeze o nouă declarație privind USN pentru trimestrul I 2018

Deci, pe prima pagină, pagina de titlu a noii forme de întreprinzători individuali indică acum numărul său de stat primar de înregistrare (OGRN) în celule individuale. Organizațiile străine reprezintă o nouă declarație numai la locul de afaceri prin intermediul sucursalelor sale. Să ne amintim că declarația anterioară a organizațiilor străine pentru a reprezenta locul de a face afaceri prin „cealaltă organizație“.

În pagina de titlu, care va purta semnăturile persoanelor care confirmă corectitudinea și caracterul complet al informațiilor în declarație, nu există nici o celulă pentru a indica directorul INN, contabilul-șef și un întreprinzător individual. În aceste indicații nu mai este necesar, și, prin urmare, nu este necesar în pagina, care a reflectat anterior informații cu privire la funcționarii organizației sau de întreprinzător individual, fără TVA. În aceeași declarație, a fost a doua pagină a foii de acoperire.

În secțiunea 1, o nouă declarație care conține 010-060 linii. În liniile 010 și 040 este CSC, cât și în liniile 020 și 050 - codul OKATO. Linia 030 reflectă valoarea unei singure sau a unui impozit minim (în funcție de performanța organizației pentru perioada fiscală). În rândul 060 se indică valoarea taxei care urmează să fie redusă. Reamintim că reduce valoarea cotei unice de impozitare a plăților în avans plătite pentru perioadele de raportare anterioare.

Aceste inovații sunt proiectate pentru a elimina confuzia care a existat sub impozitul minim datorat. Să presupunem că organizația pe tot parcursul anului, la sfârșitul perioadelor de raportare trebuie să plătească taxa unică, și până la sfârșitul anului - impozitul minim. Apoi, în linia 010, indică CSC corespunzătoare impozitului minim (suma fiscală reflectată în linia 030), și linia 040 - CSC, în care anterior a fost plătit un impozit forfetar în perioada de raportare (valoarea plăților în avans introduse în linia 060). În conformitate cu alineatul 5 al articolului 346.21 NKRumyniyauplachennye plăților fiscale în avans sunt compensate cu taxa datorată pentru perioada fiscală.

Acuratețea informațiilor din secțiunea 1 și șeful organizației, și contabilul-șef.

În toate celelalte privințe, noua declarație este diferită de cea utilizată anterior.

în perioada de raportare declarația ar trebui să cuprindă:

- din foaia de acoperire;

- secțiunea 1 „Suma uniformă (minim) impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem simplificat de impozitare care urmează să fie plătite, potrivit contribuabilului“;

- „Calculul taxelor unice și minime“ secțiunea 2.

Secțiunea 2.1 „Calcularea valorii pierderii, care reduce baza de impozitare pentru impozitul unificat pentru perioada fiscală (cod 050 grafice linia 4, secțiunea 2, Declarația)“ de la sfârșitul perioadelor de raportare nu este umplut.

Ordinea de completare a declarației depinde dacă obiectul de impozitare - cheltuieli de venit sau venituri minus, - contribuabilul a ales.

Obiectul de impozitare - venituri

500 000 de ruble. x 14% = 70 000 ruble.

- pe cheltuiala proprie - 21 000 ruble.;

- în detrimentul FSS Romania - 5000 ruble.

Să vedem cum contabil de „Alpha“ se va completa o declarație pentru taxa unificată.

Secțiunea 2 Declarația

Pe linia 010 veniturile înregistrate recunoscute supuse impozitării. Să ne amintim că veniturile din aplicarea sistemului simplificat de impozitare se determină în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal. Se spune că, în impozitarea veniturilor din vânzarea (astfel cum sunt definite în conformitate cu articolul 249 din Codul fiscal) și venituri non-exploatare (astfel cum sunt definite în conformitate cu articolul 250 din Cod). Un venituri menționate la articolul 251 din Codul fiscal, nu sunt luate în calcul.

În exemplul nostru, linia 010 indică 1,5 milioane de ruble. Această cifră ar trebui să fie repetate pe o linie de 040.

Imprumuturi 20 000 freca. în obiectul de impozitare nu sunt incluse și nu sunt reflectate în declarația. Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 346.15 și paragraful 10 din paragraful 1 al articolului 251 din Codul fiscal.

Baza de impozitare pentru impozitul unitar, reflectate în linia 060 și este egală cu 1,5 milioane de ruble.

Pe o linie 080 indică suma de plată în avans trimestrial acumulate impozitului unic. Se calculează după cum urmează: Baza de impozitare (linia 060) este multiplicat cu rata de impozitare, exprimată ca procent (linia 070):

1,5 milioane de ruble. x 6% = 90 000 ruble.

Cartea de venituri și cheltuieli

În linia 110 afectează cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, acumulate și plătite în cursul perioadei (în acest caz -. 70 000 freca).

Pe o linie de 120 indică suma plătită în perioada primelor de asigurare, care pot reduce suma de plată în avans trimestrial acumulate impozitului unic. Rezultă din paragraful 3 al articolului 346.21 din Codul fiscal, valoarea plății taxei pe avans trimestrial se reduce cu suma plătită pentru perioada contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, dar nu mai mult de 50%. În exemplul nostru, suma maximă care poate fi redusă în jos de plată egală cu:

90 000 de ruble. x 50% = 45 000 ruble.

