Reflectarea regulilor de TVA în carte și exemple de achiziții

Pentru trimestrul - perioada fiscală a TVA-ului, organizația acumulează o mulțime de documente care dau dreptul de deducere. Pentru a păstra datele tuturor documentelor și a obține valoarea taxei, care pot fi luate pentru deducere trebuie să se reflecte în registrul de achiziții TVA - registrul fiscal special.

achiziții de carte - este un document fiscale consolidate. Acesta include informații cu privire la facturile pe baza cărora se aplică deducerea TVA pentru perioada fiscală relevantă (trimestru). Ie pentru fiecare trimestru începe propriile achiziții de carte.

1. Trebuie să mă păstreze cartea de cumpărare

2. Ce devine în achiziții de carte

3. Lacuna cartea achiziții

5. În cazul în care nu este întreaga sumă a TVA-ului deductibil

7. Formarea achizițiilor de cărți în 1C: Contabilitate 8

Reflecție 8. TVA în registrul de achiziție privind achiziționarea de TRU

9. Progresele în registrul de cumpărare

10. Avansuri de la cumpărător în registrul de cumpărare

11. Întoarcerea de la cumpărător în registrul de cumpărare

12. Înregistrarea în TVA separată

1. Trebuie să mă păstreze cartea de cumpărare

Efectuarea achizițiilor de carte - obligația plătitorilor de TVA (paragraful 3 al articolului 169 din Codul fiscal ..). În cazul în care organizația nu este plătitor de TVA și deducerea fiscală nu acceptă, atunci obligația de a completa cartea de la cumpărături ei acolo.

Secțiunea 8 din declarația va fi la fel de multe înregistrări înregistrate în registrul de cumpărare pentru trimestrul corespunzător. Acesta este motivul pentru care parțial declarația de TVA și trebuie să fie în format electronic, ca un număr mare de intrări în cărțile pe care le imprima manual a fost pur și simplu nerealist.

Pe baza înregistrărilor din achizițiile de carte sunt înregistrate în înregistrările contabile pentru adoptarea deducerii TVA-ului - prin înregistrarea:

Debit 68 - Credit 19 - înregistrarea în contabilitate înseamnă că TVA-ul a fost în achiziții de carte.

2. Ce devine în achiziții de carte

TVA reflectat în achizițiile de carte realizate pe baza documentelor ce confirmă dreptul organizației de deducere. Și nu e doar o factură. Achizițiile de carte sunt înregistrate:

1. Facturi, inclusiv:

• primite de la furnizori (listate la plăți în avans, precum și pe mărfurile transportate, efectuate de muncă, serviciile prestate);
• avans factura de la vânzător în timpul transportului ulterior de TRU (care au fost înregistrate anterior în vânzările cărții);
• facturi corective pentru a reduce costurile de transport de la vânzător și cumpărător de creștere a acesteia;
• pe de construcție pentru uz propriu în a face TVA-ul pe ele să deducă

1. Alte documente. care sunt la egalitate cu facturile sunt baza pentru deducerea TVA-ului, cum ar fi:

• forme stricte de raportare sau copii - cu o deducere pentru cheltuielile de deplasare:
• vamale declarare și plată a documentelor ce confirmă achitarea TVA la import, - la import:
• aplicarea importului de bunuri și de plată a impozitelor indirecte - importul de bunuri din CEEA.

TVA reflectat în achizițiile de carte făcute ca și în cazul în care dreptul de impozitare deduceri. În același timp, într-o singură comandă facturi înregistrate (punctul 2 din Regulamentul de efectuare achiziții de carte.)

• rutină, corective și corectate;
• obținut pe suport de hârtie și format electronic;
• umplut parțial cu ajutorul unui calculator, parțial manual.

3. Lacuna cartea achiziții

Nu ar trebui să fie incluse în facturile de cumpărare registru care nu se potrivesc (pag 3 Regulile de achiziții ale cărții.)

• cerințele art. 169 NC
• formulare prestabilite

În plus, cartea nu este înregistrată pe factură. obținut (n 19 din Regulamentul de efectuare achiziții de carte.)

• clienții cu donarea de TRU
• mediatori de către clienții transferate în vânzarea de bunuri (de muncă, servicii, drepturi de proprietate), inclusiv suma primită de plată în avans (plata parțială);
• mediatori de la vânzătorii de bunuri la mediator în numele (locul de muncă, servicii, drepturi de proprietate, precum și suma primită de plată în avans (plata parțială);
• pe formularele prepaid cu calcule nemonetare;
• în suma de plată în avans pentru TRU achiziționate pentru tranzacțiile care nu sunt supuse TVA-ului;
• avans factură, întocmite sau primite după pregătirea facturilor de transport (redactare) producătorului.
• marcate „exclus“ de la vânzătorii care nu sunt plătitori de TVA.

