Efectuarea facturii la returnarea bunurilor

Un dobânditor a luat în considerare bunurile achiziționate pe contul 41. Apoi dezvăluie produsele defecte. Aceste produse sunt compania are dreptul de a reveni la furnizor. Sau o altă situație - clientul a fost de acord cu furnizorul cu privire la returnarea bunurilor de înaltă calitate, care nu au putut fi revândute. Cum de a face o revenire. că nu există erori în TVA?

În orice caz, indiferent de ce produse - bun sau defect. Aici cel mai important lucru este faptul că acestea depind de contul cumpărătorului. Prin urmare, el trebuie să stabilească furnizorul de factură valoarea produselor donate din spate (a se vedea. Figura 1).

Acorde o atenție! În cazul în care cumpărătorul se află în sistemul fiscal simplificat va pune o factură cu TVA la costul mărfurilor returnate, trebuie să plătească taxa și să prezinte o declarație electronică.

Furnizor de contabilitate. Puteți solicita deducerea taxei pe valoarea mărfurilor returnate pe baza facturii primite de la cumpărător. Pentru a face acest lucru, factura înregistrare în registrul de cumpărare.

Luați în considerare o situație în care cumpărătorul detectează produsele defecte, imediat după primirea de bunuri, și, prin urmare, nu iau în considerare mărfurile în contul bunurilor defecte cumpărătorul 41. reflectă soldul contului pentru 002. Spre deosebire de situația anterioară, nu ar trebui să fie pus la factura furnizor. Pe de altă parte, furnizorul trebuie să stabilească factura de corecție a clientului (a se vedea. Schema 2).

În secțiunea anterioară am analizat situația când cumpărătorul returnează partea care nu este acceptată pentru bunurile de contabilitate. Iar atunci când se întorc întreaga procedură de lot neînregistrat va fi diferit: o factură de client pentru aceasta registrele de funcționare (a se vedea figura 3).

Furnizor de contabilitate. Factura de corecție nu este necesar să se înregistreze. În ea compania reduce costul de bunuri expediate. Și în această situație, transportul anulat. Cu toate acestea, furnizorul are dreptul de a pretinde o deducere asupra valorii bunurilor returnate (n. 5, art. 171 din Codul fiscal). Pentru a face acest lucru în achiziții de carte, vă puteți înregistra factura pe care furnizorul a scris anterior pentru expediere.

Contul cumpărătorului. Deoarece cumpărătorul a refuzat lotul, el nu pretinde deducerea fiscală. furnizor Livrare facturează cumpărătorul nu înregistrează în registrul de cumpărare.

Cumpărători privind impozitarea simplificată și vmenenke nu plătesc TVA. Prin urmare, cumpărătorul nu va factura, indiferent dacă el a luat bunurile pe cont. Fluxul de lucru depinde pe de altă parte: cât de multe bunuri returnează cumpărător - întregul partid sau doar o parte din ea.

Furnizor expune prima factură pentru transportul maritim, și apoi corecția (a se vedea. Schema 4).

Contul cumpărătorului. Nu există facturi de returnare și nu expuneți pentru a reveni factura TVA-ul nu este izolat. dezbatere despre motivul pentru care nu se plătește impozit în alt mod de a începe.

Într-o astfel de situație destul de furnizor de factură care a făcut atunci când transportul maritim de produse (a se vedea. Figura 5).

Contul cumpărătorului. Societatea pe regimuri speciale nu ar trebui să indice valoarea TVA-ului în nota de retur.