Cum pentru a confirma cota zero a TVA-ului

Codul fiscal prevede o mulțime de avantaje, printre acestea se numără aplicarea cotei zero a TVA. Vă vom spune care companiile pot aplica și cum să verifice dreptul la utilizarea acestuia.

Toate aceste documente trebuie să fie colectate în termen de 180 de zile de la data vămuirea mărfurilor la vamă și, împreună cu declarația trimisă la biroul fiscal. Dacă nu, atunci în ziua 181st va trebui să perceapă TVA la 10% sau 18% și să plătească o amendă (art. 2 alin. 9 Art. 165 NKRumyniya).

Declarația și contabilizarea exportatorilor
În raportarea exportatorii trebuie să demonstreze tranzacțiile care fac obiectul unei rate zero. În plus față de pagina de titlu și secțiunea 1 a declarației de TVA, există secțiuni speciale pentru exportatorii: Secțiunea 4, secțiunea 5, secțiunea 6.
Exportator nu umple toate secțiunile, în fiecare caz, umplut cu anumite secțiuni. De exemplu, în cazul în care:

în trimestrul am reușit să colecteze toate documentele necesare pentru a completa foaia de acoperire, Sec. 1, Sec. 4.
în trimestru nu a avut timp pentru a aduna toate documentele de care aveți nevoie pentru a completa foaia de acoperire, Sec. 1, Sec. 6 în declarația revizuită;
În trimestrul de raportare, a existat un drept de deducere a cotei zero de TVA și au confirmat înainte, apoi umplut cu o pagină de titlu, Sec. 1 și Sec. 5.

Secțiunea 4 pentru a umple, în cazul în care documentele sunt gestionate să colecteze peste 180 de zile. Secțiunea este completată în cursul trimestrului în care au fost colectate documentele. Această secțiune prezintă veniturile din vânzarea de bunuri pentru export și să declare valoarea deductibilă fiscal.
În secțiunea 4 se completează după cum urmează:
Count 1 - Codul mărfurilor 1010401;
Contele 2 - Suma veniturilor din vânzarea de bunuri.
Count 3 - valoarea deducerilor de TVA (impozit plătit inițial în achiziționarea de bunuri).

În acest caz, face cablarea în contabilitate:
În ziua vânzării de bunuri pentru export:
Debit 62 de credit 90 - reflectă vânzarea de bunuri pentru export
În ziua transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor:
Debit 90 de credit 41 - a scrie pe costul bunurilor vândute
În ziua primirii plății de la un străin:
Debit 52 de credit 62 - primește plata de la o firmă străină
Debit de credit 62 91.1 - reflectă diferențele pozitive de curs de schimb
În ziua de determinare a bazei de impozitare TVA:
Debit 68 de credit 91 - TVA deductibil "de intrare"

Secțiunea 5 se completează în perioada în care a existat un drept de deducere pentru exportul deja confirmate. De exemplu, în cazul în care documentele fiscale au fost deja depuse și completat secțiunea 4, ci printr-un fapt-Uru, sau o factură de către vânzător a primit mai târziu decât rata confirmată de 0%.
Indicatorii „Anul de raportare“ și „perioadă fiscală (cod)“ Secțiunea 5 valori de transfer din declarația de pagină din titlu, care a fost reflectat anterior vânzarea de bunuri.
Count 1 - codul de tranzacție (există în apendicele 1 Procedura de completare a declarației);
Count 2 -Vanzare de bunuri pentru care au confirmat o rată zero, iar în coloana 4 - care nu au fost confirmate.
Count 3 și 5 - valoarea TVA-ului pentru transporturile de „intrare“ în trimestrele anterioare, dar dreptul de deducere a apărut mai târziu. Coloana 3 indică valoarea exportului confirmat TVA (aceste operațiuni sunt specificate în coloana 2). Coloana 5 din TVA înregistrată la export neconfirmate (aceste operațiuni sunt indicate în coloana 4).
Valoarea totală a TVA care urmează să fie dedusă va fi calculată în conformitate 010, în coloanele 3 și 5.

Secțiunea 6 trebuie să completeze, în cazul în care documentele de 180 de zile, compania nu a avut timp să se adune. Acest lucru înseamnă că exportul nu este confirmată, cu venituri trebuie să perceapă TVA la cota de 10% sau 18%, și să plătească la buget. Calculul TVA este prezentată în declarația de trimestru, în cazul în care mărfurile au fost expediate. Și, de asemenea, compania trebuie să depună utochnenku. Secțiunea 6.
Count 1 - trebuie doar să scrie Opcodes
Count 2 - pentru fiecare cod de venituri înregistrate, cât și în coloana 3 - TVA-ul din aceste venituri.
Coloana 4 indică deduceri exporturile neconfirmate.
Sumele sub coloanele 2-4 sunt rezumate și înregistrate în linia 010. Linia 020 -VAT acumulate care urmează să fie plătită. Linia 030 este suma TVA-ului, care este de a reveni bugetului companiei.

În contabilitate anunțuri sunt după cum urmează:
La 181-a zi de la data expedierii:
Debit 91 de credit 68 - acumulați TVA pentru exporturi neconfirmate
Debit 68 de credit 19 - deductibile "intrare" TVA.
În cazul în care documentele necesare, în cele din urmă, vor fi colectate, TVA-ul poate fi returnată de la bugetul de stat. Pentru a face acest lucru, complet secțiunea 4 și împreună cu documentele furnizate taxei. Și în contabilitate sunt realizate anunțuri:
Debit 68 de credit 91 - restabiliți TVA-ul neconfirmat la export.