În cazul în care achiziția se efectuează operațiuni impozabile și neimpozabile, factura este înregistrată la valoarea de deducere pe baza proporțiilor cont separat (n. 6, Regulile de achiziții de carte). Despre acest lucru în detaliu mai târziu.

4. Structura achizițiile de carte

La completarea achiziționarea cărții afișează următoarele informații:

în antet - date despre contribuabil-cumpărător (integral sau prescurtat numele, în conformitate cu documentele de constituire (sau numele de antreprenor individual), INN și KPP acestuia), precum și informații cu privire la perioada fiscală (data de început și de sfârșit);

în tabelele de dimensiuni - informații despre documentele care stau la baza deducerii TVA-ului și valoarea acesteia.

Potrivit decretului # 1137, achizițiile de carte completate în ordinea următoare (punctul 6 din Regulamentul de efectuare achiziții de carte.)

în coloana 1 din numărul de serie al informațiilor de înregistrare factură (inclusiv corectivă);

în coloana 2, aplicată codul tipului de tranzacție

în coloana 3, în cazul general reflectat numărul de serie și data facturii vânzătorului; în cazul în care deducerea este confirmată de alte documente, acesta oferă detalii lor (de exemplu, numărul declarației vamale la import, a unui mandat de retragere de numerar la returnarea bunurilor persoanelor fizice, în cazul în care plata a fost în numerar);

în coloanele 4-6 - numărul de serie și data de corecție, corectarea sau facturi de corecție revizuit;

în coloana 7 - numărul și data documentului care confirmă achitarea taxei

Afișate în coloana 7 a achizițiilor de carte detalii ale documentului de plată este necesară numai în cazul în care TVA-ul este deductibil numai după plata:

la rubrica 8, - data adoptării înregistrării de mărfuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate;

în coloanele 9 și 10 - numele și respectiv vânzător TIN / KPP;

Count 13 Număr de cărți sunt completate, în cazul în care o companie cumpără produse de import de la furnizori din Romania. Declarația de numărul de transferuri companiei facturi de contrapartidă.

în caseta 14, - numele și codul valutei (numai în cazul obținerii ÎFT, drepturile de proprietate ale valută străină). Atunci când cumpără bunuri de ruble din română schimbul de date furnizori în coloana 14 set nu este necesară.

în coloana 15 - costurile de TRU, drepturi de proprietate, sau suma de numerar în avans TVA; În coloana 15 din valoarea contabilă a achizițiilor Numărul de TVA ar trebui să se reflecte în moneda în care compania a plătit.

Atunci când cumpără de la furnizori români reflectă informațiile în ruble. Dar dacă o companie importă bunuri, este necesar să se completeze valoarea în vamă în moneda, majorat cu valoarea taxei. valoarea bunurilor în moneda pot fi luate din coloana 12 a declarației vamale.

în domeniul 16 - valoarea deductibilă TVA.

TVA-ul se reflectă în registrul de cumpărare depinde de informațiile de operare, care este înscris în registrul fiscal.

5. În cazul în care nu este întreaga sumă a TVA-ului deductibil

O situație interesantă se obține atunci când nu este luat deducerea tuturor TVA specificată pe factură în caseta 9. De exemplu:

• atunci când piesele de compensare TVA;
• TVA avans de la vânzător, în cazul în care transferul este citit de numai o porțiune de plată în avans primit anterior. Apoi, în avans a TVA atribuită acea parte a deductibile, precum și drepturile pentru restul deducerii nu este - există următoarea expediere;
• TVA-ul de intrare la cheltuielile de protocol (luate doar o deducere a TVA aferentă cheltuielilor care urmează să fie plasate în limita de 4% din costurile forței de muncă).

În acest caz, graficul 15 achizițiile de carte înregistrate întregul cost. care figurează pe factura în caseta 9 în linia „Total de a plăti“. Iar în coloana 16 este indicat numai că valoarea TVA-ului, care este deductibilă.

6. Codurile TVA în achizițiile de carte

Codurile Lot și sunt ușor de confundat. Ceea ce amenință greșeală introdus ca incorect codul? Sancțiuni pentru o astfel de greșeală nu este prevăzută. Cu toate acestea, acesta poate fi un motiv pentru solicitarea de documente și explicații atunci când se verifică declarația de inspecție fiscală suplimentare.

De fapt, un cod incorect al tipului de operațiune este o eroare tehnică care nu afectează valoarea impozitului plătit și nu subestimeze baza de impozitare.

