Factura pentru retururi

Pentru multe organizații (în special în sectorul comerțului) exploatarea de returnare a bunurilor achiziționate anterior de la furnizor, este o practica de zi cu zi. Motivele pentru returnare pot fi mai multe: aprovizionare slabă calitate, o nepotrivire de indicatori cantitativi, probe defecte etc. Atunci când se întoarce cumpărător întocmește o factură. Astăzi vă vom arăta câteva exemple despre cum să aranjeze documentul de date într-o varietate de situații.

Recunoaște că returnarea bunurilor

Procedura comună se numește transfer de returnare a bunurilor care intră de la furnizorul anterior cumpărătorului. Clientul poate returna bunurile cu condiția plății în avans pentru ea, iar în cazul în care produsul a fost livrat fără plată în avans. Dacă ați primit bunurile, pentru care plătit în prealabil, apoi returna produsele trebuie să fie însoțită de creditarea furnizorului înainte de fonduri listate.

Returneaza cumpărător-obscherezhimnikom

În primul rând, ia în considerare situația în care cumpărătorul returnează bunurile-obscherezhimnik.

Returnează acceptate pentru bunuri de contabilitate

Să presupunem că organizația dvs. utilizează OCHO. Pe baza unui acord încheiat cu furnizorul, ai făcut bine. Produsele au fost acceptate și reflectate în contul contului 41, și apoi transferat la OTC pentru a verifica respectarea cerințelor. departamentul de control al calității a arătat că produsele nu îndeplinesc standardele interne de calitate. Pe baza încheierii OTC, sa decis să se întoarcă bunurile furnizorului. schemă de acțiune în acest caz, este după cum urmează:

  1. Navele de vânzător a produselor, care însoțește această factură operațiune. Înregistrarea documentelor se efectuează în registrul de vânzări. Înregistrați fiecare document în achizițiile de carte.
  2. Iei mărfurile în contul, reflectând asupra lui 41 DR.
  3. OTC detecta o lipsa de conformitate cu cerințele interne ale organizației, ceea ce face din actul.
  4. Ai face dintr-o factură pentru o restituire. În linia 2, trebuie să specificați numele organizației, în linia 6 - numele companiei de la care ați achiziționat produsul. Eliberat un document pe care îl reflectă în vânzări de carte, furnizorul - în achizițiile de carte.
  5. Pe baza unei facturi pentru o rambursare primită de la tine, vânzătorul pregătește o deducere fiscală pentru valoarea TVA-ului.
  • Șirul „cumpărător“ - SA „Insula“;
  • Șirul „Vânzătorul“ - SRL „Violet“;
  • Valoarea totală a mărfurilor - 412.800 ruble.;
  • TVA - 62,969 ruble.

Pe baza „Violet“ facturile primite reflectă funcționarea deducerii TVA-ului.

Întoarcere produse necontabilizate

Destul de des, de căsătorie sau de livrare scurt de numărul găsit de către cumpărător în etapa de acceptare a mărfurilor. Dacă ați cumpărat produsul și a găsit imediat o anumită incoerență, înainte de adoptarea mărfurilor în contul, apoi face un proiect de lege pentru returnarea nu ar trebui. În acest caz, și vânzătorul sunt după cum urmează:

  1. Navele de vânzător a produselor, care însoțește această factură operațiune. Înregistrarea documentelor se efectuează în registrul de vânzări.
  2. Atingeți diferența imediat după acceptarea mărfii sau după ce produsele vor fi disponibile (de exemplu, negustorul a descoperit petrecerea căsătoriei). În ambele situații, documentele de acceptare a mărfurilor nu au fost furnizate, pentru a lua în considerare produsele care nu sunt acceptate. Contul în cartea cumpără nu vă înregistrați.
  3. Pe baza primirii facturii de a returna întregul furnizor de partid. Vanzatorul nu întocmește-de ajustare, ci pur și simplu reduce costul de bunuri expediate la suma rambursată.
  4. Nu face o deducere de TVA, ca factura de intrare nu sunt înregistrate. Vânzătorul are dreptul la o deducere pentru această cheltuială să fie făcută să cumpere cartea (la primirea lot de returnare).

revenire parțială

O altă situație posibilă - după acceptarea mărfurilor pe care constată că o parte din producția de proastă calitate, ca parte a conformității cu cerințele esențiale. Apoi, va trebui să ia în considerare mărfurile de slabă calitate pe cont 02 (în afara bilanțului). Facturarea pentru o restituire nu sunt necesare. Adaptarea ofertei în acest caz a fost furnizorul:

  1. Navele de vânzător a produselor, care însoțește această factură operațiune. Înregistrarea documentelor se efectuează în registrul de vânzări.
  2. Atingeți diferența mărfurilor imediat după acceptarea sau după ce produsele vor fi disponibile (de exemplu, negustorul a descoperit petrecerea căsătoriei).
  3. În cartea vă înregistrați achizițiile de bunuri este recunoscut de calitate (calculul certificatului său de contabilitate a costurilor pot fi emise, calculul).
  4. Vânzător vă oferă cont de reglare. Valoarea TVA pentru bunurile returnate vânzătorul poate emite o deducere de TVA. Dar pentru aceasta trebuie să efectueze ajustări în trimestru, care a fost returnat bunurile.
  5. Rezultând din contul vânzătorului, o ajustare în registrul de cumpărare, nu puteți înregistra. Clarificarea valorii TVA-ului desfășurați pe baza de referință de calcul întocmit la returnarea bunurilor (suma de livrare, mai puțin de restituire, a subliniat TVA-ul pentru fiecare element).

