Pe ramurile organizațiilor non-profit

Parteneriatul nostru non-profit, are un număr de filiale în diferite regiuni ale Federației Ruse, care nu sunt alocate unui echilibru separat, dar ei au propriile lor conturi bancare.

1. Caracteristici ale contabilității datorită prezenței acestor ramuri.

2. Procedura de tranzacții în numerar, în prezența Parteneriatului un număr semnificativ de ramuri, care sunt responsabile pentru obținerea de numerar în băncile care le deservesc pentru cheltuielile de uz casnic și de călătorie.

1. Sucursalele nu sunt separate, echilibru nu au propria lor contabilitate (contabilitate). tranzacțiile contabile efectuate de aceștia fiind organizația capului. Aceasta este documentele contabile primare emise în ramura sunt transferate în conturile organizației-mamă, care procesează documentele menționate și le reflectă într-un cont.

Este necesar să se asigure primirea la timp a documentelor ce confirmă ramura principală a departamentului de contabilitate al organizației-mamă. Procedura pentru organizarea de înregistrare a documentelor primare și deplasarea lor între ramurile și organizația-mamă ar trebui să fie stabilite în lista documentului, care este o anexă a politicilor contabile ale parteneriatului.

subconturi separate cu furnizori sau alți debitori este oportun, în prezența sucursale într-un cont de verificare separat, din care se fac calcule, sau în cazul în care sucursala este autorizată să efectueze tranzacții (contracte) în numele organizației.

Pentru contul 68 „Calculele impozitelor și taxelor“ pentru a deschide sub-conturi individuale de ordinul al doilea în funcție de tipul de impozit, care listează locația separat fiecare divizie: impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate (în ceea ce privește domeniul imobiliar), taxa de transport (în ceea ce privește vehiculele înmatriculate în poliția de trafic pe localizarea sucursalei).

2. Trebuie remarcat faptul că ordinea tranzacțiilor în numerar în cadrul organizațiilor cu filiale (subdiviziuni separate) astăzi normativ nu este stabilit.

Mai jos, ne exprimăm opinia cu privire la decizia unor probleme întâlnite în timpul operațiunilor de numerar prin intermediul filialelor. Aceste soluții ne permit pentru a reduce probabilitatea de a atrage un parteneriat la răspundere administrativă pentru încălcarea ordinului de lucru cu tranzacții în numerar și în numerar (dar nu elimina complet un astfel de risc).

În conformitate cu art. 15.1 KoAPRumyniyapredusmotrena responsabilitatea administrativă pentru încălcarea ordinului de lucru cu tranzacții în numerar și în numerar numai în următoarele cazuri:

- tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc dimensiunile;

- neoprihodovaniya numerar (posta incompletă) de verificare;

- nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber, precum și acumularea de numerar pe o parte, în plus față de limitele.

Orice altă încălcare a ordinii tranzacțiilor în numerar nu sunt supuse răspunderii stabilite prin art. 15.1 din Codul administrativ.

Said Articolul KoAPRumyniyapredusmotreno impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în sumă de la patru la cinci mii de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la patruzeci de mii la cincizeci de mii de ruble.

Ghidat de acest ordin, în politicile contabile se poate stabili că biroul principal bilet este organizația la locația societății-mamă și filiale în locații birouri operaționale deschise.

În acest caz, politica de contabilitate este necesar să se reflecte regularitatea transmiterii documentelor de la birourile sucursalelor de numerar din casier principal.

Fiecare sucursală trebuie să fie desemnată persoana care efectuează funcțiile de casier. Această persoană este numită prin ordin al șefului sucursalei în cadrul competențelor conferite prin Regulamentul privind ramura și (sau) de a emite Procurile. După emiterea ordinului de numire a șefului casierului ramura se cere o chitanță să-l familiarizeze cu Ordinul tranzacțiilor cu numerar în România, după care casierul este un contract de răspundere deplină (alin. 32 al Procedurii). În cazul în care este necesar, funcția de casier pot fi atribuite prin ordin al șefului sucursalei din el însuși.

Conform procedurii, fiecare organizație este o carte de numerar (p. 23 al Procedurii), care ia în considerare toate veniturile numerar și emiterea de organizare.

Conform acestei scrisori Banca Centrală a Federației Ruse, părțile structurale separate ale organizației situate în afara locului amplasarii sale, se efectuează în raport casier dublu exemplar care conține toate detaliile cărții de numerar. Prima copie a raportului casierului rămâne subdiviziunea separată. Al doilea exemplar al raportului casierului, împreună cu case de marcat anexate și documentele justificative sunt trimise organizației. În acest caz, transferul raportului de casier în organizația-mamă poate fi efectuată pe cale electronică, în conformitate cu legislația românească. În acest caz, transferul raportului de casier în format de hârtie cu casele de marcat însoțitoare și documentele justificative trebuie să fie în conformitate cu normele aprobate de flux de lucru.

Organizația cu privire la suma finală de bani conținută în al doilea exemplar al raportului casierul o divizie separată, făcut din ordinele de credit și de numerar de debit și a făcut intrări în cartea de numerar.

În conformitate cu alin. 22, pentru toate chitanțele și emiterea de întreprindere de numerar să ia în considerare în registrul de casă.

