Reglementarea juridică a inspecției documentelor și a informațiilor în controlul vamal
Verificarea documentelor și informațiilor este una dintre principalele forme de control vamal. De o importanță deosebită această formă de control vamal se datorează faptului că, așa cum sa menționat mai sus, prioritățile în activitățile de verificare efectuate de către autoritățile vamale, sunt deplasate de la inspecția mărfurilor reale pentru a verifica informațiile cu privire la bunurile, inclusiv cele cuprinse în documentele relevante.
Verificarea documentelor și informațiilor, implică punerea în aplicare a controlului documentelor efectuată de către autoritățile vamale. La inspectarea documentelor și informațiilor autoritățile vamale au următoarele obiective principale:
1) autentificarea documentelor scanate;
2) stabilirea fiabilității informațiilor conținute în acesta;
3) stabilește valabilitatea documentelor scanate.
Verificarea documentelor constă în studiul lor în ceea ce privește stabilirea conformității cu normele aplicabile ale vamale și de a finaliza înregistrarea lor. [1] Astfel, în setul de date complet al declarată și acuratețea cursul acestei forme de control.
Ca o regulă, precedată de verificarea documentelor la examinare vamale sau inspectarea mărfurilor și a vehiculelor. Cu toate acestea, există situații în care controlul vamal este numai pentru verificarea documentelor. De exemplu, atunci când sărind peste acele obiecte personale care sunt scutite de control vamal, controlul vamal se încheie Monitorul de documente care oferă un beneficiu pentru acea persoană.
Documente prezentate autorităților vamale trebuie să conțină informații care să permită identificarea mărfurilor și vehiculelor. Aceste informații pot include: numele destinatarului mărfurilor românești, numele transportatorului, informații succinte despre vehicul, cum ar fi: tipul, numele, numărul și alte informații. Informațiile de mai sus trebuie să fie prezentate în acest caz, în cazul în care persoana se mută bunurile lor reglementările comerciale străine în aceste condiții, care sunt prevăzute de Codul vamal.
La punerea în aplicare a controlului documentar, ordonatorul autorizat verifică respectarea condițiilor de eliberare a mărfurilor prin intermediul următoarelor operațiuni:
a) să verifice conformitatea cu informațiile declarate în declarația vamală, inclusiv denumirea mărfurilor, datele cantitative (număr de bucăți, greutate, etc), informațiile conținute în documentele prezentate la biroul vamal pentru declarația vamală .;
b) supravegherea corectitudinii codului de clasificare a SA România [6];
c) controlul asupra corectitudinii determinării țării de origine a mărfurilor pentru care măsurile de reglementare tarifare și netarifare;
g) monitorizarea respectării actelor legislației române de stabilire a restricțiilor și interdicțiilor privind importul și exportul Romania bunuri individuale din România;
e) identificarea bunurilor care conțin obiecte de proprietate intelectuală incluse în Registrul obiectelor de proprietate intelectuală, și suspectate a fi false;
e) controlul schimbului și monitorizarea tranzacțiilor barter de comerț exterior;
g) controlul vamal și valoarea statistică;
h) să monitorizeze corectitudinea calculării și plății la timp a taxelor vamale și a taxelor;
i) identificarea riscurilor conținute în profilurile de risc.
Dacă subiectul activității economice externe este declarată de unul până la zece tipuri de mărfuri, apoi (în absența riscului) durata controlului documentar nu trebuie să depășească o oră și jumătate din timpul de lucru din transferul declarației vamale. În cazul în care, cu toate acestea, a pretins vamuirii de la 11 la 50 SKUs, această perioadă se prelungește până la patru ore. Declarând mai mult de 51 de tipuri de mărfuri atrage după sine o creștere a controlului vamal timp de până la 8 ore. [7].
La punerea în aplicare a controlului vamal documentar ofițerii vamali verifică corectitudinea codului de clasificare TN ved România; impunerea de interdicții sau restricții [8]; valoarea în vamă; calcularea corectă și plata la timp a taxelor vamale și a taxelor.
Ordinea controlului vamal documentar poate fi ilustrat prin exemplul următor:
sub controlul valorii în vamă a ofițerului autorizat:
a) monitorizarea corectitudinii metodei de selectare a valorii în vamă [9], adică, dacă metoda aleasă a minții și a condițiilor contractului de comerț exterior și documentele prezentate;
b) controlul asupra corectitudinii determinării de către structura declarant a valorii declarate în vamă, și anume includerea tuturor componentelor furnizate, și, în cazul reziduurilor și cererile - valabilitatea acestora;
c) controlul prezenței dovezi documentare a valorii declarate în vamă și toate componentele sale;
d) evaluarea rapidă a fiabilității vamale valoarea declarată de către declarant cu ajutorul sistemelor de gestionare a riscurilor.
