Fluxul de numerar net este definit ca diferența dintre intrările și ieșirile de numerar

bilanțului planificat vă permite să planificați modificările de active și pasive ale companiei pentru a evalua situația financiară modificările propuse a societății la sfârșitul perioadei bugetare și să le exprime sub forma unor indicatori financiari: lichiditatea, eficiența, stabilitatea financiară. Acest document reflectă starea financiară a societății la o dată țintă specific, și arată ce mijloace de finanțare va avea companie, și modul în care aceste fonduri vor fi ispolzuovatsya.

Cea mai simplă metodă de planificare a dezvoltării metodei bilanțului este procentul de vânzări.

Pentru a estima bilanțul cu un procent din vânzări.

Date inițiale. Veniturile reale ale anului de raportare sa ridicat la 40 de milioane. P. La sfârșitul anului de raportare, activele curente ale companiei sa ridicat la 4 milioane de euro. P. active imobilizate - 6 milioane de ruble ..

Datoriile curente ale întreprinderii la sfârșitul anului - 3 milioane de ruble .. credite pe termen lung - 2 milioane de ruble .. Capitalul social al întreprinderii - 5 milioane de ruble .. inclusiv rezultatului reportat de 2 milioane. p.

Perioada de planificare se presupune 5 procente din profit net din vânzări și o rată de 40 la suta de distribuire a profitului net. creșterea veniturilor planificate de 10%. Creșterea producției va avea loc în cadrul capacității de rezervă întreprindere existentă.

1: Scrieți un echilibru ambalate până la sfârșitul perioadei de raportare

2. Se calculează valorile estimate ale activelor circulante și datoriile curente, presupunând că, în timp ce construirea de vânzări cu un anumit procent, ele cresc cu același procent

3. Capitalul social și suplimentar în perioada de plan nu se va schimba. Să presupunem că angajamentul pe termen lung este, de asemenea, nu sa schimbat.

4. Având în vedere că creșterea volumului de producție în detrimentul capacității de producție existente, active fixe nu se va schimba.

5. Calculați profitul net al perioadei de planificare

în cazul în care NWP - profitul net în perioada de planificare, milioane de ruble.;.

Bn - perioada planului de venituri, P; milioane..

VFD - rentabilitatea vânzărilor nete în perioada de planificare,%

NWP = 40 * 1.1 * 2.2 = 5/100 mln.r.

6. Definiți rezultatul reportat la sfârșitul perioadei de planificare

= RPE + NWP NPO * (100 - Nr) / 100

în cazul în care SPE - profitul nerepartizat la sfârșitul perioadei de planificare, mln.r.;

ONG-uri - Rezultatul reportat la sfârșitul perioadei, milioane de ruble;..

NWP - profitul net în perioada de planificare, milioane de ruble;..

HP - distribuția normală a profitului net pe dividende,%

RPE = 2 + 2,2 * (100 - 40) / 100 = 3320000 ruble ..

7. Să bilanțurile și definesc deviația (Tabelul 7.4.).

Prezicerea bilanț

În acest caz, pasiv depășește activ. Acest lucru indică faptul că sursele de finanțare, mai mult decât au nevoie. În legătură cu această ofertă, puteți reduce capitalul de împrumut, cum ar fi prin credite pe termen scurt.

Top = 3.3-1.22 = 2080000 p ..

8. Se aduce prognoza soldului final pentru perioada de planificare (tabl.7.5)

Prognoza soldului activelor și pasivelor

La începutul perioadei

La sfârșitul perioadei

Capitalul social și de capital suplimentar

Bugetarea - o planificare tehnologie, contabilitate și controlul veniturilor și al cheltuielilor, încasările în numerar și plăți, resursele financiare și sursele de formare a lor, care pătrunde în toate nivelurile de management al întreprinderii.

Bugetul reprezintă o versiune a documentului cu următoarele caracteristici caracteristice planificate:

• are întotdeauna o expresie cantitativă absolută;

• prevede o anumită persoană responsabilă pentru punerea în aplicare;

• prevede obiectivele de afaceri de expresie e valoare, strategiile și activitățile planificate;

• cuprinde o cantitativă, legată de timp, calculele valabile și în concordanță cu informațiile de control al nivelului superior cu privire la cerințele de resurse și (sau) sursele lor de formare;

• să fie întocmit sub formă de tabel;

• Este un instrument de monitorizare a utilizării resurselor.

Scopul bugetului - planificarea și performanța contabilă a întreprinderii, în primul rând financiar.

Operarea sistemului principal și bugetele financiare dezvoltate de unități comerciale, reprezentate în figură.

Întrebări pentru discuție

1. Descrie tipurile de planuri financiare întocmite în întreprindere

2. Care sunt metodele de planificare financiară. Care este domeniul de aplicare al acestor metode?

3. Care este scopul bugetului?

4. Lista tipurilor de bugete întocmite de societatea folosind metoda bugetară de planificare financiară.

6. Numele evenimentului, care permite de a echilibra intrările și ieșirile de numerar.

7. da un exemplu, diferențele între valorile și timpul în determinarea venitului și a fluxurilor de numerar, cheltuieli și plăți în numerar.

8. Cum este fluxul de numerar net al întreprinderii? Ce face un flux negativ de numerar net în perioada de planificare?

10. Descrie situația, bazată pe care se bazează metoda de procent din vânzări.

Pentru a estima bilanțul cu un procent din vânzări.

Date inițiale. Veniturile efective pentru anul - 50000000 p .. La sfârșitul anului de raportare, activele curente ale companiei sa ridicat la 4 milioane de euro. P. active imobilizate - 6 milioane de ruble ..

Perioada de planificare este de așteptat 7 la sută profit net din vânzări și o rată de 40 la suta de distribuire a profitului net. Proiectatul rata de creștere a veniturilor de 25%. Creșterea producției va avea loc în cadrul capacității de rezervă întreprindere existentă.