Alb afaceri - începe și câștigă! Cum să plătească salarii și pentru a economisi taxe (de afaceri)

Bună ziua, dragi cititori!

În cazul în care compania dumneavoastră este condus pentru legalizarea afacerii (și aceasta este singura modalitate de dreapta), atunci toate veniturile sunt înregistrate pe contabilizarea și plata salariilor în „plic“ pentru tine devine disponibil. Și apoi vine momentul selecției de noi scheme de plată ale angajaților.

Cum de a plăti salarii și de a salva pe taxele?

planificare fiscală în punerea în aplicare a plății salariilor organizației cu un grad suficient de angajați de condiționalitate pot fi împărțite în două grupe: cele asociate cu modificări în baza de compensare a angajaților și fără astfel de modificări. Numărul de opțiuni referitoare la primul grup, în prezent prevalează asupra al doilea grup, care este asociată cu înăsprirea legislației fiscale în ultimii cinci ani în ceea ce privește reducerile de avantaje fiscale.

Număr Opțiunea 1: încheierea unui contract de servicii

Esența acestui sistem este că, în locul unui contract de muncă cu o firmă angajat încheie un contract de natură civilă-juridică a serviciilor cu plată. În acest caz, angajatul înregistrat anterior în calitate de întreprinzător individual, și purcede la USN.

În trecerea la sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii individuali vor plăti un impozit forfetar, care se calculează pe rezultatele operaționale pentru perioada fiscală. În conformitate cu articolul 346.20 din Codul fiscal, în cazul în care obiectul de impozitare este cota de impozit pe venit este stabilită la 6 la sută. În plus, ei plătesc prime la bugetul Fondul de pensii din România, sub forma unei plăți în sumă fixă ​​aprobată de Guvernul România. În momentul de față, valoarea taxei prezumtiv este stabilită la 150 de ruble pe lună. În acest caz, $ 100 este direcționat către finanțarea părții de asigurare a forței de muncă de pensii, și 50 de ruble - pentru finanțarea părții sale finanțate. Opțiunea are o capacitate limitată pentru utilizare în legătură cu dificultățile întâmpinate de actualul sprijin în cazul în care starea societății este un număr mare de angajați.

În acest caz, UST nu va fi plătit deloc (art. 236, 346.11 RF).

  • firma nu plătește contribuțiile UST pentru contribuțiile de asigurare obligatorie de pensie pentru asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale;
  • plata pentru muncă și servicii de afaceri reduce profitul impozabil;
  • angajatori salva privind impozitele pe venitul personal.
  • lucrătorilor, antreprenorii trebuie să plătească propriile impozite;
  • trebuie să păstreze o carte de venituri și cheltuieli, precum și pe o bază trimestrială pentru a lua Declarația privind taxa unică, care este plătită de a merge la sistemul simplificat de impozitare;
  • trebuie să vă înregistrați ca toți angajații SP.

Varianta № 2: aplicarea regresiei

Baza pentru a trage concluzii cu privire la posibilitatea unor economii fiscale, cu o creștere semnificativă a veniturilor angajaților inerente dispozițiilor articolului 241 din Codul fiscal: nici un set fix rata UST și ratele regresive: cu cât salariul angajatului, scăderea ratei.

  • legalizarea veniturilor persoanelor fizice, ca urmare, capacitatea de a obține împrumuturi sub ipoteca.
  • angajatul este obligat să plătească 13 la sută impozitul pe venitul personal la valoarea salariilor;
  • necesitatea unei creșteri substanțiale a sarcinii fiscale: apar economii fiscale numai după îndeplinirea obligațiilor fiscale la valoarea salariilor nu mai puțin de 280 000 de ruble.

Număr Opțiunea 3: Plata dividendelor

În punerea în aplicare a salariilor de înlocuire pentru plata dividendelor a ratei impozitului pe venitul personal este redus de la 13 la suta la 9 la suta, există o excepție de la UST. Cu toate acestea, aceste plăți pot fi efectuate numai din venitul net (costurile nu sunt deductibile pentru impozitul pe venit).
În scopul acestui sistem este necesar pentru a crea o entitate juridică separată, de la introducerea fondatorii companiei, chiar și o parte funcțională a personalului ridică probleme de sfera corporativă. Firma nou înființată se încheie cu un contract de servicii de funcționare (pentru a furniza servicii care furnizează în mod direct sunt o parte a angajaților fondatori).

  • firma nu plătește contribuțiile UST pentru contribuțiile de asigurare obligatorie de pensie pentru asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale.
  • necesitatea de a introduce personalul fondatorilor persoanei juridice;
  • necesitatea de a plăti impozit pe venit.

Numărul Opțiunea 4: punerea în aplicare a plăților din profitul net

Paragraful 3 al articolului 236 din Codul fiscal prevede că acesta nu este recunoscut ca plăți organizații impozabile către persoane fizice, în cazul în care astfel de plăți nu sunt clasificate drept cheltuieli reducerea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit în perioada de raportare (impozit) curent. O astfel de plată, în conformitate cu articolul 270 din Codul fiscal, în special: remunerația care nu sunt acoperite de contracte de muncă, prime plătite cu fonduri (scop special sau venituri alocate). Astfel, între scăderea venitului impozabil și calcularea UST legături directe.