7. Formarea achizițiilor de cărți în 1C: Contabilitate 8

Reflecție 8. TVA în registrul de achiziție privind achiziționarea de TRU

Mai recent, o mare FNSRumyniyapodgotovila buletinul informativ „Exemple de înregistrări de reflexie ale facturilor în registrul de cumpărare și de vânzare registru coduri care indică tipurile de operațiuni.“ Acest document impresionant de mai mult de 80 de coli conține o listă și o descriere detaliată a codurilor de operațiuni utilizate la calcularea TVA-ului și exemple de umplere cumpărare și vânzare, registre contabile pentru fiecare cod.

Valoarea TVA pentru bunurile achiziționate, lucrări și servicii reflectate în codul de cumpărare registrul 01. În acest caz, numărul și data facturii, numele și TVA numărul vânzătorului, data adoptării înregistrării GWS, costul bunurilor (lucrărilor, serviciilor) a facturii cu TVA, valoarea TVA.

Cum se umple o carte achiziții pentru adoptarea unei deduceri de TVA asupra valorii bunurilor achiziționate, lucrările și serviciile enumerate mai jos.

9. Progresele în registrul de cumpărare

Acum, să vedem cum reflectarea progreselor în achiziții de carte de la cumpărător. Să presupunem că ați enumerat avansul furnizor, și a pus să vă o factură pentru ea. Și acest „avans“, ne-am decis să ia o deducere de TVA.

Pentru această operație, set 02. Registrul de cumpărare include: numărul și data facturii, numele și TVA numărul vânzătorului, numărul și data documentului care confirmă achitarea taxei, costul bunurilor (lucrărilor, serviciilor) ale facturii cu TVA, valoarea TVA.

Exemplu de modul în care să înregistreze plăți anticipate în registrul de cumpărare, a se vedea mai jos.

10. Avansuri de la cumpărător în registrul de cumpărare

La completarea înregistrările din achizițiile de carte de factură cu codul 22 trebuie indicat: numărul și data facturii, numele și INN / Vânzătorul PPC (specificați propriile detalii), valoarea bunurilor facturate cu TVA, valoarea TVA.

După cum se reflectă în registrul de achiziție după expediere în avans, prezentat mai jos.

11. Întoarcerea de la cumpărător în registrul de cumpărare

Codul 16 este util dacă aveți nave anterior mărfurile cumpărătorului, care nu este plătitor de TVA sau plătitor eliberat din funcție, el le-a luat în considerare, iar acum se va întoarce.

Cum de a face un profit pe cumpărător în registrul de achiziție în acest caz? Aici, în registrul de achiziție, trebuie să vă înregistrați factura (alt document), care se face în transportul maritim și a fost înregistrată în registrul de vânzări cu codul 01 sau 26.

La reflectarea în evidențele registrul de achiziții ale facturii cu codul 16 trebuie indicat: numărul și data facturii, denumirea și INN / Vânzător PPC (specificați propriile detalii), data înregistrării mărfurilor returnate, valoarea bunurilor facturate TVA, valoarea TVA.

12. Înregistrarea în TVA separată

Acest lucru se datorează faptului că TVA-ul este deductibil numai pentru bunurile (lucrări, servicii), care sunt utilizate într-un subiect de activitate a TVA-ului (pag. 4 din art. 170 din Codul fiscal). Pentru a determina suma pe care se poate deduce, înregistrările contabile separate.

În cazul în care organizația este transferată furnizorului un avans împotriva viitoarelor livrări de bunuri, lucrări și servicii care urmează să fie utilizate pentru operațiuni impozabile și neimpozabile, rezultată „în jos“ factura este înregistrată în cartea achizițiilor pentru întreaga sumă.

Dar dacă se știe dinainte că avansul este transferat în contul de livrarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru operațiuni netaxabile, primirea înregistrării facturii în achizițiile de carte nu sunt necesare, deoarece dreptul de deducere pe ea nu va fi.

13. Înregistrarea achizițiilor de carte

În prezent, ceea ce face intrările în mod direct în prealabil și hârtie capsate executate cumpără cartea - este un atavism, deoarece Declarația TVA capitulează electroni, iar una dintre secțiunile Declarației sunt doar detaliile de achiziționarea cărții.

Dacă checkout cartea te duce inițial loc în format electronic, în cadrul programului, pentru fiecare trimestru al cărții care urmează să fie tipărite, numerotate, legat, și a fost semnat de către conducătorul (sau reprezentantul autorizat) și sigiliul. Trebuie făcută cel târziu în data de 20 a lunii următoare expirării unui trimestru.

Reflectare a TVA în registrul de achiziție: regulile și exemplele