Cum de a scrie ajustările la calcularea facturii fiscale și necesitatea de a scrie o nouă

plătitor de TVA a primit de la client o plată în avans pentru mărfurile. Pe de livrare nomenclatura factură fiscală a fost descărcată în conformitate cu suma de plată în avans facturată. În cazul în care luna viitoare cumpărătorul a sosit efectiv produs. apoi, la cererea sa, el a fost expediat parțial alte elemente în loc de planificate anterior. dar în suma de pre-plătite.
Cum de a scrie ajustările la calcularea facturii fiscale și necesitatea altor bunuri a scrie o nouă factură fiscală clarificare GNSU?

Respectarea acestor dispoziții. dacă după livrarea de bunuri / servicii trebuie să fie orice modificare a valorii costurilor de compensare. valoarea obligatiei fiscale pentru furnizor de TVA și un beneficiar de credit TVA se ajustează în mod corespunzător.

În cazul unei astfel de ajustare, furnizorul de bunuri / servicii prevede ajustări de calcul indicatori cantitativi și costul pentru factura fiscală.

În plus, trebuie amintit unul dintre principiile fundamentale ale calculului TVA-ului. Potrivit alin. 187,1 data NKU a obligațiilor fiscale ale TVA-ului de la furnizorul de bunuri / servicii este data care cade pe perioada fiscală. în cursul căreia există oricare dintre evenimentele care au avut loc mai devreme:

Sau • data transferului de fonduri de la cumpărător / client în contul bancar al contribuabilului ca plată pentru bunuri / servicii. care urmează să fie livrate. iar în cazul livrării de bunuri / servicii pentru numerar - la data postarii fondurilor la box-office al contribuabilului, iar în lipsa acestora - data colectării de numerar în bancă. servind contribuabilului;

Sau • data expedierii mărfurilor. iar în cazul exportului mărfurilor - data înregistrării declarației vamale. certifică faptul de trecere a frontierei vamale a Ucrainei. decorate în conformitate cu cerințele legislației vamale. dar pentru servicii - data executării unui document care să certifice faptul de livrare a serviciilor de către contribuabil.

Adică primirea plății oricăror modificări ulterioare ale nomenclaturii dintre livrarea de bunuri a fost programată inițial și lista de bunuri expediate efectiv nu se schimba data primului eveniment, care este data primirii plății de către furnizor.

În cazul în cauză are loc de fapt, un acord între părți la o schimbare parțială în lista programată a livrărilor de bunuri și a transferului de plăți în avans din cauza cantității de furnizare de bunuri, conform listei. în cele din urmă a fost de acord la data de livrare.

Opțional, un astfel de aranjament poate fi asigurat în continuare în factura de cheltuieli. menționând „plătite în avans de ____.“

Deci deoarece data primului eveniment (primirea de depozit) nu este schimbat. apoi scrie numai următoarele modificări la calculul facturii fiscale.

Aici exemplu convențional de umplere partea tabel calculeaza ajustarea la factura fiscală în această situație.

În coloana 2 a „ajustărilor cauza“ poate avea ca rezultat fie o cauză comună „schimba valoarea compensației.“ sau indica mai precis - „schimba nomenclatura de livrare.“

În cazul livrării de bunuri accizabile și bunuri. importate pe teritoriul vamal al Ucrainei. Produsul este umplut, de asemenea, codul BCCH conform FEA (coloana 4 calculeaza ajustarea la factura fiscală).

Din mențiune specială. că clarificare cu „baza de cunoștințe fiscale unice“ cu privire la problema modificării nomenclaturii livrarea se face următoarea concluzie:

“... Ca și în cazul modificărilor în nomenclatura livrarea mărfurilor are loc de fapt, doar o parte dintre bunurile și obținerea altora. vânzătorul trebuie să prevadă în mod necesar ajustări de calcul cantitative și indicatori de cost pentru factura fiscală. în care se aduc modificări la bunurile conform contractului. suma (valoarea) din care scade și scrie o altă factură fiscală pentru mărfurile. furnizate pentru a le înlocui. "

În opinia noastră. Poziția autoritatea fiscală redusă ar trebui să fie utilizate doar în cazurile de returnare efectivă a mărfurilor. care încă nu au plătit. În caz contrar, va exista un extras al facturii fiscale nu este primul eveniment, contrar cerințelor alin. 201,4 de NKU și n. 3 Număr de comandă 1379. potrivit căreia factura fiscală se face în ziua obligațiilor fiscale ale vânzătorului.

Astfel. în cazul de mai sus, data emiterii primului eveniment (data primirii plății) nu se modifică. Într-un astfel de caz, se eliberează numai la calcularea ajustărilor la factura fiscală. așa cum se arată în exemplul.