Advance se percepe TVA, scade, restaurare, jurnal „, cartea mare», № 18 pentru 2018
Nu mai puțin frecvente atunci când un contabil prin plata unei sume special angajatului, pune o întrebare: Este obiectul plății contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale? Și în cazul în care este luat în considerare în scopuri fiscale?
Serviciul Fiscal comercianții cu amănuntul, cumpărătorul o factură pe hârtie nu se imprimă a doua copie a documentului se păstrează și se păstrează electronic autorizat. Dar, în același timp, acesta trebuie să fie semnat de către un cap de PE calificat / contabil șef persoane ranforsate / autorizate.
Calculatorul de familie pe site-ul nostru reaprovizionare! Pentru a ajuta la contabili, am dezvoltat un calculator online pentru calcularea beneficiilor Bir.
Emisiunea de numerar mărunte se poate face fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile sau prin documentele administrative ale persoanei juridice.
În cazul în care salariul este plătit noii angajați într-o perioadă mai mare de două săptămâni de la data angajării, nu ar fi o încălcare. Dar numai cu condiția ca cerințele legale privind calendarul și frecvența plăților sunt respectate în ceea ce privește toți ceilalți angajați.
TVA pentru avansuri este dificilă și vânzătorii și cumpărătorii. Noi răspundem la întrebările dumneavoastră.
Data facturilor în factura pentru plata în avans, în cazul în care banca de depozit banii vânzătorului dintr-o dată
E. Zelenschikov, regiunea Tver.
Cu toate acestea, dacă vă modificați factura nu intenționează să, nu pierde dreptul de deducere. Faptul că lista mențiunilor obligatorii în avans factura stabilită de Codul Fiscal, nu există nici o data întocmirii facturilor. Printre ei - numai ei r Pa n Articolul 5.1 .. 169 din Codul fiscal. Prin urmare, o eroare în facturile de date nu sunt o bază pentru refuzul de a deduce TVA în avans nici cumpărătorul, nici - mai târziu, atunci când sunt livrate, - vânzătorul și articolul 2 al articolului .. 169 din Codul fiscal.
Până la ce punct de plăți ale cumpărătorului sunt considerate ca fiind avansuri în scopuri de TVA
A. Perstyansky, Tula
Noi en-gros. Punerea în aplicare are loc întotdeauna transport mai târziu ca pentru contractele de proprietate transferate cumpărătorului în momentul acceptării bunurilor lor în depozitul său. Între eliberarea depozitele noastre și chitanța de depozit către cumpărător - câteva zile, și în acest timp poate veni banii pentru bunurile. Și, uneori, plata pentru bunuri și transferul de proprietate se încadrează în diferite sferturi pe ea.
În contabilitate astfel de plată a fost înregistrată ca avans. Și dacă este un paravan pentru scopuri de TVA? Adică dacă să-l factură și taxa de taxa de a face?
Care va fi data expedierii în cazul dumneavoastră? În cazul în care bunurile sunt livrate societății de transport cumpărător, este ziua de bunurile pe care le transfera reprezentantul transportatorului. Ie data întocmirii conosamentul. Dacă transportul mărfurilor la depozitul cumpărătorului pe cont propriu, data de transport maritim - este data întocmirii lotului notă de. De obicei, a semnat până la exportul de mărfuri din depozit și se transferă să livreze mărfurile la angajat și numai atunci când este semnat de către cumpărător - pentru a determina data expedierii nu contează.
Dar, în orice caz, suma ați menționat nu sunt avansuri în scopuri de TVA.
Înainte de a primi „transport maritim“ factură un avans TVA restabili
E. Allyamova, București
Ne-am plătit în avans nota mărfurilor și lotul acestora. O „descărcare“ factură vânzătorul a promis să ne trimiteți un e-mail. Dar trimestru sa încheiat, iar factura nu a venit încă. Când ne-am recupera avans TVA-ul cu siguranță, în primul trimestru de primire a mărfurilor (data facturii), sau puteți amâna recuperare până la primirea facturii?
: Nu numai posibil, dar este necesar. Faptul este că, până la „transport maritim“ factura pentru bunurile pe care le-au achiziționat nu poate pretinde deducerea TVA-ului de intrare pe ele alin. 1, art. 171. p. 1 lingura. 172 din Codul fiscal. Și pentru a restabili taxa avans vă datorez la perioada în care dobândesc dreptul de deducere a TVA-ului polițist. 3, n. 3, v. 170 din Codul fiscal. Acest lucru vine într-un moment în care mărfurile au trecut la contul și au factura de transport maritim și factura.
Notă: pentru a restabili taxa în trimestru pentru a beneficia de deducerea aveți nevoie, chiar dacă decideți să nu utilizați această deducere sau amânat-o pentru viitor.
Legare deducerea TVA în avans la o anumită aprovizionare în contractul pe termen lung
N. Spitsyna, București
Noi lucrăm cu clienții în temeiul unor contracte pe termen lung: furnizarea de zahăr provine dintr-o serie de pre-plătite pentru fiecare dintre ele este mai mică de 50%. La fiecare livrare expune un cont separat. De obicei, primul cumpărător transport are timp pentru a face o plată în avans, nu numai primul cont, dar, de asemenea, al doilea și, uneori, un al treilea. În suma de plată în avans pentru fiecare cont separat este o factură în avans.
