Cum de a calcula impozitul pe proprietate în avans

Impozitul pe proprietate trebuie să fie luate în considerare și plătite numai în cazul în care autoritățile regionale impuse pe teritoriul său taxa. Care proprietate este impozitată? În cazul în care un simplu, mijloace fixe - toate acele active, care sunt reflectate în contabilitate în conturile 01 și 03 (alineatul 1, articolul 374 din Codul fiscal ..).

Perioada fiscală - anul calendaristic. Astfel, regiunile pot fi administrate perioade: (. Articolul 379 RF NC) I trimestru, jumătate și 9 luni. Fie trimestrul I, II trimestru și trimestrul III, atunci când este vorba de taxele, pe care valoarea cadastrală de bază.

Pentru un calcul corect al taxei de prima dintre toate definesc baza de impozitare.

Mobile sau imobile

În general, o proprietate este acceptat tot ceea ce este inseparabil legat cu pământul: pământul, resursele minerale, precum și diverse clădiri. Pe scurt, tot ceea ce nu poate fi mutat fără a afecta apreciabil de proprietate în sine. Apropo, de construcție în curs de desfășurare și se referă la proprietate (alin. 1, art. 130 din Codul civil).

Clădiri, înregistrate în Rosreestra

Organizarea pe uproshenke și vmenenke recunoscute ca plătitori de impozit proprietate pentru care baza este valoarea cadastrală (pag. 4 din art. 346.26, alin. 2, art. 346.11 din Codul fiscal).

Apoi a vedea dacă pot fi considerate proprietăți imobiliare din alte motive. Despre a le descrie mai jos.

servicii de construcții

Există o regulă care componente ale mijloacelor primare cu diferite durate de viață utilă pot fi incluse în mod individual (punctul 6 PBU 6/01.). Atunci de ce să nu recunosc obiectul separat de ridicare, de alimentare cu apă, cabluri electrice, de încălzire și alte sisteme de inginerie în clădire? La urma urmei, astfel încât acestea ar putea fi clasificate ca proprietate personală. Iar când vine vorba de achiziții din acest an, taxa nu ar trebui să plătească.

Obiectele construite într-o zonă specială

Iată un alt semn prin care un obiect poate fi atribuită imobiliare - un teren, pe care se află. Să presupunem că clădire sau structură ridicată pe teritoriul alocat în mod special pentru construirea de bunuri imobiliare, și, de asemenea, a primit autorizație.

Care este proprietatea mobilă, și că proprietatea

Ce poate fi considerată ca fiind bunuri mobile

Dacă ați identificat corect bunurile imobile, inclusiv active fixe, apoi sa mutat departe de a fi destul de simplu. Orice lucru care nu îndeplinește motivele de proprietate este setată la bunurile mobile (Sec. 2, art. 130 din Codul civil).

Obiectele care nu necesită repararea demontare

facilităţile prefabricate

În cazul în care pot fi demontate și apoi re-instalat pe structura bilanțului societății este înregistrată, care, dacă se dorește, atunci este vorba despre proprietate personală. Această așa-numita construcție de tip modular. Acestea includ sali, arcade comerciale, cabine si aproape orice incinte pliabile portabile.

Organizația de UAT nu plătesc taxa de proprietate, indiferent de compoziția activelor existente (p. 3 al art. 346.1 din Codul fiscal).

Oricum, chioșcuri, corturi și alte structuri temporare de proiecte de construcție de capital nu sunt în conformitate cu punctul 10 al articolului 1 din Codul de urbanism.

Un alt lucru este faptul că inspectorii fiscali sunt ambivalentă despre astfel de modele. După cum arată jurisprudenta, mulți inspectori din domeniu sunt convinși că este încă pe proprietate. Și atunci va trebui să plătească impozitul pe proprietate pe ea. Prin urmare, pentru a evita neînțelegerile cu exactitate, este mai bine pentru a afla poziția inspectorilor săi asupra obiectului în litigiu.

articole de amenajare a teritoriului

Multe dispute asociate cu asfalt sau porțiune de acoperire din beton. Sunt de acord, un obiect independent al secțiunii imobiliare a drumului sau parcarea este dificil de a apela. Mai degrabă, este un element de amenajare a teritoriului. Și costul unei astfel de proprietate nu este impozitat. Merită să reamintim inspectorul.

