Corectarea erorilor în forma de RSV-1 FIU și calculul rafinat

La umplerea matriței RSV FIU-1 permite asiguratilor diferite erori. Luați în considerare un algoritm pentru a le corecta și să reflecte în calcul.

Corecțiile sub forma de RSV-1 FIU

Procedura pentru corectarea formei de RSV-1 FIU depinde de momentul detectării erorilor și a conținutului său.

Momentul de detectare a erorilor

Chiar dacă angajații Fondul de pensii a luat forma de calcul RSV-1 FIU. Acest lucru nu înseamnă că nu există erori. Acestea pot fi identificate ulterior în timpul auditului de birou sau de către asigurător.

Dacă la un audit birou experți FIU va identifica erori, acestea vor raporta cu privire la aceasta la plătitorul primelor de asigurare pentru a furniza explicațiile necesare. Acestea ar trebui să ofere timp de cinci zile (cap. 3, v. 34 din 212 N-FZ).

Asiguratul însuși a găsit greșeala. Erorile care au fost făcute în pregătirea calculului RSV-1 Fondul de pensii, o organizație le poate identifica:

- înainte de sfârșitul unui audit de birou;

- după încheierea unui audit de birou.

Luați în considerare modul de a emite corecții în ambele cazuri.

Erorile aritmetice identificate înainte de sfârșitul unui audit de birou

Cum se aplica „utochnenku“

Când subevaluate taxe. În cazul în care eroarea a dus la o subestimare a valorii primelor care urmează să fie plătită, organizația este obligată să prezinte un calcul actualizat (Art. 1, Art. 17 din Legea N 212-FZ). Erori și erori în aplicare legislația de identificat după verificarea finalizarea biroului pot fi corectate numai prin furnizarea calculului ajustat.

În cazul în care taxele sunt prea mari. În cazul în care eroarea a dus la o subestimare a valorii primelor, compania are dreptul (nota: are dreptul, dar nu și obligația) de a face modificările necesare în calcularea acumulate și a plătit prime de asigurare, și să se supună autorității de control un calcul actualizat în modul stabilit în partea 1 din art .. 17 din 212 N-FL. În această reprezentare a calculului ajustat după termenul limită nu va fi considerată o încălcare.

Blank. Calculul Adjusted ar trebui să fie în formă, care a funcționat în perioada pentru care un calcul ajustat. Pe prima pagină trebuie să specificați numărul corect - 001-999.

Ce se poate face înainte de a intra „utochnenki“

În ciuda faptului că un calcul actualizat al organizației trebuie să prezinte în termenul stabilit de pensii fondRumyniyapozzhe pentru raportarea cu privire la plățile de asigurare, plătitorul contribuțiilor de asigurare poate fi exonerat de răspundere în următoarele condiții (cap. 2, art. 17 din Legea N 212-FZ).

În primul rând, pentru a calcula ajustat prezentarea poliței enumerate buget suplimentar de stat pentru a finanța suma rămasă a primelor și penalizarea corespunzătoare (n. 1 h. 4 Art. 17 din 212 N-FZ).

Amintiți-vă că dobânda de întârziere calculată din ziua următoare datei stabilită de plată a contribuțiilor de asigurare și determinată ca procent din primele neplătite. Rata de sancțiuni - 1/300 a ratei de refinanțare a Băncii Centrale, acționând pentru perioada de întârziere la plată (articolul 25 din Legea N 212-FZ.).

În al doilea rând, asiguratul a prezentat un calcul revizuit al formei de RSV-1 FIU înainte de personalul Fondul de pensii a găsit o greșeală în calcul, și înainte de șeful fondului de pensii a semnat un ordin de a organiza o inspecție site-ul pe primele de asigurare pentru perioada în care a apărut eroarea în calcul.

Să presupunem că în această perioadă de inspecție la fața locului de către Fondul de pensii a fost deja efectuat și controalele nu au evidențiat nici o eroare. In acest caz, societatea poate fi în siguranță ajustate la forma de calcul a fondului de pensii RSV-FIU 1, în care creditare organizația în plus prime (p. 2 ore. 4 Art. 17 din 212 N-FZ). Numai inoportun pentru asigurător: perioada de testat, s-au găsit nici o eroare. De ce ar trebui să crească primele de plătit pentru această perioadă și să plătească amenzile?

Corectarea înregistrărilor în contabilitate

Erori care permite asiguratorilor ar putea necesita modificări nu numai în calcularea RSV-1 FFR, dar, de asemenea, în datele financiare și de contabilitate.

În cazul în care ajustarea necesară de contabilitate și fiscalitate

În cazul în care asiguratul a determinat în mod incorect baza de calcul a primelor de asigurare, sau utilizate în calculul primelor de asigurare nu sunt ratele pot supraestimarea sau subestimarea contribuțiilor de asigurări acumulate.

