Offshore de colectare în contextul legislației Republicii Belarus

Offshore de colectare în contextul Republicii Belarus legislației

Articole pe aceeași temă

Cine este obligat să plătească o colecție off-shore?

plătitori de taxe offshore recunosc organizațiile belorumynskie belorumynskih și întreprinzătorilor individuali (denumiți în continuare - locuitorii din Belarus) (. Articolul 231 Codul fiscal).

În unele cazuri, trebuie să plătească o colecție off-shore?

Obiectele care impun taxe off-shore sunt:

1) transferul de fonduri de către un rezident al unui nerezident din Belarus, înregistrate într-o zonă off-shore, către o altă persoană, în conformitate cu obligația de a prezenta nerezident sau în contul deschis în zona off-shore;

2) executarea angajament în natură RB rezident înregistrat în zona off-shore, cu excepția obligațiilor contra execuție rezidente prin transfer în contul de numerar rezident RB;

3) trecerea în conformitate cu legile drepturilor de proprietate și taxe (sau) în legătură cu schimbarea persoanelor în întreprindere, care părțile ies în afară rezidente RB și nerezidente, înregistrate în zona off-shore (Art. 232 NC).

Luați în considerare o situație practică permite definirea colecției de obiect.

Rezident a primit un împrumut de la un nerezident, zona off-shore nerezident. Rezident nu rambursa împrumutul pentru creditor, și o altă persoană care este înregistrată într-o zonă off-shore, după achiziționarea datelor drepturilor unui creditor nerezident în conformitate cu contractul de cesiune a cerințelor acordul de împrumut.

Fie că, în acest caz, să plătească din cauza off-shore?

Nu aveți nevoie să plătească de colectare offshore.

De la impozitare off-shore transfer gratuit taxe de fonduri, în scopul de a returna rezidenții din Republica Belarus a fondurilor primite de la nerezidenți din Belarus ca credite, dobânzi pe ele, precum și primit anterior de la nerezidenți din Belarus bani pentru alte motive, în conformitate cu legislația Republicii Belarus sau a contractului (cop. 1.3 n. 1, v. 233 NC).

Dreptul creditorului inițial se mută la un nou creditor în măsura și în condițiile existente la momentul intrării în drepturi. Debitorul are dreptul de a nominaliza împotriva cerințelor noilor obiecții creditoare, pe care le avea împotriva creditorului inițial, la momentul primirii notificării de transfer de drepturi, în conformitate cu obligația de noul creditor (art. 355, 357 din Codul civil din Belarus).

Cum de a determina baza de impozitare pentru calcularea o colecție offshore?

Offshore baza de colectare a taxelor este determinată:

- Atunci când transferul de fonduri - în funcție de valoarea fondurilor transferate;

- executarea obligației în natură sau de tranziție, în conformitate cu legislația drepturilor de proprietate și taxe (sau) în legătură cu transferul persoanelor în pasive - pe baza prețului contractului, din care emerge obligațiile menționate.

În cazul în care obligația în natură efectuate în etape, baza de impozitare se determină pe baza volumului executat de către un rezident al obligației Republicii Belarus.

În tranziție, în conformitate cu legislația drepturilor de proprietate și taxe (sau) în legătură cu schimbarea persoanelor în obligația baza de impozitare se calculează din volumul drepturilor de proprietate transferate și taxele (sau).

Nivelul taxei offshore este stabilită la 15% (v. 232 NC).

În unele cazuri, offshore este nici o taxă?

De la impozitare off-shore de transfer scutite de taxe de fonduri:

1) organele de stat și organizațiile de stat în subordinea Guvernului Republicii Belarus, în conformitate cu obligațiile Republicii Belarus organizațiilor internaționale, în conformitate cu tratatele interstatale și interguvernamentale;

2) alocate băncilor RB nerezidenților - deținătorii de sisteme de plăți internaționale prin carduri de plastic bancare VISA, MasterCard, American Express, înregistrate în zonele off-shore și (sau) care au conturi în aceste zone, în conformitate cu acordurile încheiate cu nerezidenți (prime, taxele de licență, depozit de securitate, plăți pentru furnizarea de servicii de planificare, implementare și certificare a software și hardware, alte taxe asociate cu participarea la aceste sisteme de decontare);

3), în scopul de a returna rezidenții din Republica Belarus a fondurilor primite de la nerezidenți sub formă de credite și împrumuturi, dobânzi pe ele, precum și primit anterior de la nerezidenți bani pentru alte motive, în conformitate cu legislația Republicii Belarus sau a contractului;

4) sub transportul maritim de mărfuri și de contracte de transport de mărfuri cu organizarea transportului internațional de mărfuri pe cale maritimă;

5), în alte cazuri, decizia Președintelui Republicii Belarus (art. 233 NC).

