Modificarea valorii bunurilor ca și completarea unui jurnal factură de corecție „Ledger
Nu mai puțin frecvente atunci când un contabil prin plata unei sume special angajatului, pune o întrebare: Este obiectul plății contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale? Și în cazul în care este luat în considerare în scopuri fiscale?
Serviciul Fiscal comercianții cu amănuntul, cumpărătorul o factură pe hârtie nu se imprimă a doua copie a documentului se păstrează și se păstrează electronic autorizat. Dar, în același timp, acesta trebuie să fie semnat de către un cap de PE calificat / contabil șef persoane ranforsate / autorizate.
Calculatorul de familie pe site-ul nostru reaprovizionare! Pentru a ajuta la contabili, am dezvoltat un calculator online pentru calcularea beneficiilor Bir.
Emisiunea de numerar mărunte se poate face fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile sau prin documentele administrative ale persoanei juridice.
În cazul în care salariul este plătit noii angajați într-o perioadă mai mare de două săptămâni de la data angajării, nu ar fi o încălcare. Dar numai cu condiția ca cerințele legale privind calendarul și frecvența plăților sunt respectate în ceea ce privește toți ceilalți angajați.
LA Yellin, economist, contabil
Mulțumesc Tatiana Borisovna Papin, contabil al „Mina Intaugol“ Inta, pentru sugerând subiectul articolului.
Contabili nu sunt clare cum să aranjați în mod corespunzător factura de corecție în cazul în care prețul nu este redus la toate bunurile de un singur nume, ci doar câteva unități ale întregului partid. Va oferim pentru a face față cu acest exemplu specific.
Denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor executate, servicii), drepturi de proprietate
Nici o formă de facturi de corecție sau reguli de completare a acestuia nu prevăd specifice pentru această situație. Să vedem cum vânzătorul să completeze factura de corecție, astfel încât atât cumpărătorul a fost mulțumit, și vă nici un rău. Luați în considerare câteva opțiuni și de a evalua punctele forte și punctele slabe ale acestora.
OPȚIUNEA 1. Se aplică prețul mediu al mărfurilor la întreaga petrecere
La rândul A (înainte de schimbarea) transferul de corecție datele facturii expediate mărfurile enumerate în factură primară. În coloana 4 „Preț. „B-line (după modificare) indică prețul mediu al produsului, care se obține după ajustarea valorii mărfurilor.
În acest exemplu, prețul mediu pe tonă de cărbune după semnarea sumei rabat la 893.02 ruble. ((1000 m x 1000 ruble. + 1150 m x 800 ruble.) / 2150 m). Factura de corecție se va face acest lucru.
Denumirea mărfurilor (descrierea lucrărilor executate, servicii), drepturi de proprietate
Indicatori din cauza modificărilor valorii bunurilor livrate (lucrări, servicii), drepturile de proprietate transferate
Preț (tarif) per unitate de măsură
Costul de mărfuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate fără impozit - toate
Inclusiv valoarea accizelor
Dezavantajul acestei opțiuni este că factura de corecție, în cazul în care se face în program nu va fi întotdeauna disponibil este valoarea bunurilor, care a venit cumpărător și vânzător împreună. Motivul pentru aceasta - rotunjirii la calcularea valorii medii a mărfurilor.
Asta sa întâmplat în exemplul nostru 2150 m × 893.02 ruble. = 1,919,993 ruble. Deși termenii tranzacției costul final al cărbunelui livrat este exclus 1,92 milioane de ruble. (1000 m × 1000 ruble. + 1 150 m × 800 rub.).
Puteți, desigur, atunci când se completează factura pune în coloanele 5 la 9 sumele care corespund prețului convenit cu cumpărătorul. Dar atunci există o altă problemă - un indicator al coloanei 5 linia B nu va fi egală cu produsul dintre coloanele 3 și 4 coloane care linie (cu excepția cazului, desigur, nu îndrăznesc să indice prețul pe unitate de până la zece miimi).
În cazul în care Rotunjirea nu afectează precizia de calcul a sumelor pe care o astfel de opțiune este acceptabilă.
Alte capcane în prima variantă a unei facturi de corecție umplere nr.
