Impozitul pe vânzarea de acțiuni în entitatea fizică companie

Proprietarul de acțiuni în cadrul companiei poate fi o persoană fizică sau juridică. În cazul în care proprietarul vinde partea sa în afaceri - cum să fie percepută la impozitul pe venit corespunzător?

Impozitul pe vânzarea de acțiuni ale societății de persoane fizice: nuanțele

Pentru a începe, ia în considerare specificul de impozitare a veniturilor din vânzarea de acțiuni ale societății de către persoane fizice.

Cetățean de a vinde participatia in cadrul companiei, primește venitul, care este, în general imputate impozitul pe venitul personal - la o rată de 13%. Este posibil, cu toate acestea, situația în care persoanele fizice taxa nu poate fi plătit. Pentru acest lucru trebuie să fie respectate toate următoarele 2 condiții:

Dacă un cetățean are dreptul de a beneficia de acest beneficiu, aceasta nu ar trebui să calculeze impozitul pe venitul personal și să prezinte declarația pe ea în Inspectoratul Fiscal (FTS). La rândul său, în cazul în care un astfel de drept nu, atunci venitul său din vânzarea de acțiuni în afaceri este supusă calculului obligatoriu, plata și declarația.

Astfel, cetățeanul, să vândă o participație în cadrul companiei trebuie să îndeplinească următoarele obligații:

Taxa de vizualizat, care se plătește persoanelor fizice, poate fi redusă:

1. cu suma cheltuielilor aprobate, care sunt asociate cu achiziționarea unui acțiuni persoană în cadrul companiei;
2. privind valoarea veniturilor care au fost obținute pe faptul încetării participării în afaceri - dar care nu depășește 250 de mii de ruble (în cazul în care primele beneficii opțiune nu pot fi aplicate din cauza lipsei de documente care confirmă cheltuielile).

Persoanele fizice au dreptul de a lua în considerare atunci când optimizarea bazei de impozitare pentru vânzarea de acțiuni în cadrul companiei pentru următoarele cheltuieli:

• valoarea contribuțiilor la capitalul social al companiei (prin agențiile sale, sau alte raporturi juridice);
• costurile de achiziție sau direct mări participația în afaceri.

În același timp, în cazul în care o persoană care vinde partea sa în companie nu este pe deplin și parțial, atunci aceste costuri sunt luate în considerare ca parte: proporțional cu raportul dintre veniturile din vânzarea de curent, iar ponderea totală a cetățenilor în afaceri înainte de a încheia tranzacții privind cumpărarea și vânzarea de acțiuni. Dreptul de a reduce taxa pe persoane fizice regim corespunzător pot beneficia în mod direct atunci când depunerea declarațiilor în serviciul fiscal federal.

O rezervă importantă: utilizarea deducerii fiscale pentru vânzarea de acțiuni ale unui cetățean în companie este posibilă numai în cazul în care este un rezident fiscal al Federației Ruse. În cazul în care o persoană - nerezident, taxa ar trebui să plătească integral și, în plus, la o rată mai mare - 30%.

Particularitățile de impozitare a veniturilor organizației, care a apărut ca urmare a vânzării de acțiuni în capitalul social al LLC, depinde în primul rând de regimul de impozitare, care este utilizat de către o entitate de afaceri.

Cel mai adesea, companiile românești funcționează:

1. privind sistemul comun de impozitare;
2. în cadrul sistemului simplificat de impozitare;
3. UTII.

Luați în considerare specificul calculării impozitului pe venit din vânzarea de acțiuni de către societatea în societatea bazată pe specificul de impozitare a acestor sisteme mai în detaliu.

Cum să plătească impozite pe vânzarea de acțiuni ale societății de către societatea în mod regulat?

Atunci când sistemul fiscal comun sau och firmele plătesc TVA. În general, taxa se percepe pe toate veniturile întreprinderii, dar acele venituri care apar în organizarea vânzării de acțiuni în cadrul companiei - o excepție. nu ar trebui să plătească TVA-ul pe ele, în conformitate cu legile fiscale din România.

În plus, nu sunt supuse impozitării pe venit, care este o proprietate (sau a drepturilor de proprietate) primite în cadrul sumelor care corespund contribuției participanților într-un SRL când părăsesc sau retragerea unei entități de afaceri corespunzătoare. Aceasta este, în cazul în care întreprinderea își vinde cota sa în cadrul companiei pentru costul care este egală cu suma contribuției acestei companii la capitalul social al LLC, veniturile recuperate nu ar trebui să fie supuse nici unei taxe.

În plus, în cazul în care o organizație vinde pe o parte regulat în cadrul companiei, la un preț mai mic decât valoarea contribuției la capitalul social al agentului economic respectiv, atunci pierderea este înregistrată. Se poate folosi de organizație, în scopul de a optimiza impozitul datorat pe venit în cursul activităților comerciale.

La rândul său, în cazul în care o entitate juridică vinde o participație într-o entitate de afaceri, la un preț care depășește valoarea contribuției la capitalul social al societății, atunci excesul este impozitat la sistemul fiscal relevant. În același timp, compania-contribuabil poate reduce plata la bugetul pentru cheltuielile care sunt direct legate de vânzarea de acțiuni în cadrul companiei.