Care este baza de impozitare

Pentru o lungă perioadă de timp, baza de impozitare a fost întotdeauna valoarea medie anuală a proprietății utilizate pentru calcularea costului mediu al avansurilor (art. 375 din Codul fiscal). Un astfel de algoritm este folosit acum. Formula pentru calcularea costului mediu:

= Cst + OCF OSN PSO + / N + 1, unde

Cs - valoarea medie a proprietății;

OCF - valoarea contabilă netă a activelor la începutul perioadei de raportare;

OCN - valoarea reziduală a activelor la începutul fiecărei luni, în perioada de raportare;

OSP - valoarea reziduală a activelor la începutul primei luni următoare perioadei de raportare;

N - numărul de luni din perioada de raportare.

Pentru a calcula valoarea reziduală a proprietății, deduce din costul inițial al obiectului de amortizare acumulată. Luați în considerare valoarea reziduală în funcție de contabilitate.

Există o proprietate care nu este recunoscut ca un obiect al impozitării. De exemplu, terenuri și navele înregistrate în PMPC (p. 4 din art. 374 din Codul fiscal).

Atunci când obiectele pentru a include în baza de impozitare

Pentru a răspunde la întrebarea cu privire la includerea în baza de impozitare a obiectului, să înțeleagă că baza este.

Dacă această valoare medie, care includ baza de impozitare de proprietate începând cu luna viitoare, după stadializarea facilitatea de pe contul pe soldul organizației. deplasarea în continuare a activelor între societatea cu privire la calculul impozitului pe proprietate nu este afectată. Data declarație a obiectelor contului este determinată pe baza actelor de acceptare și transfer de active fixe, aprobat de către șeful organizației.

Prețuri și scutiri

Chiar dacă soldul organizației numai mijloace fixe amortizate integral, calculul leasing de plăți în avans necesare.

Cum de a calcula costul mediu al avansurilor

În cazul în care baza este valoarea medie a proprietății, valoarea plăților în avans este determinată prin formula:

AVpl = (cSt × STN) / 4, unde

AVpl - o plată în jos pe impozitul pe proprietate pentru perioada de raportare;

Cs - valoarea medie a proprietății pentru perioada;

STN - rata de impozitare.

Deoarece punctele 1 și 4 ale articolului 382 din Codul fiscal.

În cazul în care societatea își schimbă locul de înmatriculare, și sa mutat în altă zonă, taxa de proprietate este considerat în mod general. Acesta este noul loc de înregistrare a firmei plătește plățile în avans, pe baza de 1/4 din costul mediu al activelor fixe și rata de impozitare aplicabilă în domeniul achitării taxei (alin. 1, art. 376, alin. 1, art. 380, alin. 3 și 4 din art. 382 din Codul fiscal).

Cum de a calcula avansurile din valoarea cadastrală

La calcularea taxei pe baza valorii cadastrale a plăților în avans cu privire la impozitul pe proprietate determinată prin formula pentru perioada de raportare:

AVpl = (Fst × STN) / 4, unde

AVpl - o plată în jos pe impozitul pe proprietate pentru perioada de raportare;

STN - rata de impozitare.

Astfel, se menționează în paragraful 7 al articolului 382 și paragraful 1, punctul 12 al articolului 378.2 din Codul fiscal.

Cum de a calcula avansuri, în cazul în care există beneficii

Organizațiile cu privilegii de plăți în avans, pe baza costului mediu al creditului următoarea formulă:

AVpl = (Sstoim - Sl) × STN / 4, unde

AVpl - o plată în jos pe impozitul pe proprietate pentru perioada de raportare;

Sstoim - valoarea medie a proprietății pentru perioada (cu excepția bazei de impozitare de proprietate, care este definit ca valoarea cadastrală);

Seq - costul mediu al subiectului proprietății preferințelor;

STN - rata de impozitare.

