Firmele - efemere - pentru evaziune fiscală

Firm- „fals“ pentru evaziune fiscală

ES Dubonosov,
Profesorul TF MosUMVD România, doctor în drept

NV Pavlova,
UNP Moscova Ofițer de poliție

In ciuda notorietatii multor scheme de evaziune fiscală și existența unor materiale extinse de practică judiciară referitoare la implicarea managerilor agenților economici răspund penal, în conformitate cu art. 199 „Evaziunea de impozite și taxe (sau) pentru organizarea“ din Codul penal al Federației Ruse, problema neplății taxelor încă există organizații.

Este deosebit de relevant pentru Moscova, în cazul în care proporția companiilor din față este destul de mare. Multe companii existente nu vor să se reînregistreze, ca creat inițial în scopul evaziunii fiscale. Cu toate acestea, lor de re-înregistrare nu rezolvă toate problemele din cauza faptului că nevoia de întreprinzători în organizații noi sau existente pentru a spala bani este în continuă creștere. La Moscova, doar într-o zi sunt aproape 500 de companii noi, multe dintre care nu au intenția de a desfășura afaceri. Organizațiile din față Destul de des înregistrate (firm- „fals“) pentru subestimarea bazei de impozitare, supraestimarea deducerilor de TVA, rambursările ilegale de TVA de la buget, etc.

atributele esențiale care indică înregistrarea organizațiilor care pot fi utilizate ulterior ca un manechin (timp) sunt:

- 10-20 de înregistrare în masă a firmelor în care persoana nu este doar fondatorul, dar, de asemenea, capul;

- Un număr mare de organizații de pe o singură persoană;

- ignorarea organizării activității economice și absența în statul personalului angajat, cu excepția capului, fondatorul numărului de agenți, de afaceri de bază proprietarului și altele.

Organizațiile din față înregistrate au nimic de a face cu sistemul de optimizare fiscală. Diferența este în primul rând următoarele:

1), în obiectivele urmărite în punerea în aplicare a activității economice de către contribuabil (cu crearea de organizații din față se manifestă în acțiuni care vizează evaziunea fiscală, care conțin elemente ale unei infracțiuni în conformitate cu articolul 199 din Codul penal) .;

2) utilizate scheme fiscale care vizează redistribuirea ilegală a veniturilor provenite din impozite (taxe) între statul - la destinatar lor de drept și o persoană - antreprenor în favoarea celor din urmă prin utilizarea deliberată de către el sau anturajul său de diverse tehnici pentru a obține câștiguri materiale personale. Veniturile ilegale pot fi obținute prin crearea firmelor lor temporare fictive, divizarea în structura juridică separată entitate, nu într-adevăr implicată în procesul economic, precum și alte activități ilegale.

Pentru capete de evaziune fiscală ale firmelor înregistrate „efemere“ este utilizat pe scară largă de design de documente fictive: contracte pentru furnizarea de servicii diverse (de furnizare, contract de întreținere a echipamentelor,, funcții de service), estimări, certificate de acceptare, și altele.

Organizațiile frontale înregistrate într-un timp scurt, pot fi eliminate prin conectarea una dintre întreprinderile cheie și la adăpost de sume fiscale reface în mod ilegal fonduri principalii proprietari ai companiei.

Utilizate pe scară largă organizațiile din față pentru a recupera TVA-ul de la buget. În acest caz, conturile acestor organizații transferă fonduri pentru a plăti pentru bunurile livrate lor sau lucrări executate, serviciile prestate, și, de fapt, mărfurile au fost cumpărate cu numerar, la prețuri mai mici, iar munca (servicii) efectuate in-house. Apoi, rambursabil fiscal datele tranzacției adăugate ca plătită de ei anterior.

Departamentul de GSU În prezent, poliția a cauzei penale Moscova pe motive de o infracțiune în conformitate cu subsecțiunea. „B“ h. 2 linguri. 199 UKRumyniyav împotriva directorului general al organizației, care, în schema de evaziune fiscală utilizat de aproximativ 30 de organizații din față, în cazul în care fondatorii și directorii de numărul persoanelor decedate cetățeni aflate în incapacitate și studenți.

Exemplele de mai sus nu sunt exhaustive în ceea ce privește găsirea unui număr semnificativ de cazuri în organele de anchetă înainte de proces. Cu toate acestea, există problema măsurilor penale care împiedică apariția unor organizații de masă față complet nu poate fi rezolvată. Chiar și cu înregistrarea firmelor cu semne simulata sau direcția țintă discutabile inspecțiilor teritoriale nu pot refuza să le înregistreze. Astfel, 860,000. Organizațiile înregistrate fără alte declarații sunt hrănite în totalitate sau „zero“ declarații.

În plus, legislația are un dezavantaj semnificativ, care este lipsa răspunderii juridice (administrativ, penal) pentru cap omisiuni (fondator) de eșec de a le plăti în timp util a documentelor constitutive ale evoluțiilor relevante referitoare la activitățile unei organizații înregistrate.

În prezent în curs de pregătire sunt facturi care, după discutarea și adoptarea lor va aduce claritate la o serie de probleme în domeniul fiscal și suprimarea faptelor de taxe ilegale de evaziune fiscală sau organizație.