Cum de a calcula TVA-ul

Taxa pe valoarea adăugată este cea mai importantă a impozitelor indirecte la nivel federal, care îndeplinește două funcții importante - fiscale (venituri veniturilor fiscale de mobilizare a bugetului) și de reglementare (întărirea controlului asupra calității și calendarul de avansare a mărfurilor și promovarea acumulării de producție).

Baza de colectare a TVA - valoarea adăugată, care este generată în fiecare etapă de producție și comerț.

Obiectul impunerii

Obiectul impunerii taxei pe valoarea adăugată în România - este cifra de afaceri totală de vânzare de mărfuri (lucrări și servicii) fabricate de companie.

Pentru a izola TVA-ul și pentru a evita dubla impunere, bugetul este transferat la diferența dintre valoarea taxei plătite de către furnizor și furnizate de către utilizator. Ca urmare, această sumă se plătește pentru produsele finale de consum și nu afectează interesele producătorilor și distribuitori.

Art. 146 din Codul fiscal (NC) Rumyniyaopredelyaet TVA următoarele obiecte:

1. Vânzările de mărfuri (lucrări, servicii), inclusiv transferul de proprietate și vânzarea garanției. Excepția este: de a închiria sediile organizațiilor străine acreditate în România sau cetățeni străini, punerea în aplicare a bunurilor de scop medical al PravitelstvomRumyniyaperechnyu aprobat, bunuri și servicii funerare incluse în lista aprobată de Guvern RF, produse de artizanat naționale, cu excepția produselor supuse accizelor.
2. Transferul de bunuri pentru nevoile proprii, costurile de care sunt în procesul de calcul al venitului pe venit nu este deductibilă;
3. Lucrări de construcții și instalații care au fost efectuate pentru propriile lor nevoi;
4. Importul de produse pe teritoriul vamal al România.

Plătitorii taxei pe valoarea adăugată

Articol în conformitate cu revendicarea 1. 143 din Codul fiscal, plătitor de TVA este:

• absolut toate companiile și organizațiile, indiferent de formele lor de organizare și juridice, activități, proprietate, etc. să desfășoare orice activitate comercială .;
• întreprinzători individuali;
• asociație internațională;
• instituții cu investiții străine;
• persoanele care transportă mărfuri peste frontiera vamală a Federației Ruse;
• agenții fiscale nu sunt considerate ca plătitori de TVA, cu toate acestea, în conformitate cu art. 161 din Codul fiscal, în cazurile stabilite de lege au obligația de a păstra TVA-ul de la furnizor și să-l plătească la buget, cu autoritățile fiscale, ei trebuie să raporteze cu privire la aceste operațiuni.

Ele nu sunt supuse TVA contribuabililor care au trecut la sistemul simplificat de impozitare și a întreprinderilor agricole, folosind impozit agricol unic. Acesta nu este un plătitor de TVA organizațiile și întreprinderile individuale, care plătesc un impozit forfetar. Mai mult decât atât, în cazul în care organizația desfășoară mai multe activități, se plătește TVA la acele specii care nu sunt supuse taxei uniforme.

insolvabile TVA nu prezintă rapoarte și nu conduc reprezentând acest impozit, nu de presă valoarea TVA-ului în documentația de proiectare, nu de a factura clienților lor.

• Servicii de implementare pentru gestionarea economiilor de pensii;
• operațiuni care sunt efectuate în cadrul activităților de compensare;
• operațiuni de cesiune a drepturilor pentru obligațiile care au apărut pe baza instrumentelor financiare ale tranzacțiilor forward, care sunt scutite de la impozitare.

Punctul 2 din art. 143 Codul Fiscal stabilește organizații care nu sunt recunoscute ca plătitor de TVA:

scutirea de impozit

Codul Fiscal din România prevede posibilitatea de a scuti de la calculul taxei pe valoarea adăugată. Acest lucru necesită îndeplinirea anumitor condiții.

În primul rând, valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă nu trebuie să depășească limita stabilită.

Cuantumul veniturilor include venituri impozabile și (inclusiv rata de impozitare de la 0 la sută) și produse care nu sunt impozabile.

Atunci când se calculează valoarea veniturilor care nu sunt luate în considerare:

• veniturile din vânzări, în cazul în care efectuate cu activitatea care face obiectul taxei uniforme;
• sumă de bani, lista care este prezentată în articolul 162 din Codul fiscal;
• veniturile din vânzări pe bază de pro bono;
• operațiuni care transportă agentul fiscal, art ghidat. 161 din Codul fiscal.

În al doilea rând, pentru a obține scutirea de plătitor de TVA pentru trei consecutive înainte de începerea utilizării de eliberare, luni nu se angajeze în vânzarea de produse accizabile.

În ciuda recursului său, scutirea de TVA are aspecte negative - de exemplu, restricții severe ale veniturilor. Aceasta este, de a folosi acest privilegiu benefic doar acele întreprinderi în care dimensiunea de rotații este stabil mică.

Rata de impozitare de la 0 la suta este utilizat pentru vânzări și exportul de mărfuri, transportul internațional de mărfuri în domeniul petrolului și industrie gaz industriala, electricitate, metale prețioase, construcții navale, activitățile spațiale și o serie de servicii de transport (Sec. 1, art. 164 din Codul fiscal). Cu toate acestea, gaze naturale și petrol, care sunt transportate în țările CSI sunt impozitate la cota de 18 la sută. De fapt, rata de aplicare de la 0 la suta este scutită de TVA.

