A face o călătorie de afaceri în străinătate, la raportul de cheltuieli și contabilizarea cheltuielilor de deplasare în taxa

Facem un raport avans

Revenind dintr-o călătorie, angajatul trebuie, în termen de 3 zile lucrătoare sub îndrumarea strictă a raportului dvs. de cheltuieli de umplere (Formularul N AO-1) pe banii cheltuiți într-o călătorie de afaceri. Înainte de a da jos un raport la cap (o altă persoană autorizată) pentru aprobare, trebuie să:

- consultați raportul pentru finalizarea corectă, precum și erorile aritmetice;

- asigurați-vă că raportul menționat în documentele justificative anexate acesteia de fapt, și toate acestea sunt făcute în mod corespunzător.

Ceea ce trebuie să fie atașat la raportul de cheltuieli

Aici sunt documentele care trebuie anexate la raportul de cheltuieli (punctul 26 din regulament):

- certificat de pe Formularul N T 10 (cu călătorii în țările CSI, care au încheiat acorduri care nu sunt făcute în marca pașaport de frontieră) (punctul 15 din Regulament), sau o copie a paginilor pașaport cu angajatul o notă privind trecerea frontierei;

- documente care confirmă cheltuielile de deplasare. În acest caz, dacă ați cumpărat bilet de avion sau tren electronice, documentele justificative pot fi imprimarea la primirea itinerarului (bilet) și îmbarcare, precum și documente cu privire la plata biletelor (bonului sau terminale de plată chitanțe, extras de cont);

- documente care confirmă costurile de cazare (facturi, chitanțe de plată);

- documente care confirmă alte cheltuieli (în cazul în care a avut loc): o viză și de asigurări de sănătate, să plătească pentru lenjerie de pat în tren, excedent de bagaj, servicii de reprezentare, poștale, servicii de comunicare, etc.

Pentru comoditate, puteți lua câteva coli de hârtie goală, intitulat, fiecare în funcție de tipul de cheltuieli (de exemplu, „Costuri de transport“, „costuri hotel“ „Alte cheltuieli“) și lipiți-le pe chitanțele de cheltuieli corespunzătoare.

Și aceasta este ceea ce angajatul a petrecut eliberat-l diurn, nu contează. Nu există cecuri, chitanțe sau alte documente care confirmă acest lucru nu este necesar.

Atașați la formularul de raportare în avans a taxei pentru direcția de deplasare (forma N T 10a) umplut cu Sec. 12 „Raport de sinteză privind punerea în aplicare a sarcinilor“ (articolul 26 din regulament) nu este necesară, deoarece autoritățile fiscale cred că lucrarea de serviciu, împreună cu un raport privind punerea sa în aplicare nu sunt documentele necesare pentru a confirma tarifele.

Ce se întâmplă dacă „primar“, în limba străină

Este logic să presupunem că unele dintre documentele justificative costurile unei călătorii de afaceri în străinătate, va fi format într-o limbă străină. Autoritățile de reglementare consideră că este necesar să se facă o traducere separată linie foaie de astfel de documente în limba română - fie pe cont propriu, sau contactați o agenție de traduceri.

Pentru bilete și alte documente de trafic, emise în limba străină, Ministerul Finanțelor impune traduce doar detaliile necesare pentru recunoașterea costurilor profitabile (nume de pasageri, direcția de zbor N, data de plecare și de sosire, prețul biletului). Informații de traducere nu este esențial pentru confirmarea cheltuielilor (de exemplu, condițiile de preț, regulile de călătorie aerian, reguli bagaje), nu neapărat.

Dar de Serviciul Fiscal Federal cred că necesitatea de a transfera un bilet electronic, pe limba română, la toate. Într-adevăr, un astfel de bilet - este o formă unică internațională a documentului. Prin urmare, cele mai multe detalii cu privire la biletul este completat în conformitate cu codificator internațională uniformă.

Cu toate acestea, în lipsa de traducere a altor documente justificative (cu excepția zborurilor), cum ar fi facturile de la hoteluri sau mașini de închiriere sau de servicii de taxi, taxa va găsi, probabil, vina cu, subliniind faptul că este imposibil să se stabilească natura obiectivului cheltuielilor suportate.

Și, cel mai probabil, ei nu au ratat ocazia de a companiei dvs. a evaluat impozitul pe venit suplimentar, precum și amenzi și penalități.

Dar există o șansă de a se îngriji de off creanțele fiscale în instanța de judecată. Unele instanțe, examinarea unor astfel de cazuri, pe bună dreptate a subliniat că:

- NKRumyniyane instalat în obligația contribuabilului de a traduce documente scrise într-o limbă străină;

- autoritate fiscală, nimic nu împiedică uz de dreptul său de a suspenda auditul fiscal pentru traducerea în limba română.

Pentru a nu trezi bestia din taxman, documentele într-o limbă străină, este mai bine să se traducă în limba română. Mai ales ce să facă traducerea poate și personalul cu limba străină necesară, în cazul în care se află în afara domeniului de aplicare a îndatoririlor sale oficiale. Dacă solicitați o traducere într-o organizație specializată, costurile de traducere pot fi incluse în alte cheltuieli.

Calculat cu angajatul

Astfel, raportul de cheltuieli este aprobat de cap. Și puteți vedea că lucrătorul detașat cheltuit de plăți în avans nu este confirmat în totalitate sau nu orice alte documente de cost primare. În acest caz, ar trebui să se întoarcă suma necheltuită în numerar, la comanda de numerar.

- în termen de o lună de la încheierea perioadei de 3 zile, șeful unui ordin scris emis de a recupera din sumele neutilizate ale angajatului;

- angajatul a dat acordul scris pentru deducerea valorii salariilor, în cazul în care depășește salariul mediu lunar.

În cazul în care o călătorie de afaceri angajatul a cheltuit mai mulți bani decât a fost emis, suma de cheltuieli excesive trebuie să-l plătească. Este de dorit să facă acest lucru nu mai târziu de plata salariului.

Luăm în calcul cheltuielile de deplasare

După cum se recunoaște cheltuielile majore de călătorie pentru scopuri fiscale. Pentru claritate, ne arată în tabel.

„Călători“ TVA

Și, în cele din urmă - câteva cuvinte despre TVA pentru cheltuielile de deplasare. Unele companii cumpăra bilete lor prin intermediul agențiilor specializate, care a pus o factură cu TVA. În TVA bilete proprii nu sunt alocate (punctul 7 al art. 171 din Codul fiscal). Ministerul Finanțelor spune că într-o astfel de situație, nici un obstacol pentru deducerea nu este în prezența facturilor. Cu toate acestea, se întâmplă ca autoritățile fiscale a negat deducerea taxei. În opinia lor, deducerea TVA-ului pentru cheltuielile de deplasare la locul de afaceri și din spate este posibilă numai pe baza unui document de călătorie (bilet), în care se evidențiază TVA-ul într-o linie separată. în conformitate cu Rezoluția N 914. Și organizațiile trebuie să caute dreptatea în instanțele de judecată, care stau de partea lor.

Că, în această situație nu pentru a rula în conflict cu autoritățile fiscale, poate pur și simplu nu „strălucească“ ai expus o factură, iar costul biletelor cumpărate anulate în întregime pe cheltuieli.