Ce greșeli TVA trage cu urechea - uproschentsev - și cum să le stabilească
În ciuda faptului că „uproschentsam“ nu calculează și să plătească TVA la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), aproape apar în fiecare contabilitate în situații de TVA.
Cumpărătorul va da și indică în suma de plată a taxei. Se va constata că contabil anterior pentru un motiv oarecare, la factură. Toți, așa cum se spune, se întâmplă. În acest articol, vă oferim o imagine de ansamblu a erorilor din TVA și posibilele modalități de rezolvare a acestora.
Eroare N 1. Cumparator alocate din neatenție în ordinul de plată valoarea TVA-ului
În cazul în care cumpărătorul este plătitor de TVA, listarea banii, acesta va evidenția TVA-ul, cum se spune, „pe mașină.“ În ciuda faptului că contractul prevede TVA în documentele primare pe care o au, de asemenea, iese în evidență, o factură nu este descărcată.
Un cumpărător poate în „Scopul plății“ indică „inclusiv TVA - 18%“, sau chiar calcula valoarea exactă a taxei calculate. Imediat grăbi să vă asigur: din cauza acestei erori din partea cumpărătorului nu va primi datoria de a plăti impozit la buget. Și depune declarația privind TVA este, de asemenea, nu este necesar, deoarece TVA-ul nu le izolat și nu este încărcat. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că nu trebuie să remediați nimic.
De fapt important. Daca nu se percepe TVA pentru vânzarea sau factura, nu va avea obligația de a plăti impozit la buget, chiar și în cazul în care cumpărătorul va furniza în plata TVA-ului.
Eroare N 2. „Uproschenets“ în necunoștință expuse la factura de contrapartidă
Reinregistrate „uproschentsam“ de la începutul activităților sale nu au întotdeauna timp pentru a înțelege toate complicațiile regimurilor speciale. Și se întâmplă că pentru un timp în care expun facturile clienților lor, subliniind-le cu punerea în aplicare a TVA-ului. Și apoi afla că nu ar fi făcut.
Ce este de făcut. Pentru a începe, să contrapartidă, care l-ați descărcat din greșeală factura, deoarece punerea în aplicare a TVA-ului nu este încărcat. Dacă nu ar fi avut încă timp să ia deductibile fiscal specificat și nu reflectă acest TVA în declarația sa, este probabil să meargă să te cunosc și vei fi capabil să-și retragă expus în mod greșit factura dumneavoastră.
De asemenea, nu uitați să modifice contractul și documentele primare ale tranzacției, în cazul în care TVA-ul a fost specificat în ele. În acest caz, în cazul în care cumpărătorul a plătit deja off cu tine la acest punct, indicând TVA-ul, trimite-l ca o scrisoare că vânzarea unui TVA nu este inclus. Și pentru că taxa a fost alocată acestora din greșeală. Este vă asigura din nou în caz de verificare a declarațiilor.
În cazul în care contractantul nu reușește să fie de acord, va trebui să plătească taxa percepută la buget cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului în care ați scris factură. Și în acest caz, se plătește la bugetul odată ce întreaga sumă a TVA-ului, în trei părți (cum ar fi contribuabilii) nu este rupt.
În aceeași perioadă, preda la oficiul fiscal pentru declararea TVA. In cazul tau este suficient pentru a umple doar pagina de însoțire și secțiunea. 1 - calculează valoarea taxei de plătit la buget.
Declarația trebuie să fie prezentate în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații (pag. 5, art. 174 din Codul fiscal). Dacă trimiteți rapoarte pe suport de hârtie, cum ar fi trimiterea unui e-mail, puteți fi amendat în conformitate cu art. 119.1 „Încălcarea metodei de prezentare a declarației fiscale (calcul)“ din Codul fiscal. În prezent, cuantumul unei amenzi de 200 de ruble.
Este nevoie de o altă acțiune de tine. Dar să ne insista pe mai multe puncte importante. Înregistrează-factura în jurnalul lor de contabilitate sau de vânzare de carte nu aveți nevoie. Pentru a efectua aceste registre de vânzări convenționale sunt obligați doar plătitorilor NDS.Takzhe țină cont de faptul că valoarea TVA-ului perceput, în ciuda faptului că nu rămâne la dispoziția companiei dvs. (ați transferat la buget) ar trebui să fie incluse în veniturile în cadrul sistemului fiscal simplificat. Insista pe organele de control.
