Factura pentru a reveni la furnizor - probe

factura de cont pentru a reveni postavschikuyavlyaetsya documentul destul de specific care să reflecte circulația TVA în caz de eșec pe intenția părții. Permițând în același timp o serie de abordări la procedura de pregătire, în funcție de condițiile de returnare, și fiecare dintre ele nu este contrară prevederilor legislației în vigoare.

Circumstanțele care au ca rezultat necesitatea de a returna bunurile

Cum să emită o rambursare în cazul în care elementele de debit pentru clienți

Caracteristicile documentului în caz de eșec al întregului partid

rambursare parțială a bunurilor achiziționate

Ce zici de întoarcere, în cazul în care unul dintre partenerii contractuali scutite de TVA

Când a emis o factură corectată

Circumstanțele care au ca rezultat necesitatea de a returna bunurile

Cazurile de a trimite ceva înapoi din diverse motive, adesea menționată ca o întoarcere. Acesta poate fi vagoane goale, care nu erau necesare, scrisoarea nu a reușit să găsească beneficiar, mărfurile cumpărate de la un supermarket într-o grabă și nu se apropie sau date care nu corespund standardelor. fenomene similare sunt observate în jurul aproape zilnic.

Ca orice fapt de viață economică, întoarcerea de la o contrapartidă la alta este supusă documentării obligatorii. Documentul de bază în același timp servește ca un proiect de lege, a fost ea, care acționează ca bază pentru a reflecta datele din cont.

În cazul în care punerea în aplicare a bunurilor achiziționate anterior nu a fost supusă calculul TVA-ului, atunci când acesta este trimis înapoi către cumpărător apar dificultăți suplimentare. În caz contrar, personalul contabil trebuie să fie pregătite pentru modul în care să lucreze la respectarea tuturor condițiilor de înregistrare a operațiunii de returnare.

Cum să emită o rambursare în cazul în care elementele de debit pentru clienți

Să ne descrie scenariul probabil al mărfurilor înapoi la baza unui exemplu.

Trimiterea eboșe părți metalice în magazin, regulatorul cu ajutorul unor dispozitive speciale a relevat micro-defecte pe suprafețele lor care nu pot fi detectate prin inspecție vizuală la putaway primar. Ca unul dintre punctele de acord prevăd refuzul întregului ofertei, în prezența unui eșantion de control al probelor defecte, sa decis să abandoneze Ultimele părți. În caz contrar, la un nivel inacceptabil crește riscul de eliberare a produselor finite la nivel inadecvat de calitate și o lipsă de rezistență structurală.

Ltd. pentru „mici detalii“ destul de ordine inversă: o factură întocmită în vânzarea de piese, aduse în vânzările de carte, și obținută prin întoarcere - în achiziții de carte.

Caracteristicile documentului în caz de eșec al întregului partid

Folosind condițiile din exemplul anterior: SA „rulmenți de mari dimensiuni“ ar trebui să trimită elementul înapoi cu factura marcate „Return“, precum și alte documente: actele de nerespectare, reclamații, acord suplimentar pentru a rupe contractul - pentru a trece contrapartea mai târziu. Compania nu apare pe atribuțiile de elaborare a documentelor referitoare la TVA, precum și înregistrarea acestora în registrul de achiziții și vânzări, deoarece produsele nu au fost valorificate în depozit.

Apropo, un alt motiv pentru a crea un document de ajustare - o modificare a prețului volumului produsului sau de livrare. Acest lucru este indicat de p. 5.2 Art. 169 din Codul fiscal.

Factura de corecție Blank este prezentată în anexa 2 la Rezoluția № 1137.

Principalele puncte care urmează să fie aduse în atenția „piese de mici“, atunci când face o corecție a facturii, în acest caz:

• în câmpurile de pe linia „A (înainte de schimbare)“ este de informații a documentului original expus;
• în rândul „B (după modificare)“ în coloana 3, în care cantitatea de potrivire produs livrat, se potrivește cu 0, prin care taksirovki rezultate din costul elementului și valoarea taxei au fost egale cu 0;
• deoarece orice preț sau cantitatea bunurilor nu se produce la condițiile de creștere ale exemplu, linia „The (creștere)“ a făcut liniuțe;
• în linie „T (scădere)“ duplicat datele din primul rând.