La data primei livrare stabilit de deducere a TVA-ului, acumulate din toate primite de această dată cumpărătorul a avansurilor în cadrul acestui acord (cu valoarea ofertei). Este corect? Sau putem deduce numai TVA-ul, care este încărcat cu un avans în contul unui anumit transport? Acest lucru este valabil mai ales atunci când transferurile suplimentare apar în trimestrul următor.
Toate femeile știu că bijuteriile ar trebui să se potrivească cu imaginea. Și contabili știu: să avanseze TVA-ul ar fi putut fi dedus, mărfurile transportate trebuie să îndeplinească plata în avans
: Alternativa dvs. în condiții de siguranță în cazul în care în cadrul unui singur contract vă livra aceleași bunuri, și de livrare și diferă numai în ceea ce privește volumul de mărfuri transportate. La urma urmei, în momentul deducerii TVA-ului, încărcat cu plata în avans - data expedierii mărfurilor relevante în paragraful 6 al articolului .. 172. f. 8 v. 171 din Codul fiscal. Apoi, când primul transport sunteți de acord cu toate deducerea TVA la suma totală primită de momentul avansurilor (dar nu mai mult decât impozitul evaluat pentru acest transport).
În cazul în care, cu toate acestea, în diferite consumabile ați expediat un produs diferit (de exemplu, prin numărul 1 pe zahăr și contul dvs. numărul 2 - pentru zahăr rafinat), un produs cu caracteristici diferite (diferite de calitate, etc ...), un produs cu un alt prețul, produsul „corespunde cu“ avans de plată numai de către un cont prin care a avut loc transferul. Iar TVA-ul avansul în alte conturi care nu au fost încă închise pentru transport maritim, de a deduce mai devreme. Cu toate acestea, această problemă este puțin probabil să apară în cazul în care a facturilor pentru livrări individuale ale „interior“ a contractului nu este clar că acestea sunt scrise în diferite produse.
Cumpărătorul a refuzat mărfurilor, a fost returnat avansul, dar contractul este încă valabil
M. Dyachina, București
Avem contracte pe termen lung pentru mai multe livrări, fiecare dintre acestea fiind o plată în avans separat. De la un cumpărător de aprovizionare a refuzat banii ne-a fost returnat. Pot lua TVA-ul de la acest avans deducere, având în vedere că anularea contractului nu a fost - pentru că va fi în continuare alte consumabile?
Da, aveți dreptul de a deduce taxa TVA. Refuzul de livrare și de restituire poate fi considerată ca o modificare într-un contract pe termen lung. Recall de restituire din cauza modificărilor în tratatul oferă, de asemenea vânzătorului dreptul de a lua la TVA-ul deductibil, încărcat anterior cu acest avans și n. 5, art. 171 din Codul fiscal.
Și indiferent de ceea ce faci cu cumpărătorul nu a semnat un acord cu privire la modificările. Document dublu față-verso, care nu este necesară. Declarația de intenție a cumpărătorului este confirmată prin refuzul său de a furniza în scris. Și consimțământul - prin faptul de rambursarea avansurilor și art. 438 din Codul civil.
Atenție: există riscul ca inspecția cu o astfel de deducere nu ar fi de acord. La urma urmei, autoritățile fiscale de multe ori importante pentru a avea o bază formală pentru deducerea, în cazul dumneavoastră - documentul față privind modificarea contractului. Absența lui ar putea avea efecte inverse și cumpărător, în cazul în care plata în avans a primit anterior de TVA deductibile listate. Dacă modificați termenii contractului și primirea de returnare de TVA în avans, acest lucru ar trebui să restabilească e polițist. 3, n. 3, v. 170 din Codul fiscal. Dar când documentul cu două fețe pe acolo modificările și banii returnați, autoritățile fiscale pot decide că nu există motive pentru a recupera taxa. Și este necesar pentru a elimina deducerea transferului trimestru, bani, le ia în considerare în mod eronat suma enumerate, și nu ca o plată în avans. Prin plata arieratelor și penalități, desigur.
Pentru a evita astfel de neînțelegeri în contractul inițial, se adaugă o dispoziție care să ateste că nerespectarea de către un cumpărător în scris la sursă separată este considerată ca fiind o modificare a contractului în ceea ce privește livrare, cu condiția consimțământul scris I n. 3 din art. 450 din Codul civil.
Vânzătorul se întoarce plata în avans de ordin judecătoresc: dacă a avut vreo deducere
Yu Chilikina, Stavropol
Directorul nostru a ignorat mult timp cererea cumpărătorului de a returna plata în avans pentru care nu sunt livrate mărfurile la timp. Cumpărătorul a mers în instanță și a câștigat argumentul. organizația noastră are banii returnați de ordin judecătoresc. Nu am pus o deducere de TVA, pe care am acumulat anterior pe avansul? După deducerea este supusă restituire și anularea contractului și n. 5, art. 171 din Codul fiscal. și acordul suplimentar de a rezilia contractul cu cumpărătorul, nu am semnat.