În cazul în care valoarea TVA percepută impozit pe baza de date STS porniți, cel mai probabil ridică întrebări din partea auditorilor. Și poziția mea trebuie să-și apere în instanță. Cu toate că practica de arbitraj, și este în favoarea contribuabililor.
Un alt moment neplăcut - pentru cei care utilizează USN cu subiectul „venituri minus cheltuieli“. Astfel de contribuabili nu au dreptul de a include în buget TVA plătit la costul, deoarece pentru a percepe impozitul pe vânzări „uproschentsam“, ca regulă generală, nu trebuie să. Prin urmare, aceste cheltuieli nu sunt justificate.
Notă. Ce sancțiuni sunt în așteptare pentru „uproschentsev“ în cazul în care el a pus pe factura proprie, dar nu a plătit la timp și nu a trecut declarația TVA.
Dacă „uproschenets“ pus pe cont propriu factură cu o sumă dedicată de TVA, este necesar să se transfere simultan taxa la buget și pentru a pune în IRS pentru declararea TVA. Trebuie făcută cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.
În caz contrar, posibilitatea de sancțiuni. Pentru plata cu întârziere a taxei - o amendă de 20% din suma neplătită. Precum și interesul cu privire la suma de arierate. Pentru întârziere în declarația - o amendă de 5% nu se plătește până la data scadenței valoarea impozitului plătit pe baza unei declarații pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30% din arierate, și nu mai puțin de 1000 de ruble.
Eroare N 3. factură emisă cu încălcări
La cererea contrapartidei poate fi evaluată cu punerea în aplicare a taxei pe valoarea adăugată și factura TVA cu un impozit dedicat. Și apoi detecta o eroare într-un document scris afară.
Ce este de făcut. Mai întâi trebuie să dau seama dacă acest lucru este un bug. Dacă este așa, va trebui să fie corectate. Dacă nu - puteți lăsa totul așa cum este. Și nu dau valori pasi gresiti admise.
Eroare în materialul este facturat în cazul în care împiedică identificarea vânzătorului sau a cumpărătorului, denumirea mărfurilor achiziționate (lucrări, servicii), precum și costul acestora, precum și ratele de impozitare și un impozit dedicat.
Prin urmare, dacă faceți o greșeală, de exemplu, valoarea taxei sau numele cumpărătorului, asigurați-vă că pentru a corecta factura. Pentru a face acest lucru, să facă o nouă factură pentru aceeași formă și cu același număr și dată ca documentul greșit, dar cu datele corecte. Linia 1a a facturii introduceți numărul de serie și data de corecție. Reamintim, în cursul proiectării inițiale a facturii în cratimele linie put.
Notă: necesitatea de a schimba datele de valoare din factura poate nu numai din cauza unei erori. Schimbarea prețului sau a cantității de mărfuri pe care se poate negocia cu partenerul contractual, ajunge la un acord suplimentar, act, protocol sau alt document similar. De exemplu, după expediere a vă oferi cumpărătorului un discount. În acest caz, factura nu este necesar să se stabilească - doriți să faceți un document de corecție. Forma sa este prevăzută în anexa N 2 la Rezoluția N 1137.
Există nuanțe. Factura de corecție - nu pentru a corecta erorile. Acesta este utilizat atunci când termenii tranzacției modifică costul de transport maritim. De exemplu, atunci când face o reducere. Dacă faceți o greșeală, trebuie să creați o factură regulată corectă, umplând-o linie specială 1a.
Notă: Dacă raportarea trimestru returnarea TVA pe care l-au prezentat deja, apoi corectarea facturii din cauza unei erori a costurilor, va trebui să ia „utochnenku“. Factura de corecție a fost reflectat în Declarația cu privire la rezultatele trimestrului în care este făcută.
Nuante care necesită o atenție specială. Faptul că ordinul de plată cumpărătorului o linie separată suma TVA-ului, nu obligă prodavtsa- „Uproschentsam“ la decontări cu bugetul din această taxă în cazul în care factura nu este expus, iar TVA-ul nu se percepe.
Dacă „uproschenets“ pune factura din proprie inițiativă, o declarație cu privire la necesitatea de a trece TVA-ul la biroul fiscal electronic prin intermediul spetsoperatora. Declarația pe hârtie se confruntă cu o amendă pentru încălcarea metodei de raportare.
Pentru a corecta o greșeală în factura nevoie pentru a crea o nouă factură cu datele corecte, linia de umplere 1a. facturi de corecție forma pentru astfel de scopuri nu pot fi utilizate.