planificare fiscală

Cum devreme pentru a lua în considerare în repararea costurile de costuri
Ce prevedere va ajuta mai profitabil să scrie off datorii neperformante
Cine este eligibil pentru o rată zero a impozitului pe venit
Cum de a optimiza impozitul pe profit

Întreprinderile mici care operează pe sistemul comun de impozitare, poate optimiza impozitul pe venit datorat amânarea costurilor de plată și de creștere. Luați în considerare modalități legitime de a optimiza impozitul pe venit.

Costurile controversate pe care companiile includ o scădere a profiturilor

Despăgubiri pentru daune morale a bolilor profesionale și de invaliditate, plătite în baza deciziilor judecătorești.
Costul instalației lichidate în construcție (valoarea reziduală a imobilizărilor corporale la scoaterea din funcțiune).
Bonusuri pentru angajați în plus față de suma maximă prevăzută în Regulamentul privind bonusurile.
Costurile de cazare ale salariaților din hoteluri care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale și nu sunt incluse în unificat.
Plățile de leasing plătite de către locator, înainte de primirea efectivă a proprietății (în cazul în care proprietatea în temeiul contractului este înregistrată în bilanț).
Numele de domenii de închiriat într-o entitate interdependente.
Achiziționarea unei participații în capitalul social al societății, cu o condiție financiară instabilă.
Atracție subcontractor în prezența companiei are resursele și personalul necesar pentru a face munca de unul singur.

Toate aceste costuri vor trebui să conteste. Este studiu de fezabilitate necesar, documentația și dovada că cheltuielile au ca scop generarea de venituri.

Metoda 1: Furnizarea de reparații costisitoare de active fixe

În cazul în care economiile de dispoziție se realizează datorită „precoce“ write-off costul de reparare a proprietății. Anticipat costurile companiei dreptul de a include în rezerva în rate egale, la sfârșitul fiecărei perioade fiscale. În cazul în care societatea plătește impozit pe venit trimestrial, valoarea contribuțiilor la rezerva reduce profiturile la sfârșitul fiecărui trimestru (art. 4 alin. 2 din art. 324 din Codul fiscal).

În cazul în care a fost prevăzută, costurile de reparație contabile a scrie off în valoarea costurilor reale în perioada în care acestea sunt produse (p. 1, art. 260 din Codul fiscal).

Valoarea companiei de rezervă se definește. deduceri suma calculată din frecvența de înlocuire a principalelor mijloace de elemente și costul estimat al reparații. Aici este în valoare de având în vedere că această sumă nu poate depăși valoarea medie a costului real al reparațiilor, care a dezvoltat în ultimii trei ani (art. 3 alin. 2 din art. 324 din Codul fiscal). Prin urmare, compania a stabilit mai puțin de trei ani, o astfel de dispoziție nu are dreptul de a crea. Acesta poate include costul profitului numai după reducerea reparații în perioada fiscală în care au fost făcute (alin. 1, art. 260 din Codul fiscal). Această concluzie este confirmată de jurisprudența. În cazul în care valoarea costului de reparații depășește valoarea dispoziției, reziduul includ alte cheltuieli pentru sfârșitul perioadei fiscale (alin. 6, nr. 2, Art. 324 RF).

Exemplul 2: „Generația Kurgan Compania“ creează rezerve pentru reparații de active fixe în valoare de 26 de milioane RUR. Autoritățile fiscale au decis că supraevaluat costurile din cauza costurilor materialelor. Inspectorii a declarat că societatea nu a confirmat valoarea predictivă a acestor materiale. Câștigă un pariu compania a ajutat cinci argumente:

Metoda 2: Utilizați amortizare bonus

Dacă sunteți de planificare pentru a cumpăra o proprietate, utilizați bonusul de amortizare. Acesta vă permite să scrie rapid off valoarea de cost a imobilului achiziționat:

În cazul în care mijloacele fixe se referă la a treia la grupurile de depreciere a șaptea (viață utilă - între 3 și 20 de ani), pentru a include o scădere a profitului poate fi imediat 30% din valoarea inițială a obiectului.
dacă proprietatea se referă la primul, al doilea sau al optulea la grupurile zecelea, prima utilizare depreciere de 10% (alin. 2 p. 9, v. 258 RF).

Excepție - active fixe primite gratuit.

Amortizarea bonus poate fi aplicată pe proprietate nou dobândite, precum și finalizarea, retrofit, reconstrucție, reutilare sau eliminarea parțială a mijloacelor fixe.

Consiliul. Pentru a evita cererile de impozitare și utilizarea sigură a principiului amortizării bonusului în politicile contabile. De asemenea, rețineți că este periculos să vândă activele fixe la care le-ați aplicat bonusul de amortizare, înainte de expirarea termenului de cinci ani de la data punerii în funcțiune. Apoi, contabilitate va trebui să includă în venituri înainte de cheltuieli non-exploatare legate de valoarea primei. Adevărat, regula se aplică numai în cazul vânzării de persoane interdependente (art. 4 alin. 9 din Art. 258 din Codul fiscal).

Metoda 3: Provizioane pentru datorii incerte

Societatea poate crea rezerve pentru datorii neperformante. Această datorie, care a avut loc datele datorate și care sunt asociate cu vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii (alin. 1, art. 266 din Codul fiscal). Dacă creați o rezervă, atunci datorii neperformante se încadrează în costurile, reducând profiturile mai repede decât ar fi fără speranță. Cu toate acestea, puteți deduce rezerva nu depășește 10% din veniturile pentru luna sau trimestrul precedent.

Există, de asemenea, datorii restante nu au legătură cu punerea în aplicare, - pentru ei este imposibil de a crea o rezervă. Încă mai au datorii care depășesc limita de 10%. Aceste datorii, atunci când expiră, include costurile în același timp (nu în detrimentul rezervei) - după inventar.

În cazul în care contabilul a făcut o dispoziție, cererea de impozitare pentru a scrie pe cheltuiala datoriei rău. Cu toate acestea, ele nu pot solicita amortizată împotriva alocația pentru datorii care nu sunt legate de punerea în aplicare.

Exemplu. Compania „TAIF“ a inclus cheltuielile de non-exploatare în datorii neperformante în valoare de 114,5 milioane de ruble. Și anume, în temeiul acordului de împrumut (termen de prescripție expirat), în conformitate cu acordurile furnizează (debitor lichidate printr-o hotărâre judecătorească). Oficialii fiscale au declarat că aceste sume sunt amortizate împotriva indemnizației pentru conturile îndoielnice. Cu toate acestea, instanța a decis altfel.

Compania a ajutat la următoarele argumente:

conturi de primit în litigiu a apărut din tranzacții care nu ia în considerare punerea în aplicare;
Valoarea de rezervă a fost la mai mică decât suma datoriilor scrise-off rău;
societate, inclusiv datoria cheltuielilor non-operaționale la sfârșitul perioadei fiscale.

4. Metoda de amortizare a primit gratuit de proprietate

Esența economiilor de energie care societatea nu cheltui bani pentru a cumpăra o proprietate, de exemplu, o mașină, și este capabil de a reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venit prin amortizare. Fondator va utiliza aparatul ca înainte. Prin creșterea capitalului autorizat este obligat de două ori pentru a organiza o adunare generală a membrilor societății, pentru a face modificări la statutul și să le înregistreze.

Scutiri de la impozitul pe venit

Citiți în următoarea ediție a „director general“