În cazul în care randamentul realizat spetsrezhimnikom

Dacă utilizați regimul simplificat de impozitare, și returnați bunurile care le-a fost efectuat la furnizor, apoi vă faceți griji cu privire la conturile de proiectare pentru o restituire Nu aveți nevoie - acest lucru va vânzătorului. Acest lucru se datorează faptului că persoanele juridice și întreprinzătorilor la „sistemul simplificat de impozitare“ nu plătesc TVA-ul, și, prin urmare, nu au dreptul la o deducere fiscală. Prin urmare, „uproschentsam“ nu trebuie să scrie prin intermediul la întoarcere (atât parțială și completă).

schema Generalizat spetsrezhimnika Returnarea unui produs, ia în considerare cu titlu de exemplu.

  1. „Magnatul“ livrat partid vopsea Sergienko a emis o factură în valoare de 852,300 de ruble. TVA 130,012 ruble. Contul este înregistrat în registrul de vânzări „Mogul“.
  2. Atunci când acceptă vopsea Sergeev a relevat discrepanță a bunurilor primite, ca parte a revenit „magnatul.“ Cheltuiala de „Tycoon“ Sergheev nu a înregistrat.
  3. La acceptarea mărfurilor returnate Sergeev „Magnatul“ emise de către ajustare, care a indicat valoarea de întoarcere și a TVA-ului (300.740 de ruble. TVA 45876 freca.). Pe baza „magnat“ a contului declarat la deducerea TVA-ului. Deoarece Sergeev nu a înregistrat prin-ajustare, „Magnatul“, a scris într-o singură bucată.

Să presupunem că la acceptarea Sergeev a arătat că vopseaua de proastă calitate, datorită căruia întregul lot a fost returnat la „magnați“. Iată ce trebuie să facă părți la acord într-un astfel de caz:

  1. „Magnatul“ livrat partid vopsea Sergienko a emis o factură în valoare de 852,300 de ruble. TVA 130,012 ruble. Contul este înregistrat în registrul de vânzări „Mogul“.
  2. Atunci când acceptă vopsea Sergeev identifică neconcordanțe, toate bunurile returnate „magnat“. Cheltuiala de „Tycoon“ Sergeev nu a înregistrat și sa întors „magnat“.
  3. Atunci când acceptă mărfurile returnate Sergeev „Magnatul“ conturi în registrul de achiziție înregistrate, a emis o deducere de TVA pe baza documentului.

Returnează reflectă într-un cont

Luați în considerare exemplul modului de client-obscherezhimniku reflectă returnarea bunurilor.

Între SA contract „Megapolis“ și SRL „croitoreasă“ pentru furnizarea de accesorii de cusut. 14/04/16 Articol expediat „Megapolis“, în valoare de 614,900 de ruble. TVA 93,798 ruble. 17/04/16 „croitoreasă“ a plătit pentru mărfurile. 4/20/16 a arătat că întregul lot de accesorii de cusut nu îndeplinește cerințele interne ale „croitoreasă“, și, prin urmare, produsul a fost compus dintr-o cerere, iar produsul a fost returnat la „Megalopolis.“ Primele fonduri plătite în avans au fost returnate la „croitoreasă“ 04/27/14.

Contabil „croitoreasă“ reflectă acceptarea operațiunii și a reveni astfel de înregistrări:

Întrebarea - răspunsul pe o factură pentru retur

Raspuns: Nu, nu pentru că această situație este să se întoarcă, și faptul implementării feedback-ului, printr-o întoarcere „Falcon“ nu trebuie să se înregistreze. „Sokol“ a revenit suveniruri de numire, și nu din cauza calității sau cantității necorespunzătoare. Prin urmare, „Eagle“ este primit feedback-ul de implementare factură.

Întrebare: 18.10.16 LLC „Magnum“ a primit de la cumpărător o revenire a bunurilor în valoare de 704,520 de ruble. TVA 107,469 ruble. ceea ce a fost emisă o factură de corecție. În ce termeni „Magnum“ are dreptul la o rambursare de TVA în valoare de 107,469 de ruble.?

Raspuns: Legea prevede că ajustarea TVA-ului în legătură cu întoarcerea „Magnum“ are dreptul de a emite o deducere nu mai târziu de un an de la data întoarcere, adică până la 10/18/17.

Întrebare: „Atlas“ livrat bunurile în conformitate cu contractul încheiat. Acesta a revenit la „Atlas“ Datorită calității necorespunzătoare a mărfurilor. La livrarea mărfurilor „Atlasul“ din factura originală a făcut greșeli în numele furnizorului. Ce documente ar trebui să formaliza „Atlas“?

Răspuns: În primul rând, „Atlas“ ar trebui să clarifice numele furnizorului prin emiterea unei facturi corectate. Returnarea bunurilor „Atlas“ trebuie să fie însoțită de o factură de corecție.