De exemplu, organizația acumulată în mod nejustificat contribuțiile de asigurări:

- plățile către cetățenii din Belarus, cu domiciliul temporar pe teritoriul Federației Ruse;

- beneficiile angajaților - un grup cu handicap I, care a prezentat un certificat de handicap târziu.

Se întâmplă ca din anumite motive, organizația nu va acumulate în mod eronat primele pentru anumite plăți către persoane fizice, lor subestimarea valoarea de calcul. Luați în considerare ordinea de corecție.

Algoritmul de corectare a erorilor

Acțiune Procedura pentru corectarea erorii depinde de valoarea primelor de asigurare subevaluate sau supraevaluate. La p. 33 a prezentat procedura și că, precum și în alte situații.

Calculul abaterilor în valoarea primelor de asigurare

Calcularea valorii deviației de exemplu acumulare a primelor de asigurare.

1. Taxele percepute în mod inutil

- calcula cantitatea de supradeclarare

- Forma PCB FIU-1: Puteți lua "utochnenku"

- contabilitate fiscală: a evaluat impozitul pe venit suplimentar (ca calculul primelor de asigurare subevaluate prea baza de impozitare)

- Contabilitate: 1. costurile inutile inverse primelor acumulate. 2. apreciază că valoarea impozitului pe venit

- Plățile: Lista valoarea taxelor suplimentare pe profit

2. Contribuțiile subestimat

- calculează cantitatea de subestimare

- Form PCB FIU-1: mâna peste „utochnenku“ (înainte de a aplica arierate și penalități care urmează să fie transferate)

- contabilitate fiscală: Reducerea valoarea impozitului pe venit, în cazul în care organizația a depus o formă revizuită a VSR-1 PFR (ca acumularea de valoarea plăților de asigurare reduce baza de impozitare)

- în contabilitate: 1. evaluate prime suplimentare. 2. Reverse suma evaluată în mod inutil a impozitului pe venit

- Plățile: Lista valoarea primelor aplicate suplimentar la bugetul fondului

La plata restului angajaților organizațiilor prime pentru plătesc tariful de bază - 26%.

Secțiunea 1. Calculul primelor de asigurare acumulate și plătite

<*> Se pare că plătitorii de prime de asigurare, efectuarea de plăți impozitate la o rată redusă.

Costul darurilor predate angajaților sa ridicat la 100.000 de ruble. TVA-ul. Necesare prime suplimentare evaluate, face un calcul revizuit și enumerate primele percepute în plus.

Tabelul 1. Costul de cadouri angajaților

lună
livrarea
cadouri

Valoarea de cadouri, handed
Vacantele, angajații organizației

în total,
ultima lună

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Tabelul 2. Valoarea primelor de asigurare, care face obiectul

orice fonduri extrabugetare evaluate

lună
regularizări
asigurare
contribuții la
costul
handed
cadouri

<*> În prezent, costul de PP Petrov a evaluat prime suplimentare nu sunt, din cauza veniturilor sale impozabile la sfârșitul trimestrului I și fără o valoare actuală depășește valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare (415 000 freca.).

Secțiunea 1. Calculul primelor de asigurare acumulate și plătite

Primele pentru
pensionarea obligatorie
asigurare

prime de asigurare
pentru obligatorii
sănătate
asigurare

Soldul primelor de asigurare,
de plătit la începutul
perioada de facturare
(+) Datorie, (-) supraplății

prime acumulate în urma
începutul perioadei de facturare

inclusiv
ultimele trei luni
perioada de raportare

în total,
(P. 111 +
a. 112 +
a. 113)

Prime suplimentare cu evaluate
începutul perioadei de facturare

Totală de plată (la. + 100 p. 110 +
a. 120)

Plătit de la începutul decontare
perioadă

inclusiv
ultimele trei luni
perioada de raportare

în total,
(P. 141 +
a. 142 +
a. 143)

Soldul primelor de asigurare,
de plătit la sfârșitul anului
perioada de raportare
(+) Datorie, (-) supraplății

Secțiunea 2. Calculul primelor la rata stabilită de către

pentru plătitor al primelor de asigurare

(Fără a lua în considerare datele reflectate în secțiunea 3) (în ruble)

numai
de la început
așezare
perioadă

Inclusiv trecut trei
lună a perioadei de raportare

numai (p. 201
+ a. 202)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

sumele
să fie
impozabil
asigurare
contribuţii:

numai (p. 211
+ a. 212)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

totul (pag. 217
+ a. 218)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Baza de calcul
prime de asigurare
pensionarea obligatorie
asigurare

Născut în 1966
și mai în vârstă
(201. -
a. 211 -
a. 214 -
a. 217)

Născut în 1967
și mai tineri
(Cu 202. -
a. 212 -
a. 215 -
a. 218)

Baza de calcul a primelor de asigurare
Asigurarea obligatorie de sănătate
(200 -. 210 -. 216).