Vanzatorul accepta TVA-ul pe diferența în costul mărfurilor deductibile prin înregistrarea facturii de corecție în registrul de achiziție a trimestrului în care documentul primit care confirmă acordul cumpărătorului în modificarea prețurilor n. 10 Art. 172 din Codul fiscal.
Un cumpărător trebuie să fie înregistrat în registrul de vânzări acel document, care a fost preparat mai devreme de e polițist. 4, n. 3, v. 170 din Codul fiscal.
- <или> un document care confirmă reducerea prețului;
- <или> corecție factură.
OPȚIUNEA 2. Oglinda re-punerea în aplicare a întregului lot, dar cu noile prețuri
La rândul A (înainte de schimbarea) transferul de corecție datele facturii expediate mărfurile enumerate în factură primară. Mai mult, într-o linie de corecție B indică datele mărfurilor, pe care cumpărătorul a primit prețul inițial (livrat la prețul vechi în 2150 nu este așa, dar numai 1.000 de tone de cărbune).
Și pentru a reflecta datele de produs, al cărui preț a schimbat (în cazul nostru - 1150 m), ceea ce face o a doua ajustare - să precizeze prețul în al doilea rând B. Dar asta e în linia A nu are nimic de a reflecta. Se pare că, există o ajustare a produsului, care nu a fost în factura inițială.
O astfel de procedură nu respectă regulile, dar în cazul în care un șir de caractere și introduceți datele din factura originală, atunci nimic se va face.
În realizarea 2, factura de corecție va arăta.
Lipsa de opțiuni este că acesta denaturează substanța economică a tranzacției de afaceri: se dovedește că declinul valorii lotului în factura de corecție se înregistrează ca o scădere a cantității de bunuri la prețul vechi al mărfurilor și apariția noului preț.
În cazul în care prețul produselor se modifică după expedierea trimestrului, se pare probleme mult mai grave. Vanzatorul de corecție factură în ceea ce privește creșterea prețurilor trebuie să indice într-o foaie suplimentară de vânzare de carte la trimestru expediere (!) - ca o punere în aplicare suplimentară, care nu a fost. Acesta va trebui, de asemenea, să prezinte o declarație revizuită pentru trimestrul (în cazul în care a fost anterior depusă) și să plătească taxa, și este posibil - și chiar să plătească un pix și n v. 10. 154 din Codul fiscal.
O deducere a TVA-ului asupra valorii recunoscute în factura corectivă în legătură cu scăderea valorii, vânzătorul poate pretinde numai în trimestrul care prezintă o factură de corecție s n. 10 Art. 172. revendicări. 1. 2 linguri. 169 din Codul fiscal.
După cum puteți vedea, am considerat a doua opțiune poate fi nu numai incomode vânzător, și chiar periculoase din punct de vedere al riscurilor fiscale.
OPȚIUNEA 3. Corecția este prezentată în factură este doar o parte a lotului de mărfuri pentru care prețul sa schimbat
Linia Un vânzător de corecție factură indică inițial datele numai la mărfurile pentru care modificările de preț.
B (după schimbarea)
creștere totală (suma liniilor B)
scădere totală (suma liniilor G)
Aceasta este opțiunea cea mai sensibilă și intuitivă.
Dezavantajul acestei abordări este doar una - linie O factură de corecție nu va coincide cu oricare dintre liniile facturii originale. Dar această discrepanță este ușor de explicat. Pentru o explicație în partea de jos corectarea facturii, puteți introduce un șir de caractere „Mai multe informații“ (întâmplător, există o astfel de linie în facturi electronice format de proiect postat pe site-ul FNS). Acesta poate fi rezumată că motivul pentru emiterea facturilor de corecție. În exemplul nostru, s-ar putea arata ca.
Pentru mai multe informații. Factura corectivă reflectă numai partea lotului la care prețul redus (1 150 tone) și 1000 de tone de cărbune prețul a rămas același.
La completarea corectarea vânzătorului facturii să se concentreze mai bine asupra noastră opțiune a treia propusă. Această factură este clar și vânzător și cumpărător. Prin urmare, inspecția și să fie clar. La urma urmei, aceasta reflectă pe deplin substanța economică a tranzacției: prețul este redus cu o anumită cantitate de mărfuri. Nici mai mult, nici mai puțin.