Băncile, în unele cazuri, pot fi, de asemenea, scutite de la plata o colecție off-shore

De la băncile scutite de taxe off-shore în efectuarea operațiunilor sale pe numele bancare, în conformitate cu acordurile încheiate de aceste bănci cu nerezidenți ai Republicii Belarus înregistrate în zonele off-shore și (sau) au conturi în aceste domenii.

O listă completă a operațiunilor bancare este prevăzută în art. 14 din Codul bancar al Republicii Belarus. Operațiunile bancare sunt:

- atragerea de fonduri ale persoanelor fizice și (sau) persoane juridice în depozite (depozite);

- plasarea fondurilor atrase în numele său și pe propria lor cheltuială, cu condiția de rambursare, plata dobânzii și scadență;

- deschiderea și întreținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și (sau) persoane juridice;

- deschiderea și menținerea conturilor din metale prețioase;

- punerea în aplicare a acordului și (sau) servicii de numerar ale persoanelor fizice și (sau) persoane juridice, inclusiv bănci corespondente;

- operațiunile de schimb;

- cumpărarea și vânzarea de metale prețioase și (sau) pietre prețioase, în cazurile prevăzute de legislația Republicii Belarus;

- atragerea și plasarea metalelor prețioase și (sau) pietre prețioase în depozite (depozite);

- emiterea de garanții bancare;

- managementul fondurilor de încredere în conformitate cu contractul de administrare fiduciară a fondurilor;

- colectarea de numerar, instrucțiuni de plată, metale prețioase și pietre prețioase și alte obiecte de valoare;

- emiterea de carduri bancare;

- emiterea de titluri de valoare care confirmă atragerea de fonduri pentru depozite (depozite) și plasarea acestora în conturi;

- conturi de primit finanțare (factoring);

- furnizarea de fizică și (sau) persoane juridice de instalații speciale sau sunt sigure pentru păstrarea în siguranță a documentelor și a obiectelor de valoare (bani, titluri de valoare, metale prețioase și pietre prețioase, și altele.);

- transportul de numerar, instrucțiuni de plată, metale prețioase și pietre prețioase și alte obiecte de valoare între bănci și instituții financiare nebancare, și subdiviziunile lor structurale distincte, precum și livrarea de valoare pentru clienții băncilor și instituțiilor financiare nebancare.

Cum să calculeze și să plătească o colecție off-shore?

Valoarea taxei off-shore calculată ca produs al bazei de impozitare și ratele taxelor off-shore (Art. 234 NC).

Offshore rezidenți de colectare plată din Belarus de a transfera fonduri în valută străină în care se efectuează plata, sau ruble belorumynskih la cursul de schimb oficial stabilit de Banca Națională a Belarusului la data transferului.

În îndeplinirea obligațiilor în natură, sau pentru deplasarea în conformitate cu legislația drepturilor de proprietate și (sau) atribuții în legătură cu schimbarea persoanelor din angajamentele datorate offshore se plătește cel târziu în ziua următoare zilei de executare a obligațiilor sau de schimbare a persoanelor, în obligațiile în valută străină sau ruble belorumynskih la cursul de schimb oficial stabilit de Banca Națională a Belarusului, respectiv, la data îndeplinirii obligațiilor Belarus rezident la data schimbării persoanelor în cadrul angajamentelor.

În cazul în care un rezident al Republicii Belarus - debitorul nu este notificat la data schimbării persoanelor în angajamentul de a trece la drepturile unui terț creditorului, colectarea off-shore trebuie plătite cel târziu în ziua următoare zilei în care debitorul a fost notificat în scris transferul efectuat de drepturi și în îndeplinirea obligațiilor de a o astfel de notificare - cel târziu la data executării obligației, luând în considerare cursul de schimb oficial stabilit de Banca Națională a Belarusului, respectiv, la data notificării și data executării obligației.

