Probleme în pregătirea și facturarea

Când oamenii vorbesc despre avantajele facturării electronice în primul rând vorbim de beneficiile economice cele mai evidente de utilizare a acestora. Aceasta este o reducere a costurilor de înregistrare, tipărire și documente de contrapartidă expediere / transfer. Aceasta este o vedere de economist sau director financiar al companiei. Cu toate acestea, factura electronică are o altă caracteristică, care este extrem de important pentru contabili: evită multe dintre capcanele în pregătirea și, în consecință, reduce riscul de cumpărător-contractantul „ciocni“ cu privire la refuzul de deducere TVA-ului. Am analizat problemele care apar în pregătirea și facturarea, și a subliniat greșelile și dificultățile, care pot fi uitate atunci când trecerea de companii-contractori pe documente electronice.

Nu există semnături de decriptare

De multe ori cauza eșecului de a deduce este faptul că factura nu a descifra semnăturile persoanelor autorizate (a se vedea. De exemplu, hotărârea FAS a districtului Moscova din 20.04.09 numărul KA-A41 / 2882-09 și decizia de Serviciul Federal Antimonopol din districtul East Siberian din 07.02.07 № A19-11894 / 6.9.30-F02-229 / 07-S1).

Factura electronică admite eroare nu poate fi numit. Pe documentul electronic a pus o semnătură electronică - unic pentru fiecare proprietar al unei secvențe de caractere. Fiecare semnătură electronică conține informații despre semnatarii (numele, funcția), care sunt umplute cu emiterea proprietarului. Aceasta este de o sută de ori dintr-o sută se poate identifica în mod fiabil proprietarul și semnatarul documentului.

Rupt cinci zile de la data facturii

În acest caz, cauza litigiului este o înțelegere diferită a ceea ce este considerat data de finalizare a facturilor de hârtie, și că - data facturii. Paragraful 3 al articolului 168 NKRumyniyane decriptează aceste concepte. Nu se menționează doar că factura trebuie să fie emisă în termen de cel mult cinci zile calendaristice de la data expedierii de mărfuri (lucrări, servicii), de la data transferului dreptului de proprietate, sau de la data primirii sumelor de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri ( efectuarea de lucrări, servicii de redare), transferul drepturilor de proprietate.

Factura nu a fost primit în perioada fiscală pentru care TVA solicitată pentru deducere

Ministerul Finanțelor Poziția oficială este: trebuie să revendice deducerea în perioada fiscală, care a fost primită efectiv factura (o scrisoare din partea Ministerului român al Finanțelor 23.06.04 № 03-03-11 / 107).

Pentru a dovedi că factura a fost primită (în special în disputa la intersecția perioadelor), companiile au nevoie pentru a stoca plicuri, chitanțe poștale, să păstreze jurnalele de corespondență de intrare. Lipsa sau pierderea acestor documente poate cauza problema fiscală, dacă a susținut în mod legal o deducere într-o anumită perioadă de timp.

Când lucrați cu facturi electronice introduce conceptul de „data primirii“ - o dată care surprinde operatorul independent de transmiterea facturilor electronice către cumpărător. Această dată va fi dovada în momentul primirii documentului și data trebuie să fie specificate în jurnalul facturilor primite.

Copii ale facturilor, care sunt vânzătorul și cumpărătorul au date diferite

Pentru vânzător și cumpărător a fost un document care confirmă tranzacția este limitată la două copii ale facturilor de hârtie. Ambele sunt semnate, precum și o copie reținută de către vânzător, al doilea - cumpărător. Ambele au aceeași forță juridică, precum și copii ale acestor documente nu au forță juridică. De multe ori, din cauza corecțiilor de copii pot fi diferite.

Spre deosebire de alte fiecare copii ale aceleiași facturi nu poate servi drept dovadă a tranzacției. Prin urmare, inspecția poate respinge reziduuri cumpărător pe această factură (reglementarea FAS regiunea Volga din 07.10.04 № A49-2608 / 04-376A / 22).

