Evidența plăților la spital cu STS, servicii de contabilitate

Evidența plăților pentru spital în cadrul sistemului fiscal simplificat

Cum se cont de plata impozitarea prestațiilor spitalicești în conformitate simplificată

Agent Fiscal atunci când plătește angajații pentru prestații de invaliditate temporară (inclusiv o alocație pentru un copil bolnav), trebuie să le verse la impozitul pe venit personal în buget cel târziu în ultima zi a lunii în care se plătește venitul. Astfel, se menționează în paragraful 6 al articolului 226 din Codul fiscal.

prime de asigurare

Contribuțiile nu trebuie să încărcați chiar și atunci când angajatorul plătește cont propriu primele trei zile de handicap.

Notă: În cazul în care România FSS decide să compenseze valoarea de incapacitate temporară de muncă, necesitatea pentru suma necesară pentru a percepe prime.

Inspectori FSS România privind auditul va refuza să ramburseze beneficiile spital în cazul în care este plătită cu încălcarea legii. În special, în cazul în care nu există (decorate incorect) certificatele medicale relevante.

Situație: Cum se cont de suprataxe de impozitare la alocația de spital, înainte de salariul mediu real (salariu). Organizația utilizează un regim fiscal special?

Cu suma de astfel de prime trebuie să țină impozitul pe venitul personal să fie evaluate prime. Dar calculul taxei unice de înregistrare depinde de sistemul fiscal.

Adăugarea la alocația spital înainte angajatului salariul mediu efectiv (sau salariul) pot fi furnizate în colectiv sau contract de muncă (art. 22, 41, 57 din LC RF). În unele cazuri, organizația trebuie să stabilească un cost suplimentar. O astfel de cerință conținută în legislația, în special cu privire la sportivii care boala este cauzata de un prejudiciu de sport în executarea contractului de muncă. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 348.10 din Codul muncii.

Tratamentul contabil al plăților suplimentare la beneficiile spital până când salariul mediu real (salariu), în calculul taxei unice depinde de sistemul de impozitare, care se aplică organizației.

Suma de impozitare unică (în cazul în care obiectul uproschenke „venit“ sau UTII) poate fi redusă cu valoarea de deducere fiscală, care cuprinde trei elemente:

2) valoarea contribuțiilor în baza asigurării voluntare cu caracter personal, încheiat în favoarea angajaților în caz de incapacitate temporară de muncă. Aceste cheltuieli sunt incluse în deducerea fiscală în următoarele condiții:

3) suma plătită în detrimentul organizării de beneficii spital pentru primele trei zile de invaliditate, în măsura în care nu sunt acoperite de plăți de asigurare în temeiul contractelor menționate la alineatul 2.

În această sumă impozit (plăți în avans fiscale) nu poate fi redusă cu valoarea acestei deduceri cu mai mult de 50 la suta.

Acest lucru este în conformitate punctul 2 și punctul 2.1 al articolului 346.32, punctul 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal.

În cazul în care organizația utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli“, valoarea plăților suplimentare la salariul mediu real (salariu) în calcularea notei unice de impozitare. Motivul pentru care este atât.

La calcularea taxei unice în cadrul simplificat de impozitare pe venituri minus cheltuieli pe salarii și plata prestațiilor de boală sunt luate în considerare în modul și sub rezerva condițiilor prevăzute la articolul 255 din kodeksaRumyniya Brut (cop. 6 alin. 1, alin. 2, art. 346.16 din Codul fiscal). În conformitate cu punctul 25 al articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, a costurilor de organizare poate lua în considerare orice costuri în favoarea salariatului, cu condiția de muncă acord (colectiv), deoarece lista costurilor forței de muncă deschise. Adică, inclusiv posibil și să ia în considerare cantitatea de co-plăți pentru prestații spital până salariul mediu real (salariu).

Cum se cont de beneficiile spital în calcularea taxei unice, în funcție de faptul dacă este selectat obiectul impunerii:

  • Numai veniturile;
  • diferența dintre venituri și cheltuieli.