În cazul în care datoriile sunt compensate creanțele contra ale cotizației off-shore trebuie să fie plătite cel târziu în ziua următoare datei la compensare, pe baza cursului de schimb oficial stabilit de Banca Națională a Belarusului la data set-off.

Sumele rezidenților taxei RB off-shore includ costurile pentru producerea și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate a reprezentat în scopuri fiscale (art. 235 NC).

În cazul în care banca pentru a controla precizia de calcul al valorii taxei off-shore client în această situație și să refuze să efectueze plata, în cazul în care clientul este plătit mai puțin din cauza off-shore?

Băncile efectuează transferul de fonduri, în enumerarea care se plătește la o colecție off-shore numai după plata locuitorilor Republicii Belarus taxei off-shore.

Astfel, aplicarea plătitorului pentru plata taxei valută străină rata off-shore mai mică decât rata de schimb stabilit de Banca Națională a Belarusului la data transferului de fonduri, plata nu este necesară în suma taxei off-shore. Transferul de fonduri trebuie să se facă după plata taxei offshore în conformitate cu legea.

Declarația fiscală (de calcul) pentru colectarea off-shore nu reprezintă a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale.

Deoarece băncile trebuie să acționeze atunci când transferul de taxe offshore?

Băncile efectuează transferul de fonduri la transferul de care se plătește off-shore datorată numai după plata RB rezident de colectare off-shore (n. 6ST. 234 NC).

Banca poate refuza clientul în efectuarea operațiunilor monetare în caz de eșec la un ordin de plată bancar pe o plată de colectare off-shore în punerea în aplicare tranzacție valută care necesită plata de colectare off-shore (cop. 28.4 p. 28 instrucțiuni № 46).

Băncile exercita controlul în următoarea ordine:

- în cazul în care contul bancar specificat în acordul de comerț exterior, nu este posibil să se determine deschis dacă de către banca nerezidentă, care este situat într-o zonă off-shore, banca este obligată să solicite de la client specificat în instrucțiunea de plată informații suplimentare privind țara de înregistrare a băncii beneficiare (§ 32 din Regulament. № 46).

Subiectul tranzacțiilor valutare - subiect non-rezident al tranzacțiilor valutare enumerate - un rezident al depozitului de participare la licitație pentru furnizarea de echipamente. Concursul nu este câștigat. Apoi, obiectul tranzacțiilor valutare - non-rezident a recunoscut dreptul de a fluxurilor de numerar sub forma unui depozit la un rezident al unui paradis fiscal.

Inutil tranzacțiilor valutare subiect - un rezident al depozitului atunci când reveniți la un rezident al unui paradis fiscal offshore pentru a plăti taxa?

Scutit de transferul din cauza off-shore de fonduri, în scopul de a returna rezidenții din Republica Belarus a fondurilor primite de la nerezidenți din Belarus ca credite, dobânzi pe ele, precum și primit anterior din Republica Belarus nerezidentilor bani pentru alte motive, în conformitate cu legislația belarusă sau contractul (cop. 1.3 n. 1, v. 233 NC).

Astfel, revenirea subiectului tranzacțiilor valutare - zona off-shore depozit rezident rezident nu impune plata taxei off-shore.

Care este responsabilitatea băncilor și plătitorilor - persoane juridice pentru încălcări?

Se atrage atenția asupra art. 11.32 din Codul Contravențional al Republicii Belarus (în continuare - Codul contraventiilor administrative). Acesta a stabilit responsabilitatea pentru punerea în aplicare a băncii sau de transfer de bani instituție financiară nebancară în România în conturile nerezidenților care sunt percepute în larg din cauza plata taxelor către persoanele juridice și întreprinzătorilor individuali - rezidenți RB - o amendă pe o entitate juridică în mărime de 15% din suma afișată fonduri.

Pentru persoanele juridice responsabile pentru neplata unei colectare off-shore vine în conformitate cu art. 13.6 „Neplata sau plata incompletă a cuantumului taxei datorate (taxe), plata în vamă“ Codului administrativ.