Comparați suma primelor plătite (70 000 de ruble.), Cu valoarea maximă, care poate reduce valoarea plății trimestriale acumulate a taxei unice (45 000 rub.). După cum puteți vedea, valoarea primelor de asigurare plătite mai mult. Aceasta înseamnă că plata în jos, de plătit la buget, poate fi redus doar cu 45 000 de ruble.

În linia 130 reflectă suma totală a prestațiilor incapacitate temporară de muncă plătite angajaților pentru perioada fiscală, inclusiv pe cheltuiala FSS Romania. În acest exemplu, 26 000 de ruble.

Pe linia 140 indică valoarea beneficiilor plătite din fondurile proprii - 21 000 ruble. Era pe această sumă în conformitate cu alineatul 3 al articolului 346.21 cotei unice de impozitare NKRumyniyaumenshaetsya.

90 000 de ruble. - 45 000 ruble. - 21 000 ruble. = 24 000 ruble.

Șirul 160 în trimestrul I nu a completat, pentru că în această perioadă nu există o sumă unică de impozit calculat pentru perioadele de raportare anterioare.

Secțiunea 1 Declarația

Completă Secțiunea 2 din Declarația, contribuabilul transferat la secțiunea de umplere 1. În linia 010 secțiunea 1 reflectă codul de clasificare a bugetului. Pentru impozitare unică percepută în sistemul de impozitare simplificate veniturile fiscale obiect cod 182 1 05 01010 01 1000 110 set.

Pe linia 020 din codul teritoriului OKATO (Obscherumynskomu clasificator de obiecte de diviziune administrativ-teritorială OK 019-95) la contribuabilul de înregistrare.

Pe linia 060 indică valoarea taxei care urmează să fie redusă. În exemplul nostru, liniile 040-060 nu sunt ocupate.

Obiectul de impozitare - venituri minus cheltuieli

Acum, uita-te la modul în care să completeze declarația, contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare a cheltuielilor minus veniturile.

Să vedem cum contabil de „beta“ completează declarația.

Secțiunea 2 Declarația

Contribuabilii care au optat pentru cheltuieli impozabile venituri minus, toate secțiunea linia 2 este completată în coloana 4 (proba de umplere secțiunea de 2 cm. La pp. 36-37).

Șirul 030 în perioada de raportare nu este completat. Această linie este completată numai în declarația anuală. În conformitate cu punctul 6 al articolului 346.18 NKRumyniyaraznitsa între suma plătită taxa minimă și suma taxei unice, calculată la sfârșitul perioadei fiscale precedente, este inclusă în costurile numai în următoarele perioade fiscale.

Linia 040 se calculează diferența dintre venitul reflectat pe linia 010, iar cheltuielile prezentate în liniile 020 și 030. În acest caz, este de 180.000 de ruble. (1,5 milioane de ruble -.. 1,32 milioane de ruble).

O valoare negativă în linia 040 nu este specificat.

În linia 041 reflectă valoarea pierderilor suferite în perioada de raportare. Această linie este umplut cu contribuabilii ale căror cheltuieli depășește valoarea venitului. În exemplul nostru, șirul 041 nu este completat.

Șirul 050 și secțiunea 2.1 nu se completează în perioada de raportare, deoarece contribuabilii au dreptul de a recunoaște pierderile din anii precedenți, numai pentru perioada fiscală.

Baza de impozitare pentru calculul plății trimestriale a taxei unice, reflectate pe linia 060 în declarația pentru trimestrul I este egală cu suma totală a veniturilor incluse în linia 040. Acesta este de 180 000 de ruble.

În rândul 080 se indică suma acumulată de plată trimestrială în avans a taxei unice:

180 000 ruble. x 15% = 27 000 ruble.

Linia 100 la sfârșitul perioadelor nu sunt ocupate, deoarece impozitul minim se calculează numai la sfârșitul anului (Sec. 6, art. 346.18 din Codul fiscal).

Șirul 160 în declarația depusă în trimestrul I, nu este completat.

În linia 170 arată suma plății în avans trimestrial al taxei unice, de plătit la bugetul până la sfârșitul perioadei de raportare. Declarația pentru trimestrul I din această sumă este transferată de la linia 150 - 27 000 ruble.

Secțiunea 1 Declarația

Valoarea taxei care este calculată pe linia 170 din secțiunea 2 din Declarația, ar trebui să fie mutat la linia 030 din secțiunea 1.

Liniile rămase din secțiunea 1 astfel completat.

Pe linia 020 este reflectată cod de teritoriu OKATO.

Republicarea sau altă utilizare a acestui material este posibilă numai cu acordul scris al proprietarului drepturilor de autor - OOO „status quo-ului 97“

Cum se completează declarația privind impozitele indirecte
Contribuabilii care importă bunuri și să plătească belorumynskie „de import“ TVA trebuie să prezinte autorităților fiscale.