Contul de calcule cu persoanele responsabile
În unele cazuri, cheltuielile de numerar efectuate de către persoane responsabile. care primesc bani de la casa de marcat printr-un raport privind cheltuielile administrative și de funcționare.
Astfel, valoarea cheltuielilor de deplasare incluse în costul bunurilor (lucrări, servicii). În termen de trei zile de la întoarcerea de la o persoană responsabilă excursie este obligat să achite sumele primite și cheltuite. Compilat cerere raport de cheltuieli cu documentele justificative (bilete pentru călătorie, cazare in facturile de hotel etc.). raport de cheltuieli este aprobat de către șeful organizației. Neutilizat reziduuri de numerar mărunte predare entitate responsabilă la casierie pentru comanda de numerar. Supracheltuieli se eliberează de numerar de pe contul de numerar mandat. În cazul în care persoana nu este responsabil prezentat raportul de cheltuieli sau nu au revenit la casieria soldul neutilizat de numerar mărunte, de salarii brute, este deținut această sumă.
contabilitate Imprest se desfășoară pe cont activ 71 „Salarizare“. Soldul debitor al contului este valoarea datoriei organizației persoanelor responsabile. Cifra de afaceri de debit este emis sub raportul sumei sau compensarea pentru depășiri de costuri. Aceasta indică valoarea sumelor utilizate pe cifra de afaceri de credit, în conformitate cu raportul de cheltuieli, și nu sunt folosite și puse în sume de bani în.
Contabilitate pentru toate mandat de avans se realizează în jurnal în cazul în care intrările sunt înregistrate în contul de credit 71, în corespondență cu debitul conturilor corespunzătoare. Motivul pentru această umplere registrele contabile sunt consumabil și primirea ordinelor de numerar și rapoarte de cheltuieli. Acestea din urmă ar trebui să fie verificate în mod aritmetic și în mod substanțial atât. E. Ar trebui să fie stabilite cheltuielile necesare și rezonabile. Atunci când procesarea unui marcaj contabil raport de cheltuieli pe el și pe documentele anexate la acesta conturile corespunzătoare, în conformitate cu instrucțiunile din costuri.
cont activ debitul de 71 „Salarizare“ a reflectat următoarele operațiuni
Emiterea de anunțuri emise de avans de numerar:- cont de debit 71 „Salarii“
- Contul de credit 50 "Casier".
De asemenea reflectat emiterea de sume de compensare cotropite.
Transferul de fonduri pe localizarea persoanei responsabile este reflectată de înregistrare:- cont de debit 71 „Salarii“
- Contul de credit 51 „Conturi de regularizare“.
71 spectacole Creditat în principal, de anulare a emis avans
De exemplu, scrie-off a cheltuielilor de deplasare se face inregistrarea:- Contul de debit 20 „principală de producție“
- cont de debit 26 „Cheltuieli generale“
- cont de debit 44 „Cheltuieli de vânzare“
- Contul de credit 71 "Salarizare".
De asemenea reflectată de anulare avans utilizate în scopuri de producție.
În cazul în numerar mărunte utilizate pentru a acoperi cheltuielile de transport și de vânzare:- cont de debit 44 „Cheltuieli de vânzare“
- Contul de credit 71 "Salarizare".
- cont de debit 07 „Echipamente care urmează să fie instalat“
- cont de debit 10 „Materiale“
- cont de debit 15 „Pregătirea și achiziționarea de valori materiale“
- cont de debit 41 „Produse“
- Contul de credit 71 "Salarizare".
- cont de debit 50 „Casier“
- Contul de credit 71 "Salarizare".
- cont de debit 94 „Lipsurile și pierderile de daune materiale“
- Contul de credit 71 "Salarizare".
- cont de debit 70 „Decontări cu personal pentru plăți de muncă“
- Contul de credit 94 „Lipsurile și pierderile de daune materiale“.
