Reflectă recuperarea TVA-ului în declarația - Conturi curente

Reflectă recuperarea TVA-ului declarației

Furnizorul livrat organizației bunuri. După un timp sa dovedit că o parte a mărfurilor de proastă calitate, iar vina livrării (bunuri de transport au fost rasfatata). În acord cumpărătorul la furnizorul produsul defect revine. acționează pe formularul TORG-15 a fost elaborat, tot ce a semnat. Furnizor pledat vinovat. În numele cererii, furnizorul enumerate fondurile companiei în valoarea pierderii a fost scris. Anterior, a cumpărat bunuri TVA Valoarea a fost acceptată la o deducere.

Compania au fost realizate de cabluri:

DEBIT 94 CREDIT 41
- costul bunurilor stricate fara TVA;

DEBIT 94 CREDIT 19
- valoarea TVA-ului;

DEBIT 19 CREDIT 68
- TVA;

DEBIT 60 CREDIT 94
- valoarea totală a daunelor care pot fi atribuite infractorului;

DEBIT 51 CREDIT 60
- a primit banii.

Cum de a reflecta TVA-ul redus în decontul de TVA, în ce numărul de tipul de intervenție chirurgicală?

Codul fiscal stabilește o listă închisă de situații în care apariția valorii TVA-ului anterior în mod legitim acceptate pentru deducere, sub rezerva recuperării (p. 3 al art. 170 din Codul fiscal). Scrie-off stocurilor în legătură cu corupția lor, căsătoria dintre aceste cazuri nu fac parte. Prin urmare, contribuabilul are obligația de a restabili revendicată anterior pentru deducerea TVA-ului pe astfel de bunuri.

În acest caz, poziția oficială a controlorilor este faptul că TVA-ul, în astfel de cazuri, să fie restaurate. Poziția se bazează pe faptul că reziduurile să fie valoarea TVA de bunuri (lucrări sau servicii), achiziționate pentru operațiunile VATable (p. 2, art. 171 RF).

La rândul său, se prevede ca valoarea TVA-ului primit deducere pentru bunuri (lucrări, servicii), inclusiv sistemul de operare și a activelor necorporale, drepturile de proprietate, ar trebui să fie restabilită în cazul utilizării în continuare a unor astfel de mărfuri (lucrări, servicii, și așa mai departe. D.) pentru operațiuni nu VATable (cop. 2 p. 3, v. 170. p. 2, Art. 170 RF).

În această situație, organizația a decis să recupereze valoarea TVA-ului acceptat anterior pentru deducere. Prin urmare, este necesar să se recupereze valoarea taxei în perioada fiscală în care mărfurile deteriorate deduse din contul.

Astfel, atunci când restaurarea TVA-ului înregistrat în factura de vânzări de carte primită de la furnizor, pe baza căreia TVA-ul a fost adoptat anterior pentru deducere.

Normele Codului fiscal (art. 168 169 din Codul fiscal) prevede pregătirea facturilor de către un contribuabil care este obligat să recupereze valoarea TVA-ului anterior în mod legitim acceptat pentru deducere, deoarece această operațiune nu este supusă impozitării (art. 146 din Codul fiscal). În această situație, compania are obligația de a plăti TVA în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 170 din Codul fiscal. Astfel, pentru recuperarea TVA valoarea facturii este necesară.

Sumele fiscale care urmează să fie recuperate sunt recunoscute în coloana 5 pe linia 080 din secțiunea 3 a declarației de TVA (alin. 38.5 al Procedurii).

Material pregătit de către experții Garanției Servicii juridice Consulting Company