Ca urmare a controlului valorii în vamă a funcționarului autorizat trebuie să ia o decizie:
1) posibilitatea de a lua pe scena valorii în vamă de vămuire declarată de declarant;
2) o cerere de declarant pentru documentele și informațiile necesare pentru a confirma valoarea declarată în vamă, precum și de a primi clarificări cu privire la condițiile de vânzare de bunuri, care ar putea afecta prețul tranzacției, precum și explicații privind mărfurile suplimentare;
3) necesitatea de a verifica corectitudinea și exactitatea valorii în vamă declarată de către declarant la o vamă mai mare;
4) necesitatea conversiei (corecție) a valorii în vamă în cadrul selectat declararea metodei de determinare a valorii în vamă sau necesitatea de a utiliza o altă metodă de determinare a valorii în vamă, inclusiv necesitatea consultării cu persoana care depune declarația vamală, la alegerea metodei de determinare a valorii în vamă a mărfurilor.
Ofițer autorizat al rezultatelor controlului documentar, și în cazul rapoartelor de risc la șeful postului vamal sau persoana autorizată de acesta, necesitatea inspecției vamale (inspecție) a mărfurilor (în cazul în care a instruit să efectueze astfel de inspecții este conținut în profilul de risc), cu motivele de acest gen iar volumul este adecvat pentru a verifica informațiile declarate în declarația vamală [10].
Pentru persoanele fizice care trec frontiera vamală, și fără bunuri și bagaje, cu excepția articole destinate uzului personal, o ordine preferențială de trecere a frontierei vamale. Pentru obiecte personale includ bunuri destinate altor activități necomerciale personale, de familie, de uz casnic și are nevoie de indivizi. Scopul mărfurilor stabilite de autoritatea vamală bazată pe aplicarea unei persoane fizice pentru mărfurile transportate peste frontiera vamală, natura mărfurilor și cantitatea acestora și frecvența circulației mărfurilor peste frontiera vamală.
Pentru a trece prin preferentiala frontiera vamală a mărfurilor de către persoane fizice pentru uz personal include:
- scutire totală de taxe vamale și taxe;
- aplicarea taxelor vamale comune și a taxelor;
- colectarea plăților vamale în forma de plată vamale agregate;
- neaplicarea interdicțiilor și a restricțiilor de natură economică stabilite în conformitate cu legislația românească privind reglementarea de stat a activității de comerț exterior;
- derogare de la obligația de conformitate a mărfurilor;
- o procedură simplificată de vămuire.
În timpul clearance-ul de control vamal și vamal al mărfurilor importate de către persoanele fizice pe teritoriul vamal al România în conformitate cu procedura simplificată, privilegiat, autoritățile vamale, în regiunea din care există puncte de control se pot aplica sistemul tehnologic de „roșu“ și canale „verzi“ (în continuare - sistemul dual-channel) - un sistem de auto-selecție a unei persoane fizice care traversează frontiera vamală a România, sub formă de declarație, iar canalul corespunzător pentru controlul vamal și vămuire Am importat mărfuri. În acest caz, canalul „roșu“ este folosit pentru a declara în scris mărfurile importate pe teritoriul vamal al România de persoane fizice, iar canalul „verde“. - pentru declararea acestor bunuri în formă tacită [11]
„Red“ canal este pentru persoane fizice de a declara importate prin frontiera vamală a România în bagajele însoțite de mărfuri care fac obiectul declarației scrise obligatorii, precum și declarațiile lor de informații cu privire la intenția de a importa mărfuri în bagajul neînsoțit. „Verde“ canal este pentru persoanele care declară mărfuri transportate de acestea în bagajele însoțite, iar în absența intenției de a importa mărfuri în bagajul neînsoțit. În canalul „verde“, controlul vamal se efectuează în mod selectiv. Cei care cel puțin nefolosirea anumitor forme de control vamal în canalul „verde“ nu înseamnă că o persoană scutită de obligația de a se conforma legislației vamale din România. Dacă este necesar, funcționarii vamali pot utiliza „verzi“ canal de orice formă de control vamal.
Documentele necesare pentru controlul vamal, pot fi prezentate în original sau copii certificate de către persoana care le-au trimis. Atunci când prezintă copii ale documentelor menționate, autoritatea vamală poate, dacă este necesar, pentru a verifica conformitatea cu copiile acestor documente cu originalele lor, și apoi originalele acestor documente se returnează persoanei le-au trimis. Documentele depuse trebuie să conțină informații fiabile și documentate în mod corespunzător. Oficialii autorității vamale a acceptat documentele, să le verifice cu atenție pe baza legislației vamale și a altor reglementări, precum și cu utilizarea mijloacelor tehnice speciale.