În cazul în care organizația plătește un impozit forfetar pe venit în cuantumul indemnizației plătite pentru contul ei (în primele trei zile de boală și de angajat), reduce valoarea impozitului plătit. În același timp, să respecte aceste norme.

Suma taxei unice poate fi redusă cu valoarea deducerii fiscale, care include trei elemente:

2) valoarea contribuțiilor în baza asigurării voluntare cu caracter personal, încheiat în favoarea angajaților în caz de incapacitate temporară de muncă. Aceste cheltuieli sunt incluse în deducerea fiscală în următoarele condiții:

3) suma plătită în detrimentul organizării de beneficii spital pentru primele trei zile de invaliditate, în măsura în care nu sunt acoperite de plăți de asigurare în temeiul contractelor menționate la alineatul 2.

În această sumă impozit (plăți în avans fiscale) nu poate fi redusă cu valoarea acestei deduceri cu mai mult de 50 la suta.

Această comandă prevăzută la punctul 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal.

Un exemplu de modul în care, pentru a permite beneficiile bolnave și suplimentele la acesta în calculul taxei unice în cadrul simplificat de impozitare. veniturile fiscale unice către organizația plătește?

„Alpha“ folosește sistemul simplificat de impozitare și să plătească un impozit unic pe venit.

Contractele de asigurare cu caracter personal voluntar în favoarea salariaților în caz de incapacitate temporară de muncă organizația nu intră. Prime de asigurare taxele pentru ratele generale de organizare. Contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale să plătească la rata de 0,2 la sută.

veniturile reale ale unui angajat a fost:

acord colectiv „Alpha“ prevede plăți suplimentare beneficiile pentru veniturile medii reale ale angajaților. Reale câștigurile medii zilnice Bespalov, calculate pe termenii acordului colectiv, a ajuns la 1800 rub. / Zi.

Prin urmare, în timpul unui angajat al spitalului acumulat:
1800 freca. / Zi. × 5 zile. = 9000 ruble.

Printre acestea este valoarea ajutorului:
1772.60 RBL. / Zile. × 5 zile. = 8863 ruble.

Supliment la manualul înainte de câștigurile medii efective pe care organizația plătește pentru cont propriu, este după cum urmează:
9000 ruble. - 8863 ruble. = 137 ruble.

Supliment de utilizare nu este, astfel încât să nu reducă cuantumul taxei unificat.

Primele de asigurare „Alpha“ se bazează pe tarife comune. În suma de suprataxe contabil „Alpha“ acumulată:

Cu suma totală a acumulat angajat (ghid plus cost suplimentar), contabilitate PIT reținut la o rată de 1170 de ruble. (9000 RUB. X 13%).

Bespalov luat mâinile mele pe 7830 de ruble. (9000 ruble -.. 1170 ruble).

În valoarea primelor de asigurare plătite și contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale contabil are dreptul de a reduce taxa unică, de plătit la buget.

Un exemplu de modul în care, pentru a permite beneficiile bolnave și suplimentele la acesta în calculul taxei unice în cadrul simplificat de impozitare. O entitate fiscală unică plătește pentru diferența dintre venituri și cheltuieli?

veniturile reale ale unui angajat a fost:

acord colectiv „Alpha“ prevede plăți suplimentare beneficiile pentru veniturile medii reale ale angajaților. Reale câștigurile medii zilnice Bespalov, calculate pe termenii acordului colectiv, a ajuns la 1800 rub. / Zi.

Pentru boala Bespalov acumulate:
1800 freca. / Zi. × 8 zile. = 14 400 ruble.

Printre acestea este valoarea ajutorului:
1772.60 RBL. / Zile. × 8 zile. = 14 180.80 ruble.

Supliment la manualul înainte de câștigurile medii efective pe care organizația furnizează pe propria cheltuială, este după cum urmează:
14 400 ruble. - 14 180.80 ruble. = 219.20 ruble.

La calcularea suprataxa de impozitare unică pentru acordarea la media câștigurilor reale Bespalov (219.20 freca.) Contabil, de asemenea, luate în considerare ca o cheltuială.