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurare de anuitate

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurări de sănătate

Secțiunea 3. Calculul primelor la o rată redusă

pentru angajații individuali <*>

numai
de la început
așezare
perioadă

inclusiv pentru
ultimele trei luni
perioada de raportare

În ceea ce privește plățile în favoarea angajaților care sunt eu cu handicap, grupa II și III

numai (p. 301
+ a. 302)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

sumele
să fie
impozabil
asigurare
contribuţii:

totul (pag. 311
+ a. 312)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

totul (pag. 317
+ a. 318)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Baza de calcul
prime de asigurare
pensionarea obligatorie
asigurare

Născut în 1966
și mai în vârstă
(301. -
a. 311 -
a. 314 -
a. 317)

Născut în 1967
și mai tineri
(Cu 302. -
a. 312 -
a. 315 -
a. 318)

Baza de calcul a primelor de asigurare
Asigurarea obligatorie de sănătate
(300 -. 310 - v. 316).

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurare de anuitate

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurări de sănătate

În ceea ce privește plățile în beneficiul lucrătorilor în activitățile UTII impozabile

totul (pag. 351
+ a. 352)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

totul (p. 361
+ a. 362)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

totul (pag. 364
+ a. 365)

Născut în 1966
și mai în vârstă

Născut în 1967
și mai tineri

Baza de calcul
prime de asigurare
pensionarea obligatorie
asigurare

Născut în 1966
și mai în vârstă
(Cu 351. -
a. 361 -
a. 364)

Născut în 1967
și mai tineri
(Cu 352. -
a. 362 -
a. 365)

Baza de calcul a primelor de asigurare
Asigurarea obligatorie de sănătate
(350 -. 360 -. 363).

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurare de anuitate

asigurare acumulate
contribuții pentru obligatorii
asigurări de sănătate

<*> Se pare că plătitorii de prime de asigurare, efectuarea de plăți impozitate la o rată redusă.

Înainte de a trimite raportul ajustat compania a donat suma rămasă a primelor și penalități.

Ajustați datele contabile fiscală

În impozit primele contabile sunt incluse în alte costuri asociate cu producerea și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe baza punctelor. 1 p. 1 lingura. 264 din Codul fiscal. În cazul în care o companie face o greșeală în calcularea primelor de asigurare, baza de impozitare pentru impozitul pe venit va fi distorsionat.

Atunci când sunt detectate erori în calcularea bazei de impozitare aferente impozitului anterior (de raportare) perioada, în impozitul curent (de raportare) perioada recalcula bazei de impozitare și suma taxei este pentru perioada, care au fost comise în eroare (p. 1, Art. 54 din Codul fiscal) .

Exemplul 2. Utilizați condițiile și rezultatele soluției din exemplul 1. Pe baza nevoia lor de a calcula valoarea ajustării impozitului pe venit ținând cont de faptul că organizația este responsabil pentru impozitul pe venit trimestrial.

Efectuați corecțiile în contabilitate

Procedura de corectare a erorilor în contabilitate depinde de data de detecție.

anul de raportare a erorilor

Exemplul 3. Folosind condițiile din exemplele 1 și 2. Pe baza nevoii lor să se reflecte în corectarea erorilor contabile.

Debit 20 de credit 69

- 25 620 ruble. - reflectă valoarea primelor de asigurare, acumulare de valoarea cadourilor;

Debit 69 de credit 51

Debit de credit 99 68 sub-cont "Calculele pentru impozitul pe venit"

- 5124 ruble. - inversat suma acumulată în mod nejustificat impozitul pe venit.

Eroare detectată anul trecut, după semnarea situațiilor financiare

Pentru a corecta erorile din perioadele anterioare de contabilitate intrare se face în corespondență cu contul 91 „Alte venituri și cheltuieli“. Aceasta permite o organizație să nu denatureze performanța de vânzări (venituri, costul și altele.) În perioada de raportare.

În evidențele fiscale și valorile raportate de venituri și cheltuieli care sunt rezultatul de corectare a erorilor, sunt înregistrate în perioada în care au fost făcute (alin. 1, art. 54 din Codul fiscal).

Decizie. Eroarea nu este semnificativă.

Ca și în primele perioadei curente în evidențele fiscale nu sunt reflectate în contabilitate la anumite diferențe permanente pe baza cărora organizația creează o responsabilitate fiscală permanentă.

Debit 91-2 credit 69

- 25 620 ruble. - evaluate prime suplimentare la valoarea de cadouri pentru angajați;

Debit 69 de credit 51

- 25 620 ruble. - sunt enumerate în buget fonduri primelor;

Debit 99 Sub „datorii fiscale permanente“ credit 68 sub-cont „Calcule pentru impozitul pe venit“

- 5124 ruble. (25 620 ruble x 20%.) - creditat cu o obligație fiscală permanentă în valoarea diferențelor permanente a apărut.

Corectarea erorilor semnificative de anul trecut, după semnarea situațiilor financiare anuale.