Conform p. 2 linguri. 164 din Codul fiscal, rata de 10 la sută este determinată de:

Calculul privind cota de impozitare de 18 la sută utilizat în cazul operațiunilor care nu se referă la listele, taxabil la 0 la suta sau 10 la suta.

Procedura de calcul și de calcul al bazei de impozitare

Baza de impozitare pentru TVA-ul este pur și simplu suma tuturor profiturilor primite din vânzarea de bunuri. De asemenea, următoarele sume pot fi incluse în baza de impozitare:

• avansuri primite. Excepțiile sunt obținute pentru mărfuri (lucrări, servicii) avansuri impozitate la o rată de la 0 la suta;
• banii pentru bunurile primite ca ajutor financiar;
• plăților efectuate în temeiul riscului de asigurare de incapacitate de plată;
• dobânzi pe credit mărfuri, obligațiuni, bilete la ordin (taxa este luată numai din partea din suma de interes care depășește rata de refinanțare a Băncii România);

Suma pe care contribuabilul plătește la buget, este diferența dintre taxa din vânzarea de active și taxa care se plătește atunci când cumpără bunuri.
În procesul de calculare a bazei de impozitare ar trebui să fie amintit că depinde de cât de mult este rata de impozitare. În cazul în care cotele diferite de TVA aplicate vânzărilor de mărfuri. iar baza de impozitare va fi determinată separat în funcție de tipul de activitate.

Se calculează valoarea TVA-ului este foarte simplu. Pentru aceasta vom introduce simbolurile:
X - prețul mărfurilor;
A - TVA inclus;
B - preț fără TVA;
C - Rata TVA;
Rata de impozitare este condiționat de 18 la sută.

Dacă doriți să aflați cât de mult va costa articol, inclusiv TVA, utilizarea formulei
A = X + (X * 0,18)
Pentru a calcula cât de mult va costa mărfurile fără a fi necesară TVA
C = A * 18/118
B = A - C
După cum puteți vedea, puteți calcula chiar TVA folosind un calculator. Recent, au existat calculatoare speciale de TVA, care duc automat calcule, toate nevoile utilizatorului - introduceți datele inițiale.

Codul Fiscal prevede plătitor are dreptul de a reduce cantitatea totală de deduceri fiscale stabilite. Procedura este că deducerea este suma pe care contribuabilul plătește pentru bunurile (lucrări, servicii) achiziționate de acestea pe teritoriul România, sau le-a plătit mărfurile la importul pe teritoriul vamal al statului român. Pentru o întreprindere care este plătitor de deducere TVA-ului poate fi adăugată ca furnizorii enumerate suma taxei.

Pentru a îndeplini această condiție este important ca acest produs a fost achiziționat pentru tranzacții de impozitare a TVA, au fost achitate și au fost disponibile pe factură. TVA percepută pentru vânzarea de care este plătit de către vânzător, se deduce, în cazul returnării bunurilor.

Procedura și condițiile de plată

Pe baza implementării efective în perioada de intervenție, plătitor de TVA plătește taxa la buget și autoritatea fiscală depune o declarație fiscală. Termenul limită pentru plata - data de 20 a fiecărei luni. Când această dată cade într-o zi de week-end (de vacanță), termenul limită va fi prima zi lucrătoare (de exemplu, perioada fiscală este o lună calendaristică). Taxa pe valoarea adăugată achitată de către contribuabil la locul articolului 163 registratsii.Danny actuale definește ordinea și revendicarea 1 st.174 Codul fiscal.

De la prezentarea ordinului de plată al plătitorului bancar pentru plata TVA, taxa este considerată a fi plătită, iar dacă plătiți în numerar - din momentul de a pune bani într-un casier bancar. În cazul plății prematură a autorității fiscale poate impune o organizare bine.

Pentru calcularea sumei pe care compania plătește la bugetul folosind următorul calcul:
SUPL + = Sobsch Svosst - Svych
SUPL - suma care urmează să fie plătită;
Sobsch - valoarea taxei;
Svych - valoarea deducerii fiscale;
Svosst - recuperat cuantumul taxei;
Trebuie remarcat faptul că, în cazul vânzării de bunuri a fost făcută în valută străină pe teritoriul statului român, contribuabilul plătește TVA-ul în aceeași monedă.

Acest ordin nu se aplică la plata societății, mărimea valoarea veniturilor de vânzări din care nu va fi depășită în cursul trimestrului de un milion de ruble. Perioada de impozitare pentru astfel de organizații - un sfert.

Bine ai venit! mărfurile vândute din cota totală atribuită taxei plătite la buget. Acest rezultat este redus de TVA plătit la achiziționarea de bunuri alți furnizori.

discuții Hot

• Contabilizarea pe STS principalele aspecte ale contabilității în sistemul fiscal simplificat. TVA-ul pe USN. Raportarea pentru uproschentsev.
• Slujba de automate de plată deconectare contabil În articol sarcinile unui contabil salarizare. Funcția sa este responsabil.
• Ledger în registrul contabil - un document care este esențial nu numai pentru contabilitate, ci pentru pref.

Când copiați materiale de pe site prezența link activ la sursa!