Prime de asigurare taxele pentru ratele generale de organizare. Contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale Organizația plătește la rata de 0,2 la sută. În suma de suprataxe contabil „Alpha“ acumulată:

Cu suma totală a Bespalov acumulate (alocație și supliment), contabilitate PIT reținut în valoare de 1872 ruble. (14 400 ruble. x 13%).

Bespalov a primit de la mâinile de 12 528 ruble. (14 400 ruble -.. 1872 ruble).

primelor de asigurare acumulate și contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale contabil a luat în considerare costurile în calculul taxei unice, după care acestea sunt enumerate în buget.

Situația: dacă calculul taxei unice în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru a lua în considerare costul plății prestațiilor spital. Plățile finanțate FSS România, precum și o compensare pentru plățile curente aferente primelor de asigurare?

Da, poți. Doar ține cont nu pe costurile cu beneficiile de către FSS România, și a revenit la primele.

Faptul că plățile datorate FSS din România în calculul taxei unice privind sistemul simplificat de impozitare nu ia. Se ia în considerare numai prestațiile în primele trei zile de boală angajatului care angajatorul dă banii lui (cop. 6 alin. 1, art. 346.16 și semnătura. 2 alin. 3.1 Art. 346.21 din Codul fiscal).

Dar iată primele de asigurare care au un punctaj în detrimentul beneficiile angajaților, - este o altă problemă. Lor efectiv plătite pot fi luate în considerare la calcularea singur uproschenke fiscale (cop. 7, n. 1, Art. 346.16 și semnătura. 1 p. 3.1 v. 346.21 RF).

Cum să recunoască și să reflecte în cartea de venituri și cheltuieli?

Tratamentul contabil sumelor creditate primelor depinde de obiectul impunerii. Cei care cred cu „venituri“, reduce taxa în sine (50%). Și angajatorii care au ales „venituri minus cheltuieli“, reducând baza de calcul a taxei.

În ce moment înregistrarea în cartea de venituri și cheltuieli? În ziua în care primele de asigurare suprapreț pentru luna în care prestațiile contributive acordate angajaților (de ex., E. În ultima zi a lunii).

Baza pentru o intrare în cartea de venituri și cheltuieli (pentru a reduce cantitatea unui impozit unic) va fi:

  • chitanțe de cheltuieli privind plata prestațiilor;
  • declarație contabilă care indică valoarea beneficiului, care reduce valoarea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale din România.

Ce se întâmplă dacă evaluările valoarea beneficii mai mari?

În cazul în care mai multe beneficii acumulate contribuții de asigurări în ultima lună, suma în exces poate fi numărate până la sfârșitul anului calendaristic. Armoniza astfel de teste cu birourile regionale ale FSS România nu au nevoie. La sfârșitul anului, pentru a face un set-off nu funcționează. Cu toate acestea, puteți solicita să finanțeze beneficii compensatorii plătite angajaților. Pentru a face acest lucru, completați și să se supună cerinței de FSS oficiului teritorial pe formularul 29-FSS.

Un exemplu de modul în care să ia în considerare costurile pentru plata prestațiilor pentru incapacitate temporară, calcularea impozitului pe impozitul simplificat pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Beneficiul pe cheltuiala FSS România compensate împotriva primelor?

  • salariu de 1,25 milioane de ruble.
  • prestații de invaliditate temporară în valoare de 44.500 de ruble. inclusiv primele trei zile din cauza organizației - 4000 ruble. Beneficiile plătite salariaților în aceeași lună în care au fost acumulate.
  • la data plății subvențiilor - suma plătită pentru primele trei zile de invaliditate (4000 RBL.);
  • în ultima zi a lunii - (. 36 250 freca) beneficiile pe care sunt finanțate de FSS din România, la o rată egală cu suma contribuțiilor de asigurări acumulate.

Diferența dintre valoarea prestațiilor plătite și valoarea primelor de asigurare acumulate în valoare de 4250 de ruble. (40 500 ruble - .. 36 250 ruble) vor fi incluse în cheltuieli în trimestrul III.

  • Evidența plăților la spital cu STS, servicii de contabilitate
    Evidența plăților la spital cu STS, servicii de contabilitate

  • Căutare pe site