Pentru a verifica autenticitatea documentelor vamale utilizate astfel de mijloace tehnice de control vamal, ca observarea lupa, microscop, lumina ultravioletă (cu ajutorul etichetelor de identificare produse de autenticitate, etichete, semne, amprentele sigiliilor și ștampilelor, bancnote și alte documente). Pentru a identifica filigranul detectarea urmelor de gravare chimică și acțiunea mecanică asupra documentelor utilizate „Version- M“ dispozitiv. Acesta vă permite să examineze documentele în ultraviolet, „skew“ razele de lumină. Dispozitiv de „expert“ pentru o revizuire inter pares a bancnotelor și a valorilor mobiliare necesare. Dispozitivul „DVS-02“ este utilizat pentru a determina autenticitatea căptușită, conta numărul și suma totală de dolari SUA.
Acuratețea informațiilor poate fi, de asemenea, verificate de către o interogare în drept, fiscale sau de altă autoritate de control al România. Semnele care indică documentele discutabile sunt: lipsa de detalii necesare, impresii neclare și ștampilelor; prezența ștersături și corecturi; discrepanțe în textele diferitelor instanțe ale aceluiași document.
În TKRumyniyavpervye o listă a documentelor și informațiilor prezentate autorităților vamale atunci când se deplasează bunuri prin diverse moduri de transport (rutier, maritim, aerian, feroviar). Avantajul incontestabil al noului Cod vamal, în calitate de experți subliniază, este restricția legislativă a dreptului de a solicita documente suplimentare în toate etapele de vămuire. [12] În punerea în aplicare a controlului vamal în etapa de vămuire la autoritatea vamală următoarele documente:
a) documente care confirmă autoritatea de persoane pentru a efectua operațiuni vamale;
b) declarația vamală de marfă vamală formă declarație (CCD), completat în conformitate cu regulile de umplere GTE;
c) documente în conformitate cu legile din România, ceea ce confirmă capacitatea juridică a persoanelor, detaliile care sunt indicate în declarația vamală, pentru a desfășura activități pe teritoriul România (în astfel de documente pot include: documentele de constituire, certificatul de acreditare al sucursalei sau birou reprezentant al unei persoane juridice străine, pașaport, cu privire la înregistrarea de stat a persoanei juridice sau a certificatului de înregistrare de stat a unei persoane în calitate de întreprinzător individual );
d) documente, în conformitate cu legislația română, certificatul persoanelor, ale căror detalii sunt indicate în declarația vamală, înregistrarea la autoritățile fiscale;
e) documente care să ateste informațiile declarate privind valoarea în vamă;
e) documentele comerciale disponibile de la regimul vamal solicitante;
g) contractul (inclusiv anexele la acord să-l în legătură cu produsele declarate) sau extras din contract, cu condiția ca acesta să conțină informațiile necesare pentru vămuire, în cazul în care circulația mărfurilor peste frontiera vamală a România sau să schimbe regimul vamal produs în scopul executării contractul;
h) o tranzacție sau pașaport tranzacția barter pașaport;
i) documentele de plată ce confirmă achitarea taxelor vamale;
) j documentele ce confirmă achitarea taxelor vamale și a altor măsuri de siguranță pentru a asigura îndeplinirea corespunzătoare a taxelor în cazurile prevăzute de legile din România;
l) () documentele de mijloacele de transport, care se realizează (sau transportate), transportul internațional de mărfuri sau transportul de mărfuri sub control vamal, cu excepția cazurilor în care mărfurile (o modificare sau completare a regimului vamal) nu traversează frontiera de stat a România;
m) documentele solicitate de autoritatea vamală în scris pentru eliberarea mărfurilor, în conformitate cu regimul vamal ales (inclusiv necesitatea ca autoritățile vamale ale controlului vamal asupra corectitudinii clasificării mărfurilor în conformitate cu SA Romania, determinarea țării de origine a mărfurilor, pentru a confirma respectarea interdicțiilor și restricțiile și să respecte drepturile exclusive de proprietate intelectuală) [13].
În conformitate cu art. 367 vamal TKRumyniyapri controlează autoritatea vamală are dreptul la o cerere motivată documente și informații suplimentare numai în scopul verificării informațiilor conținute în declarația vamală și alte documente vamale. Autoritatea vamală care solicită astfel de documente și informații în scris și a stabilit un termen limită de depunere a acestora, care ar trebui să fie suficientă în acest sens. În plus, cererea de documente și informații suplimentare și de verificare, de obicei, nu interferează cu producția de bunuri.
tranzacțiile externe economice contract executat (Acord), comise, de obicei, în scris. În conformitate cu contractul internațional se referă la un acord contractual între două sau mai multe părți situate în diferite țări, pentru a furniza o anumită cantitate de mărfuri (lucrări, servicii), la termenele convenite.