Ca rezultat al „lagare mari“, a fost lăsat fără componente, procesul de fabricație a fost întrerupt, compania a suferit pierderi financiare din cauza downtime precum și costurile reputațional, din cauza eșecului contractului de client. Managementul companiei a analizat rezultatele de interacțiune cu partenerul dumneavoastră și să ia măsurile corespunzătoare. Ceea ce ei sunt, vom explica în următoarele secțiuni.

rambursare parțială a bunurilor achiziționate

Ca urmare a unor lungi negocieri și întâlniri între reprezentanții SA „rulmenți mari“ și SRL „piese de mici“, a reușit să găsească o soluție de compromis pentru a ieși din criză a apărut. În special, acesta a încheiat un acord suplimentar, procedura de corecție pentru identificarea și returnarea componentelor de calitate slabă. articole sub-standard, găsite în faza de recepție, nu sunt puse pe seama și să se întoarcă imediat, fără a posta. Restul partidului trece de controlul hardware-ul la trimiterea în producție, în cazul detectării unităților defecte care sunt emise ca o restituire.

După ce a primit următorul lot, astfel încât au făcut: evaluarea inițială a unor probe defecte, sa constatat că a revenit la vânzător imediat, fără a fi înregistrate. Pe unitatea de defecte identificate de către departamentul de control al calității după finalizarea returnarea a fost emis cu furnizorul de stabilire a documentelor de corectare TVA.

Procedura pentru completarea unei facturi de corecție de către SRL „piese de mici“, în acest caz, ar trebui să fie după cum urmează:

• în câmpurile de pe linia „A (înainte de schimbare)“ este de informații a documentului original expus;
• în linia „B (după schimbarea)“ în coloana 3 indică cantitatea totală de materiale primite, net de cele care au fost returnate de către cumpărător, înainte de a le posta la depozit;
• deoarece orice preț sau cantitatea bunurilor nu se produce la condițiile de creștere ale exemplu, linia „The (creștere)“ a făcut liniuțe;
• în linia „D (descreșterea),“ cantitate specificată pentru care livrarea ca urmare a unor unități care nu prezintă defecte trebuie reglată.

Cumpărătorul în acest caz, nu umple documente contabile TVA suplimentare, el doar înregistrează factura originală în registrul de cumpărare din partea care a fost de fapt adoptat de înregistrare.

Vânzătorul, de asemenea, trebuie să se înregistreze o copie a corecției în achiziții de carte și de a schimba suma care urmează să fie evaluate pentru valoarea de rambursare a TVA.

Ce zici de întoarcere, în cazul în care unul dintre partenerii contractuali scutite de TVA

Nu sunt pe speciale întreprinderile regimurilor fiscale calculează și nu plătesc TVA-ul, și, prin urmare, factura și să le înregistreze în cărțile corespunzătoare care nu sunt necesare.

Cu toate acestea, cu diversitatea existentă a relațiilor economice este destul de probabil cazuri în care furnizorul folosește un sistem de plată comun cu bugetul, și partenerul său (cumpărător) - uproschenku. În caz de returnare a vânzătorului bunuri trebuie să facă o factură de ajustare pentru suma primită înapoi produsul și înregistrați-l în achizițiile de carte. Valoarea TVA pentru această tranzacție poate fi acceptată la o deducere, dar numai timp de 12 luni după întoarcerea.

Când a emis o factură corectată?

În practică, este adesea necesar factură perevystavit.

Efectuarea facturii corectate (Nu se confunda cu o corecție) este posibilă în cazul în scris în documentul admis următoarele erori:

• a făcut nevalide contrapărțile date de identificare;
• greșeli au strecurat în titlul mărfurilor;
• fiscale incorecte perceput și procentul utilizat pentru calcularea acestuia;
• a declarat în mod greșit numele de unități monetare.

La descărcarea de gestiune, facturile pentru o restituire trebuie să fie luate în considerare dacă produsele sunt capitalizate sau nu. În acest caz, există 2 situații:

1. Produse capitalizat - pregătit un nou document privind re-vânzare de către cumpărător.
2. Acest produs nu este valorificat - factură de corecție scrie vânzătorului.

Greșelile la momentul facturii a permis formarea documentului corectat.