Sistemul fiscal simplificat (STS) - Avantaje și dezavantaje
USN - Avantaje și dezavantaje
Avantaje și dezavantaje ale sistemului fiscal simplificat. Taxe și contribuții. Procedura de raportare.
În devenire antreprenor, în primul rând, se pune întrebarea cu privire la alegerea sistemului de impozitare. Fiecare dintre ele are argumente pro și contra. detalii Acest articol USN.
Dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare
USN (sistem fiscal simplificat) dreptul de a utiliza IP și organizația în care sunt îndeplinite următoarele condiții:
- valoarea reziduală a activelor necorporale și a activelor imobilizate nu sunt mai mult de 100 de milioane de ruble.
- venitul anual de nu mai mult de 60 mln ruble.
- numărul de salariați mai mic de 100 de persoane;
- Nu există filiale și reprezentanțe.
raportare USN
Avantaje și dezavantaje ale sistemului fiscal simplificat
Beneficiile sistemului simplificat de impozitare ar trebui să includă:
- Contabilitate într-o formă simplificată.
- Nu este nevoie de situații financiare în inspectoratul fiscal.
- Depunerea unei declarații fiscale o dată pe an.
- Abilitatea de a alege obiectul de impozitare (impozit pe venit sau „venituri minus cheltuieli“ impozit)
- Reducerea bazei de impozitare asupra valorii activelor imobilizate și a activelor necorporale. o sumă forfetară în momentul punerii în funcțiune sau de acceptare la contabilitate
- Simplificarea contabilității fiscale.
- Reducerea și simplificarea sarcinii fiscale: un impozit în loc de trei.
După cum se poate observa dezavantaje ale STS:
- Probabilitatea de pierdere a dreptului de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (de exemplu, în cazul depășirii normei în ceea ce privește veniturile și numărul de angajați). În acest caz, este necesar să se recupereze datele contabile pentru întreaga perioadă de aplicare a „simplificat de impozitare“.
- Absența dreptului de a deschide filiale și reprezentanțe.
- Absența dreptului de a se angaja în anumite activități (de exemplu, de asigurare).
- Limitarea dimensiunii veniturilor, valoarea reziduală a mijloacelor fixe și a activelor necorporale.
- Restrângeți lista cheltuielilor deductibile în alegerea obiectului de impozitare „venituri minus cheltuieli“.
- Includerea în baza de impozitare derivată din avansuri către clienți, care pot fi ulterior creditate în mod greșit suma.
- Absența obligației de a plăti TVA-ul poate duce la o pierdere de TVA contribuabililor cumpărători, deoarece acestea nu pot produce rambursarea TVA-ului de la buget.
- Necesitatea de a recalcula taxele și penalitățile baza de impozitare și suplimentare, în cazul vânzării de active fixe sau active necorporale dobândite în cursul perioadei de aplicare a sistemului fiscal simplificat (pentru contribuabilii care au ales obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli“)
- Absența posibilității de reducere a bazei de impozitare pentru suma pierderilor suferite în cursul perioadei de aplicare a sistemului fiscal simplificat, trecerea la alte moduri de impozitare și, dimpotrivă, imposibilitatea pierderilor contabile efectuate în perioada de aplicare a anumitor regim fiscal în STS a bazei de impozitare. Cu alte cuvinte, în cazul în care o companie merge de la USN la regimul fiscal general, sau invers, cu regimul general simplificat, pierderile anterioare nu sunt luate în calcul de impozit unic pe venit sau a impozitului. numai pierderile Transferat suportate în perioada de aplicare a regimului fiscal curent.
- Necesitatea de a plăti impozit minim la primirea pierderilor (în cazul în care obiectul impunerii „venituri minus cheltuieli“). Astfel, spre deosebire de impozitul pe venit, un impozit forfetar ar trebui să plătească, în orice caz,
- Nevoia de pregătire a situațiilor financiare în lichidarea organizației.
Este important să realizăm că pierderea drepturilor la sistemul fiscal simplificat poate avea ca rezultat costuri semnificative. De exemplu, va trebui să plătească și să prezinte declarația de impozit care urmează să fie percepută în aplicarea sistemului simplificat de impozitare (venit, TVA, impozitul pe proprietate).
Orice probleme cu formarea bazei de impozitare (Sec. 2, art. 346.25 din Codul fiscal) pentru impozitele pe venit în legătură cu tranziția de la bază de numerar la bază de angajamente și în legătură cu o procedură de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor. Acesta va trebui, de asemenea, să perceapă și să plătească TVA-ul la buget din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), produse de la începutul trimestrului, iar activele fixe achiziționate înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat, este necesar să se determine valoarea lor reziduală în momentul trecerii la regimul general.
Acest lucru este avantajos să se utilizeze sistemul simplificat de impozitare?
dezavantaje USN sunt evidente. Cu toate acestea, „simplificat de impozitare“ este benefică:
- companiile mici care lucrează cu clienții care au specificat indiferent în TVA din prețul de achiziție sau nu (de exemplu, în comerțul cu amănuntul);
- companii cu cheltuieli mici, incluse în lista adoptată pentru calcularea bazei de impozitare a taxei uniforme. Prin urmare, dacă se gândesc: cum să deschidă un poligon de tragere. Cum de a deschide un patinoar sau un club de biliard - USN este probabil pentru tine!
Dimpotrivă, nu este profitabil să utilizeze sistemul fiscal simplificat:
- Organizațiile care înregistrează pierderi;
- companii din structura costurilor din care o proporție semnificativă sunt cheltuieli care nu sunt deductibile în cadrul sistemului fiscal simplificat, dar sunt incluse în calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit
- companiile care intenționează dezvoltarea acestora la nivelul veniturilor, numărul de angajați, costul mijloacelor fixe care depășesc limitele stabilite pentru sistemul fiscal simplificat.
- În concluzie, trebuie subliniat încă o dată că alegerea tratamentului fiscal optim depinde de performanța specifică a companiei și necesită un studiu atent le. Perioada de aplicare USN punct important este monitorizarea continuă a parametrilor care restricționează utilizarea „simplificat de impozitare“.
Pentru a evita pierderile potențiale care pot apărea din cauza lipsei de conștientizare cu privire la particularitățile diferitelor regimuri fiscale pentru funcții similare, uneori, recomandăm contactarea experților care dețin cunoștințe cuprinzătoare în domeniul legislației fiscale și contabile.
- Taxa de bază (6% sau 15%). venitul impozabil este suma totală la rata de 6% (USN 6%) sau valoarea veniturilor minus cheltuielile efectuate. În acest ultim caz, rata de impozitare este de 15% (15% USN). Lista de cheltuieli care duc la o reducere a bazei de impozitare, delimitate strict st.346.16 Codul fiscal.
- salarizare Brut (13%). companii de afaceri (LLC, JSC, Inc.) au cel puțin doi salariați (director, contabil), salariile sunt supuse impozitului pe venit personal la rata de 13%.
- Impozitul pe dividende (9%). La primirea venitului din activitatea societății economice a participantului său plătește o taxă de 9% din valoarea dividendelor primite.
- taxe locale. În prezența obiectelor de impozitare (terenuri, vehicule, etc.), sub rezerva plății taxelor relevante regionale (terenuri, transport etc.).