În cazul copie a facturii electronice de unul, au doar acces la ambele documente de participanți. Prin urmare, diferențele nu poate fi punct de vedere tehnic: care a trimis vânzătorul și cumpărătorul devine. Procedura de efectuare a corecțiilor este clar reglementată, se face numai cu acordul ambelor părți ale tranzacției, și, dacă este necesar, ajustări poate confirma legitimitatea operatorului, care înregistrează fiecare pas de ajustare.

Prezența semnături ale capului și contabilul-șef al facturii

Este evident că lipsa semnăturilor pe factura privează organizația de posibilitatea de a aplica deducerea. În plus față de faptul că semnăturile experților autorităților fiscale în timpul inspecțiilor efectuate verificarea semnăturilor de pe copiile cumpărătorului și furnizorului (a se vedea. De exemplu, hotărârea FAS a districtului Moscova din 14.09.09 numărul KA-A40 / 9167-09). De multe ori, cererea fiscală că semnătura facsimil este utilizat, și a negat deducerea pe această bază.

Factura electronică are o semnătură - șeful organizației sau a persoanei autorizate. În acest caz, de exemplu, într-un sistem pentru schimbul de facturi electronice și alte documente electronice din punct de vedere semnificativ „DiaDoc“ Trimiterea documentelor fără semnătură nu este posibilă. Revendicăm neasemănare semnăturilor de aceeași persoană autorizată cu totul exclusă - semnătura electronică a deținătorului este absolut identic pe fiecare document.

Rectificarea și dooformlenie facturi

Acest lucru înseamnă că, completează factura „de mână“ nu este interzisă. Dar întrebarea care sunt limitele acestor suplimente și în ce ordine ar trebui să fie făcut, nu este reglementat și de multe ori duce la dispute între contribuabil și inspecție.

Atunci când se lucrează cu documente electronice, originalele care există numai în format electronic și semnat electronic, o oportunitate de a „finaliza formarea de“ un document deja semnat de semnătură electronică de mână nu este, în general disponibile. Această soluție unică nu permite de a efectua orice act care poate fi interpretată ca o încălcare a inspecțiilor. Un proces de realizare ajustările descrise în detaliu, prin schimb de facturi electronice. Este suficient să se conformeze acestor reguli stricte, pentru a evita „nit-cules“ de către inspectori.

Costul de mărfuri (lucrări, servicii), rata de impozitare și suma taxei pe

Dacă o eroare în factură nu împiedică determinarea costului bunurilor (lucrări, servicii), ratele și valoarea taxei nu sunt motive de respingere a unei deduceri. Dar orice eroare în aceste cifre previne deductibilă.

Aceasta este, cumpărătorul nu primește o deducere în cazul în care factura de furnizor numerotate în mod corect fiscale, dar a făcut o greșeală atunci când specificarea ratelor. De exemplu, pentru îmbrăcăminte pentru copii rata de 18% au indicat, chiar dacă cota de TVA stabilită la dreapta (10%). Sau, în cazul în care aplicarea ratei calculat 18/118 a fost rata de 18% incorect specificat. Este clar că, în întocmirea facturilor de mână, fără calcularea automată a probabilității de astfel de erori crește de multe ori.

TIN lipsă sau are greșeli

Factura trebuie specificat numărul de identificare (TIN) contribuabil și cumpărător (cop. 2 p. 5 v. 169 RF). În același timp, a prezentat pentru verificarea facturilor trebuie să îndeplinească cerințele, să conțină informații fiabile și pentru a confirma realitatea tranzacției.

În cazul în care documentul de hârtie există o eroare când se specifică INN, este posibil să învețe numai după verificarea cumpărătorului (acest lucru este cel mai bun, pentru că într-o astfel de situație, expeditorul poate face modificări) sau după un audit fiscal (acesta este un eșec garantat în deducerea).