Cum sa faci o schimbare in factura electronica - contabilitate online

fundal

Legislația actuală face o distincție clară între cazurile în care factura inițială trebuie să fie corectate, și când să emită o factură de corecție.

De exemplu, în cazul în care vânzătorul în pregătirea facturilor au informații incorecte (de exemplu, a făcut o greșeală în detaliile părților, cota de impozitare, și așa mai departe.), Eroarea trebuie corectată. Pentru a face acest lucru, ea a emis o nouă instanță a facturii, menționând numărul și data de corecție. Cu toate acestea, unele erori pot fi complet lăsat fără alte precizări.

Factura de corecție este expusă numai în cazul în care se schimbă de fapt valoarea bunurilor livrate (munca prestată, serviciile prestate), inclusiv în cazul unei modificări de preț sau actualiza cantitatea de produs, și există un document care să confirme acordul părților la o astfel de schimbare. Dacă aveți nevoie pentru a elimina erorile tehnice în introducerea în datele facturii privind prețul sau cantitatea de bunuri, nu este de corecție, și o factură corectată (a se vedea. Ministerul român al Finanțelor scrisoarea din data de 08.08.12 № 03-07-15 / 102).

facturi Prin urmare, în Regulamentul de umplere (app. Rezoluția PravitelstvaRumyniyaot 26.12.11 № 1137) Două algoritm prescris în detaliu. Primul - pentru a face ajustări. În al doilea rând - pentru a rezolva problemele (a se vedea „Cum noile reguli pentru a face ajustări și pentru a face corecții în facturi.“). Respectați cerințele Regulamentului de pregătire, înregistrarea și facturi de corecție corectate au nevoie, indiferent sub ce formă - document redactat - electronic și hârtie. În acest caz, toate facturile (pe suport de hârtie și electronice) sunt înregistrate în registrul de cumpărare, vânzările de carte și jurnalul de bord în aceeași ordine cronologică. Menținerea achizițiile separate de carte, carte de vânzări și jurnalul de bord pentru facturi electronice nu este necesar (a se vedea. „Pentru a schimba achizițiile de carte factură, vânzări de carte, o carte jurnal emise și primite facturi“).

În acest articol ne vom concentra doar pe caracteristicile legate de modificări ale facturilor electronice.

modificări Algoritmul

Procedura de emitere și primirea facturilor în format electronic (app. Ordinul Ministerului român al Finanțelor din data de 25.04.11 numărul 50N) prevede că corecțiile de schimb și facturi de corecție are loc în aceleași reguli ca schimbul inițial de facturi (de exemplu, . documente semnate de semnătură electronică, sunt transmise prin intermediul operatorului EDI; documente de proces astfel formate, etc.). Notă o singură diferență: dacă ați inițiat modificările din factura este cumpărătorul, vânzătorul, el conduce un alt document de tehnologie - un aviz de clarificare (punctul 1.12 al Procedurii.). După aceea, vânzătorul este corectat sau factura de corecție și trimite-l la cumpărător în aceleași reguli ca și factura originală.

Luați în considerare procedura de modificare a facturii electronice ca un exemplu de sistem electronic de documente „DiaDoc“.

1. Cumpărătorul unei pagini de document electronic generează o notificare privind necesitatea de a clarifica factura (pentru a corecta o eroare sau de a face ajustări).

2. Notificarea va fi semnat de semnătura electronică a cumpărătorului și vânzătorul a trimis prin intermediul operatorului EDI.

3. De îndată ce vânzătorul a primit notificarea, software-ul generează automat o notificare de primire a notificării. Vânzătorul semnează semnătura electronică și trimite o notificare către cumpărător prin intermediul operatorului EDI.

4. După aceea, vânzătorul trebuie să ia în considerare observațiile clienților și să decidă ce tip de clarificare este necesară - corectarea facturii originale sau de ajustare. După cum sa menționat deja, alegerea depinde de ceea ce sa întâmplat: de fapt, a schimbat valoarea mărfurilor expediate, sau pur și simplu o greșeală în factura inițială a fost făcută. Vânzătorul poate specifica fie o factură direct la sistemul de „DiaDoc“, sau descărcați factura corectată sau corectarea generată în sistemul său de contabilitate. De „DiaDoc“ verifica structura fișierelor descărcate în formatul corect, și formează în mod automat o conexiune între factură corectată (corectivă) și documentul original.

5. Procedura în continuare schimbul electronic corectat (corectivă) factură nu diferă de schimbul documentului original. Data și emiterea de orice primire a operatorului corectat (corecție) factură susținută de EDC fapt.

Algoritmul este considerat simplificat în cazul în care inițiatorul modificărilor facturii servește vânzătorii. De exemplu, dacă el singur a observat o greșeală în factură, sau să recunoască necesitatea de a clarifica documentul în orice alt mod, dar nu prin EDI. Apoi, vânzătorul poate seta corectarea sau factura de corecție, fără să mai aștepte pentru cumpărător să solicite clarificări. În acest caz, o notificare de eroare și o notificare de primire a notificării nu este format.

Consecințele fiscale ale modificărilor

Vă rugăm să rețineți: în cazul emiterii unei facturi de corecție trebuie să aibă un document care să confirme acordul părților de a modifica termenii de livrare (punctul 10 al articolului 172 din Codul fiscal ..). Acest lucru poate fi un acord adițional la contract, o notificare de schimbare a valorii stabilite printr-un act de divergență a unui document primar. Se poate crea și treacă prin sistemul de contraparte „DiaDoc“ în format electronic și la momentul inspecției fiscale - imprima o copie, și de a asigura autorităților fiscale (în viitorul apropiat va fi direcționat către scanările de inspecție ale documentelor originale).

Același articol a explicat procedura de înregistrare a facturilor modificate și consecințe fiscale stabilește, pentru două situații: originalul și facturile corectate cad pe același bloc sau diferiți. Aici am doar act de faptul că, în orice caz, cumpărătorul este mai sigur de a declara deducerea TVA-ului la primirea documentului corectat. Data primirii sale pentru a confirma operatorul EDM. Data trimiterii cumpărătorului vânzătorul observați o eroare în deducerea nu afectează, și să prezinte acest document pentru a obține deducerea nu este necesară.