În același timp, este necesar pentru a avertiza cu privire la posibilele abuzuri prin înlocuirea componentelor de plata salariului din profitul net. Strict vorbind, nu sunt supuse UST numai acele plăți în favoarea persoanelor fizice, care sunt prevăzute la articolul 270 din Codul fiscal. Toate celelalte plăți către persoane fizice, într-un fel sau altul, legate de rezultatele de producție și trebuie să fie incluse în structura costului forței de muncă, în conformitate cu articolul 255 din Codul fiscal, care în mod inevitabil, atrage după sine acumulate UST.

  • firma nu plătește contribuțiile UST pentru contribuțiile de asigurare obligatorie de pensie pentru asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale.
  • posibil rezultat al optimizării este doar diferența dintre taxa socială unică și impozitul pe venit din partea sumelor plătite;
  • absența salarizare;
  • necesitatea de a justifica lipsa de comunicare și sumele plătite la rezultate de producție.

Varianta № 5: Circuit Procentaj

În plus față de o companie care funcționează numărul 1 este creat numărul organizației 2. Ultimele mimează facturile proprii și vinde numărul lor de companie 1. o societate funcțională vinde, în factura rândul său, angajatul este, de asemenea, la valoarea nominală. După o anumită perioadă de timp (note data emiterii), lucrare prezentată la angajat într-un număr de companie 2: venitul din dobânzi este „salariul angajatului.“

Venitul rezultat este supus angajații de la rata de 13 la suta, iar ESN nu este plătită (nu sunt plata salariilor sau pentru serviciile prestate). În plus, suma de interes în standardele stabilite de articolul 269 din Codul fiscal, impozitul se reduce profitul companiei „B“ lui.

  • firma nu plătește contribuțiile UST pentru contribuțiile de asigurare obligatorie de pensie pentru asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale.
  • firma de interes № 2 va plăti din profiturile lor;
  • lipsa taxelor la fondul de pensii;
  • nou creat numărul firmei 2 ar trebui să desfășoare alte activități pentru a evita să fie acuzat că desfășoară activități exclusiv pentru propria lor de tranzacționare de valori mobiliare, care este suspect. hârtie simulată trebuie să fie furnizate de companie activ № 2.

Număr Opțiunea 6: plățile către angajați în formă de burse

  • nici o obligație de a plăti taxa unică sociale și impozitul pe venit personal pentru a face plăți.
  • dimensiunea stabilită de bursă nu trebuie să depășească în mod semnificativ valoarea salariului;
  • necesitatea unor direcții de recalificare.

Numărul Opțiunea 7: contractul de închiriere

Metoda se bazează pe încheierea, în plus față de contractul de muncă, contractul de închiriere de proprietate. Subiectul furnizării de acesta din urmă devine un individ (angajat) pentru o taxă angajatorului pentru utilizarea temporară a propriei proprietăți. Opțiunea pentru companiile care nu sunt capitalizate în contul propriu o parte din activele lor (cele mai frecvente astfel de situație cu calculatoare).
Plățile efectuate în baza contractelor de drept civil, obiectul care este transferul drepturilor de proprietate sau a altor bunuri la proprietate (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de utilizarea proprietății (drepturi de proprietate) nu sunt supuse impozitării UST. În același timp, în conformitate cu acordurile de plată societatea poate în mod rezonabil să fie luate în considerare în scopuri fiscale a impozitului pe venit (cop. 10 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal).

Limitarea domeniului de aplicare al acestei metode este necesitatea de a se conforma unei condiții de închiriere numai bunurilor personale de către un individ. În caz contrar, organismele de control poate fi ridicat problema necesității de înregistrare a unei persoane în calitate de întreprinzători individuali în legătură cu activitățile de afaceri.

  • nici o obligație de a plăti UST pentru a face plăți.
  • necesitatea și utilizarea bunurilor companiei, nu a valorificat bilanțul entității juridice.

A. Krupski, Director general adjunct PRADO structurale și consultanță fiscală; K. Rubalsky. Avocat PRADO consultanță fiscală și structurală


Material Sursa: „Contabilitate practică“

În Ezine nostru principal „diagnosticarea rapidă a afacerii dvs.,“ a început publicarea articolului de către Vladimir Kusakina în ultima ediție din 31 mai, „afaceri de securitate“

„Compania noastra este din timp în sondaje de conduită timp, încercând să înțeleagă mai bine ceea ce este proprietarii de afaceri acum îngrijorat. Deci, și acest lucru este foarte interesant, intr-un studiu recent se pare că mai mult de 42% dintre proprietarii de afaceri împiedică statele în curs de dezvoltare, a corupției, a spus oficialii. Și un an în urmă proprietarii mult mai preocupat de problema non-responsabilitate a personalului. "