: Este posibil ca contractul a reziliat fără semnarea acordului suplimentar. Aruncati o privire la decizia instanței: este posibil, cumpărătorul revendicat în instanță cerința nu numai pentru returnarea plății în avans, dar, de asemenea, să ia în considerare contractul reziliat m polițist. 1 pct. 2 linguri. 450 din Codul civil. Dacă este așa, atunci puteți lua în condiții de siguranță o deducere de TVA. În caz contrar, mai sigur acord bilateral rezervat de a rezilia contractul.
Cumpărătorul a plătit în avans, chiar dacă contractul nu îl obligă să facă acest lucru
L. Pinchenko, București
Corect să-și asume în avans pentru scopuri de TVA banii au venit de la client înainte de expediere în cazul în care condițiile de plată ale contractului - o întârziere?
În cazul în care facturile de clar nu rezultă că este o plată specifică pentru livrare viitoare pe un anumit contract, asigurați-vă că nu este plăți eronate. Contactați cumpărătorul și le cere să confirme în scris că aceasta este plata pentru bunurile. În caz contrar, el poate prins și a cere banii înapoi, mai ales în cazul în care, înainte de specificat în plata contractului este încă o mulțime de timp.
Deci, rapid închide transportul în avans care nu au avut timp să scrie pe factura
G. Tsyplyuk, Rostov-on-Don
Au primit avansuri 300 000 de ruble. dar odată ce o factură pentru el nu a făcut-o. După 2 zile, am expediat mărfurile către cumpărător la 100.000 de ruble. A doua zi, ne-am trezit că nu au făcut o factură în avans. Nu pare prea târziu pentru a face ca 5 zile de la primirea banilor nu a expirat, și n. 3 din art. 168 din Codul fiscal. Dar nu este clar cum se face.
Dacă-l proiectați în retrospectivă, ea bate numerotarea, care nu pot fi încălcate, eu n. 1 din Regulamentul de umplere a facturii (deoarece în acest timp au fost emise alte facturi, au dus la cumpărători). În cazul în care, cu toate acestea, indică o dată validă, se dovedește că factura pentru plata în avans este datat mai târziu documentele de transport.
Am decis să facă o factură avans cu data curentă, dar numai pentru restul care nu sunt acoperite de transport maritim avans, care este de 200 000 de ruble. Este corect și dacă nu, cum să acționeze în astfel de situații?
Tot nu ce sclipește e aur. Și TVA: nu toate avansurile, care se reflectă în contabilitate ca o plată în avans
În această situație, trebuie să creați o factură pentru suma totală de plată anticipată, care este de 300 000 de ruble. cu data efectivă a pregătirii acestui document. Faptul că factura este emisă după expediere, atunci deducerea TVA în avans nu poate face rău. TVA pentru plățile în avans nu sunt deductibile la data expedierii și data expedierii și p. 6 Art. 172. f. 8 v. 171 din Codul fiscal. Iar valoarea deducerilor pentru calculul TVA vor fi definite în fiecare dată în parte, și, în general, pentru perioada fiscală -. L quart Secțiunea 1, art. 171. p. 4 linguri. 166. Art. 163 din Codul fiscal.
Cu toate acestea, la sfârșitul trimestrului este mai bine să vă asigurați că facturile pentru avansuri au fost efectuate imediat, în ziua primirii banilor. În caz contrar, data expedierii și întocmirea unei facturi în avans pot veni la diferite cartiere. Iar autoritățile fiscale vor trebui să explice de ce TVA-ul în avans acceptat pentru deducere într-un sfert, iar factura corespunzătoare este datat trimestrul următor.
Cumpărătorul solicită să pună o factură pentru numai o porțiune de plată anticipată
L. Pavlov, Voronezh
plată în avans cumpărător transferat 100.000 de ruble. și o factură în avans pentru a cere 50 000. Ce se va întâmpla dacă îi vom da o astfel de factură, și o copie a gamei pentru suma totală?
: Așa cum am spus în răspunsul anterior, ar fi contrar Codului fiscal, care necesită pre-factură (inclusiv cele emise clientului în copie) suma totală a plăților anticipate s polițist. 5 alin. 5.1 Art. 169. p. 1 lingura. 168 din Codul fiscal.
Dacă faceți acest lucru, atunci verificarea contor de a detecta imediat diferența dintre cele două copii ale documentului. Pe baza faptului că factura conține informații inexacte, taxa se retrage cu siguranță din clasa de reziduuri de cumpărător etc 2, art. 169 din Codul fiscal. Cu toate acestea, atunci și de a restabili deducerea fiscală luate în a face acest avans plătit în contul bunurilor, inspectorii vor trebui să fie eliminate. Prin urmare, penalități și amenzi pentru subplată taxelor către cumpărător amenințat numai în cazul în care deducerea și restaurare a avut loc în diferite cartiere.