Beneficiile se aplică inclusiv pentru imobiliare cu o bază în formă de valoarea cadastrală. Trimestriale „beneficiari“, în avans ia în considerare următoarea formulă:

AVpl = (Kstoim - Kneobl) × STN / 4, unde

AVpl - o plată în jos pe impozitul pe proprietate pentru perioada de raportare;

STN - rata de impozitare.

Cum de a transfera avansuri

Plățile în avans sunt transferate la bugetul locației companiei (Sec. 2, art. 383 din Codul fiscal). Adică, detaliază IRS în care este înregistrată firma.

În cazul în care există este de a echilibra impozitul pe bunuri imobiliare (plata în avans) dispersate geografic transferate la bugetul regiunilor în care aceste facilități sunt înregistrate (art. 385 din Codul fiscal). În acest caz, rețineți că navele fluviale (cu excepția de dimensiuni mici) situate marine și este locul înregistrării lor de stat și aeronave - proprietar de locație (podp revendicarea 1 5, art RF TC 83 ...).

Separat spune despre procedura de plată a impozitului pe proprietate, în prezența unei organizații divizii separate. Dacă „obosobka“ are un bilanț separat și numărul de active imobilizate pe bilanțul său, apoi avansuri de a plăti impozit la bugetul regiunii în care unitatea (Art. 384 din Codul fiscal). În acest caz, avansul de bunuri imobile, care este listat pe soldul de unități, dar situat într-o altă regiune, plătibilă la localizarea efectivă a proprietății (Art. 385 din Codul fiscal).

În cazul în care unitățile nu au un echilibru separat, avansul pe el mijloacelor fixe transferate la bugetul regiunii în care organizația are sediul central (pag. 3 din art. 383 din Codul fiscal).

Cum pentru a finaliza calculele

Toate valorile parametrilor de cost indicate în ruble întregi. Atunci când rotunjire ar trebui să se aplice regulile de aritmetică. Valorile mai mici de 50 de cenți aruncat și 50 de cenți mai este rotunjită la o apreciere deplină.

contribuabilii majore sunt responsabili numai la locul lor de înregistrare ca un contribuabil major. Chiar dacă au subdiviziuni separate (Sec. 1, art. 386 din Codul fiscal).

Calculul câmpului este umplut de la stânga la dreapta, începând cu prima celulă. sumele fracționale și prezentările de informații umple acest lucru. Dacă familiaritate pentru a specifica partea fracționară este mai mare decât cifrele din câmpul corespunzător de familiaritate liber pune o liniuță. De exemplu: dacă indicatorul are valoarea „1234356.234“, este înregistrat în două din zece familiaritate câmpuri fiecare după cum urmează: „1234356 -“ în primul câmp, caracterul sau „/“ - între câmpuri și „234 - - -“ - „“ în al doilea câmp.

Mai întâi se umple secțiunea 2 sau secțiunea 3, secțiunea 1, apoi, la sfârșitul - foaia de acoperire.

Având în vedere că taxa de proprietate regională, poate dura mai multe plăți. Acest lucru este valabil și în cazul în care proprietatea este situată în diferite regiuni.

OKTMO a scrie cod în locația sediului central. Acest algoritm funcționează în Moscova.

Ar trebui să fie, de asemenea, responsabil pentru taxa de proprietate, în cazul în care compania are o proprietate imobiliara, care sunt îndepărtate geografic de balansoderzhatelya și nu formează o divizie separată cu propriul bilanț.

În cazul în care proprietatea este luată în considerare pe o unități separate de bilanț, acesta este de fapt pe teritoriul societății-mamă, să plătească impozite și să raporteze cu privire este necesar pentru modelul de companie-mamă.

Tamara Petrukhina, consultant fiscal