Limita de numerar Corecție ziar financiar

Compania de audit Alla Timofeeva "GRAD-AUDIT"

Pe 01/01/12, la persoana juridică (organizație) sau întreprinzătorul individual (SP) obligația de a auto-evalua și aproba suma maximă de bani care pot fi stocate la box-office (alin. 1.2 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede metalice ale Băncii România în România, aprobat TsBRumyniya12.10.11, № 373-II) (în continuare - Regulament).

Limita de numerar - aceasta este valoarea maximă a fondurilor care ar putea fi în biroul societății (calculate în conformitate cu cartea de numerar pe soldul de la sfârșitul zilei).

În conformitate cu art. 15.1 Pentru KoAPRumyniyanarushenie cu numerar, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, așa cum este exprimat în punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc neoprihodovanii dimensiunea (postarea incompletă) la casierie în numerar, nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber, precum și acumularea de numerar box-office bani care depășesc limitele, pasibilă de o amendă administrativă asupra funcționarilor din suma 4000 la 5000 freca.; pentru persoanele juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.

Șeful aprobă următoarele documente (din oraș 01.01.12):

calcularea limitei de echilibru în numerar pe o parte a organizației;

comandă (comandă) pentru a stabili limite privind valoarea soldului de numerar pe o parte a organizației.

Calculul limitei de echilibru în numerar este determinată prin două metode:

Metoda Unu: în ceea ce privește încasările în numerar pentru casier

Numai o entitate nou creată, precum și „nou“ pe bază de IP poate indica valoarea estimată a încasărilor de venit.

Pentru determinarea reziduurilor limită în numerar numărate suma de încasări în numerar pentru lucrările executate, serviciile prestate, bunuri, etc. se calculează cu formula (Formula 1) .:

unde L - soldul limita de numerar în ruble;

V - volumul de venit în numerar pentru munca prestată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble;

P - perioada de facturare;

Nc - perioada cuprinsă între ziua de livrare de numerar la banca.

Perioada de decontare (P) este setat la 1/1/12, organizația în sine.

Conform regulamentului, această perioadă nu poate depăși 92 de zile entitate juridică (SP).

Perioada de timp între ziua de livrare la banca de numerar (NC) este, de asemenea, calculat în zile lucrătoare. În cazul în care organizația livrează încasările în numerar la banca o dată pe săptămână, dar a stabilit o săptămână de lucru de cinci zile, indicele Nc trebuie să aibă o valoare egală cu 5 zile, o săptămână de șase zile - 6 zile, iar în cazul în care organizația lucrează șapte zile pe săptămână - 7 zile. Un punct important: perioada indicată nu trebuie să depășească 7 zile, iar la locația unei persoane juridice (SP), în localitatea în care nici o bancă - 14 zile lucrătoare.

Perioada pentru care organizația este autorizată limita de numerar. poate fi arbitrară. De obicei, acest lucru este anul calendaristic. Dacă este necesar, puteți regla limita de numerar. De exemplu, la schimbarea sumelor de încasări pentru munca prestată, serviciile oferite de necesitatea de a revizui soldul de numerar limită stabilit, determinat de organizația sau SP (scrisoarea TsBRumyniyaot din 15.02.12 № 36-3 / 25).

Organizația ia următorii indicatori ca bază:

P - calculat de la 1.12.11 până la 31.12.11 (în timpul încasările în numerar de vârf pentru casier). În acest caz, perioada de calcul este de 31 de zile;

Nc - perioada cuprinsă între ziua de livrare la banca de numerar (de colectare) - 2 zile;

V - volumul vânzărilor de mărfuri (lucrări, servicii) pentru perioada de facturare este de 200 000 de ruble;.

1 Aplicați formula și se calculează limita soldul de numerar: 200 000 de ruble. / 31 zile x 2 zile = 12 903 ruble.

A doua metodă: în ceea ce privește emiterea unui sub-înregistrare (în absența unor încasări în numerar)

Numai nou creat entitate juridică „nou“ (IP) pe baza poate indica volumul estimat al emisiunii de fonduri în responsabilitate.

unde L - soldul limita de numerar în ruble;

R - suma de bani în numerar responsabilitate;

P - perioada de decontare pentru care ia în considerare suma de bani în numerar în zile lucrătoare (de exemplu, perioada de suma mare de bani în numerar). În această perioadă de facturare nu este mai mare de 92 de zile;

Nn - perioada cuprinsă între data primirii cecului de numerar de la Organizația banca (SP), în numerar (calculate în zile lucrătoare). Acestea din urmă (Nn) nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar la locația persoanei juridice (SP), în sat, în cazul în care nu există nici o bancă, - 14 zile lucrătoare.

Limita de calcul soldurile de numerar Cashbook volumul de distribuție în numerar

P - o perioadă de facturare până la 1.12.11 31.12.11 31 zile este de lucru;

R - suma de bani în numerar în responsabilitate va fi de 15 500 de ruble;.

Nn - primirea cec de numerar de numerar de la bancă se efectuează de 2 ori (cu salarii);

____________ ___________ / _____________ /

(Poziția) (semnătura) (Nume)

De reținut persoanei responsabile

. În conformitate cu clauza 4.4 Provizioane pentru bani în numerar pe costurile asociate punerii în aplicare a persoanei juridice (SP), angajat în contul (în continuare - entitatea responsabilă) justifică contul de numerar se emite în scris de către persoana responsabilă (eșantion atașat), care conține o inscripție scrisă de mână șef al sumei de bani și perioada pentru care a emis semnătura managerului de numerar și data.

Declarație entitate responsabilă servește drept bază pentru asigurarea unei surse de comenzi de numerar (Sec. 2.1 Reglementări).

în termen de trei persoane care să răspundă de zile de la expirarea termenului pentru care a emis numerar trebuie să prezinte un raport în avans și documentele care confirmă cheltuielile suportate.

Documente justificative anexate la raportul de cheltuieli angajat trebuie să fie întocmite în mod corespunzător (a se vedea. Tabelul).