O rezervă importantă. în cazul în care valoarea cotei, care vinde organizație, mai mult de 20 de mii. ruble, în timp ce această cotă nu este prezentată în numerar și alte bunuri, apoi de vânzare la o firmă este necesară pentru a atrage expert evaluator. Pentru a supraestimeze valoarea de evaluare, acest expert, în scopul de a optimiza taxa pe vânzarea de acțiuni ale societății împotriva legii. În cazul în care compania permite acest lucru supraestimare, datoriile financiare ulterioare vor fi distribuite între participanții LLC care poartă răspundere subsidiară pentru obligațiile societății.

Impozitarea veniturilor din vânzarea de acțiuni în cadrul companiei de USN: nuanțe

Acum - privind impozitarea veniturilor din vânzarea unei participații în societatea economică, o firmă care funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat sau STS. Această procedură are un număr de nuanțe notabile.

Este cunoscut faptul că sistemul STS, de fapt, este un „subsistem“ 2, în care taxa se calculează în conformitate cu principii diferite. În primul rând, există un sistem fiscal simplificat, în care taxa se calculează pe baza „venituri minus cheltuieli“, folosind o rată de 15% pe baza impozabilă. În al doilea rând, există un sistem fiscal simplificat, a prezentat schema de „venituri“, folosind o rată de 6%.

Cu toate acestea, veniturile pe care societatea le poate obține datorită vânzării unei participații într-o altă entitate de afaceri, este supusă impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat, cu reguli speciale, în care un număr de „subspecie“ juridice valoare specială sistem de impozitare simplificat nu.

În ceea ce privește calculul impozitului pe venitul primit de USN din vânzarea de acțiuni ale societății, există, de fapt, aceleași reguli care caracterizează întreprindere veniturile fiscale care funcționează pe DOS. La rândul său, costurile - este mult mai complicat. Faptul că o listă a acestora, care pot fi luate în considerare de către întreprinderi la USN, în scopul de a optimiza impozitarea zakonodatelstvuRumyniyazakryty. Și această listă nu include acele costuri care se referă la cumpărarea și vânzarea de acțiuni ale societăților-contribuabili LLC.

De fapt, ea determină imposibilitatea de firme de contabilitate în USN în calculul impozitului pe veniturile din vânzarea de acțiuni în cheltuielile Companiei - la fel ca în cazul companiilor cu regularitate și, prin urmare, optimizarea bazei de impozitare conform schemei, care caracterizează relația cu participarea firmelor din DOS. Faptul că societatea lucrează la sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli“, rolul nu este jucat.

Cu toate acestea, într-un mediu de experți români interpretare alternativă comună a legislației fiscale. Deci, există un punct de vedere, în care societatea la USN la calcularea impozitului pe vânzarea de acțiuni în cadrul companiei ar trebui să acorde o atenție la posibilitatea de a exclude din costul de venituri al drepturilor de proprietate care au limitat mărimea contribuției la capitalul social al Societății.

Punctul corespunzător de vedere, în general, menținut la recomandările și clarificările publicate de autorități, precum și în deciziile judiciare. Aceste surse de drept nu sunt de natură normativă, dar având în vedere ambiguitatea prevederilor legale referitoare la reglementarea de impozitare a veniturilor companiilor din USN, de vânzare de acțiuni în cadrul companiei, pot fi considerate ca surse de ghidare.

Astfel, pe baza unei interpretări alternative a legislației fiscale, compania are dreptul de a sistemului fiscal simplificat, pentru a reduce veniturile din vânzarea de acțiuni ale societății cu o sumă care corespunde sumei contribuției la capitalul social al societății în cauză. În același timp, acest privilegiu ar putea fi folosite ca acele firme care lucrează în sistem fiscal simplificat pe un „venituri“, iar cei care au ales sistemul de impozitare a „venituri minus cheltuieli“.

Cu toate acestea, în cazul în care valoarea contribuției la capitalul social, mai mult decât prețul de vânzare al cotei relevante, compania a suferit o pierdere privind sistemul simplificat de impozitare aplicat în scopul de a optimiza impozitare nu are nici un drept. Precum și să se aplice în scopul de a reduce costurile bazei de impozitare aferente tranzacțiilor privind cumpărarea și vânzarea de acțiuni în cadrul companiei.

Oricum, proprietarii organizațiilor care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, este necesar să se înțeleagă că, din punctul de vedere al unei interpretări literale a aplicării legislației fiscale, net de tranzacții de cumpărare și vânzare de acțiuni în cadrul companiei - procedura ilegala. Dar o interpretare alternativă a acestor standarde - luând în considerare punctele de vedere ale agențiilor de reglementare și instanțele de judecată, este, în principiu, este posibil. Dar, pentru a evita riscurile și să nu cheltuiască resursele pe posibilele dispute fiscale, societatea de administrare are sens să efectueze tranzacția, timp (dacă este posibil) mutarea companiei de la USN la DOS.

Așa cum este aplicat veniturilor din vânzarea de acțiuni ale societății pe o firmă UTII?

Un alt popular sistem de impozitare - UTII. Aceasta se caracterizează prin faptul că:

• o entitate de lucru pe un sistem dat, plătește un impozit fix la buget și nu este calculat în acest caz, orice câștig sau pierdere - pentru tipurile de activități care intră sub UTII;
• entitate corespunzătoare a activităților care nu intră sub incidența UTII plata taxelor pe regulile stabilite pentru DOS sau STS (în funcție de tipul de utilizări specifice acestor două sisteme, împreună cu UTII).

Astfel, impozitarea veniturilor UTII companie cu vânzarea de acțiuni ale societății se ghidează după ce sistem de firmă utilizează împreună cu UTII. Se vor aplica aceleași reguli pentru un sistem simplificat de impozitare, DOS, sau că a considerat de mai sus.