Potrivit alin. 24 din Ordinul de intrare în cartea de numerar produs de casierul imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau alt document care îl înlocuiește. În fiecare zi, la sfârșitul zilei casierului numără rezultatele operațiunilor pe zi, indeparteaza restul de bani pe o parte, la numărul următor și transmite departamentul de contabilitate ca o înregistrare a casierului a doua foaie detașabilă (o copie a înscrierilor în cartea de numerar pe zi) cu instrumente de numerar de intrare și ieșire o confirmare de primire în numerar carte.

Astfel, putem concluziona că întârzierea efectuării plăților în numerar cartea de înregistrări de bani primite de organizație este o încălcare a ordinii tranzacțiilor în numerar și este evaluat ca numerar neoprihodovanie. Adăugarea la intrările de carte în numerar, la primirea fondurilor nu este în ziua sosirii lor (întârzierea efectuării plăților) este un motiv pentru a aduce la răspundere administrativă în conformitate cu art. 15.1 din Codul administrativ.

Fiecare ramură de desen instrumente de numerar, eliminând restul de bani pe mână și reconcilierea cu limita stabilită în numerar se efectuează pe o bază de zi cu zi, la sfârșitul zilei de lucru. În acest caz, filiala trebuie să transmită la organizarea capului de informații produse în operațiunile de ramură de numerar prin intermediul canalelor de comunicare de comunicare în ziua a tranzacțiilor cu numerar.

În societatea-mamă, în aceeași zi cu privire la suma finală de bani cuprinse în raportul de casieria sucursalei primit în format electronic, întocmit de comenzi de numerar de credit și de debit cu intrările corespunzătoare: „Conectarea soldul de numerar al sucursalei“ sau „Scăderea în soldurile de numerar ale sucursalei“, și a produs intrările din registrul de casă al organizației-mamă.

În acest caz, aceste instrumente în numerar, în rândurile de „restante“ și „primi“ semnătura birourilor principale casierului nu sunt listate ca bază pentru aceste intrări în cartea de numerar vor fi rapoartele de casieria sucursalei cu documente justificative, precum și primirea efectivă sau plata fonduri de la principalele oficii ale acestor documente lipsesc.

Aceasta este ordinea tranzacțiilor în numerar, pentru a evita atragerea organizației la răspundere administrativă pentru întârzierea efectuării plăților în numerar cartea de înregistrări de la primirea fondurilor organizației.

La întrebarea stabilirii unui echilibru de numerar limită pe o parte, la sfârșitul zilei următoarele informații.

Potrivit reprezentantelor, ramuri și alte subdiviziuni ale întreprinderii situate în afara locației sale, este prezentată separat în balanța și au conturi în bănci, limita soldul de numerar pe platoul de filmare mână de furnizor de servicii în locul deschiderii conturilor implicate unități de afaceri. "

Parteneriatul are, de asemenea, sucursale fără echilibru separat, dar au propriile lor conturi în bănci. În această situație, procedura de stabilire a reglementare numerar limită nu este reglementată.

În opinia noastră, în această situație, este necesar să se ia în considerare ceea ce forma politicile contabile ale organizației, pe baza structurii sale, industria și alte caracteristici ale activităților sale.

Prin urmare, în cazurile în care nu sunt acoperite de legile sau reglementările, șefii organizațiilor care au dreptul de a stabili caracteristicile de a face afaceri cu statutele lor interne.

Vă sugerăm următoarea variantă a soluției problemei.

După ce a primit de la banca de service sediul central al Parteneriatului aprobat dimensiunea limită de numerar, ordin al șefului Parteneriatului ar trebui să fie distribuite organizației-mamă și fiecare divizie separată.

Pentru acest ordin este emis Managerul de parteneriat, care enumeră toate unitățile și suma pe care o limită stabilită. Suma acestor limite sunt conforme cu valoarea totală a limita soldului de numerar, stabilirea de parteneriate. Copie a ordinului de a preda șefii tuturor subdiviziunilor (sucursale).

Trebuie remarcat faptul că problema organizațiilor care efectuează tranzacții în numerar, care au unități separate pot rezolva dezvoltarea localităților cu utilizarea cardurilor bancare. Prezența unui card corporative în cărțile de ramură și de salarizare a lucrătorilor pentru a ajuta la eliminarea practic plățile în numerar

La primirea și emiterea de sucursale în numerar, ca parte a organizației, ar trebui să elaboreze de debit sau numerar comenzi, care sunt semnate de către contabilul-șef sau de persoana autorizată de acesta în scris șefului organizației (n. N. 13, 14 Procedurii).

În conformitate cu n. Ordinele de numerar 21 Procedura trebuie numerotate secvențial, în ordine cronologică. mandate de numerar sunt înregistrate în registrul de comenzi de intrare și ieșire.

În opinia noastră, cea mai potrivită opțiune în această situație este de a utiliza o numerotare componentă a comenzilor de numerar de credit și de debit. Aceasta este, numărul de comenzi de numerar va consta din două părți. Prima parte va identifica o unitate separată de organizare, iar a doua parte - numărul de serie al ordinului de numerar în această diviziune. De exemplu, într-o unitate organizațională separată care a emis contul de numerar numărul B mandat / 11, în cazul în care B - este un cod de departament, 11 - numărul de ordine în numerar. Prin selectarea acestei opțiuni de umplere ordinele de numerar și fixându-l în politicile contabile, Parteneriatul va asigura numerotarea corectă a instrumentelor de numerar.