Contor de verificare, relațiile cu autoritățile fiscale, firma de avocatura „Prioritatea“

Evgeny Yakovlev
Șef al Departamentului de externalizare de contabilitate si consultanta fiscala

Contor de verificare, relatii cu autoritatile fiscale

Odată ce o organizație este notificat, contabilul este o dilemă - să furnizeze documente (informații) sau ignora cererea.

Probabil, fiecare contabil cu experiență într-o situație în care organizația a primit de la obligația fiscală de a furniza documente (informații) în cadrul controlului contra. Această procedură este cel mai adesea, în ceea ce privește documentația nu este foarte consumatoare de timp, dar ... este încă nevoie în același timp, că contabil și așa mai departe tot aurul. Ce este „din sens opus“ și succesiunea de acțiuni într-o situație dată?

Pentru a începe să se definească noțiunea de „verificare a contra“

• autoritățile fiscale au motive să creadă orice faptă rea în caracterul complet și exactitatea informațiilor furnizate de către contribuabil a activităților sale comerciale;
• necesitatea de a confirma sau infirma ipoteza prezenței regimurilor fiscale aplicabile;
• pentru a determina realitatea contrapartidei;
• există suspiciuni cu privire la prezența unor tranzacții fictive;
• pentru a stabili identitatea și autenticitatea documentelor financiare și economice primare, etc. Auditatul în această situație este considerată a fi doar o organizație care verifică în cadrul inspecției fiscale la fața locului sau în afara amplasamentului.

Ce este „din sens opus“ definit, acum trebuie să decidă ce suntem dispuși să ofere, în ce moment și dacă este dispus să ofere informații.

Deci, avem o „scrisoare în lanț“:

Mai întâi determinăm care a servit ca bază pentru verificarea contorului.

Baza pentru descoperirea documentelor se efectuează în legătură cu ieșirea dumneavoastră contrapartidă sau de audit de birou, precum și numirea unor măsuri suplimentare în cadrul controlului fiscal (n. 1 din art. 93.1 din Codul fiscal)

Motivul pentru obținerea de informații privind tranzacțiile specifice cu omologii dvs. sunt adesea efectuate evenimente pre-autentificare în raport cu compania dvs. (Sec. 2, art. 93.1 din Codul fiscal)

Determina eligibilitatea descoperirii unor documente (informații).

Se determină perioada în care autoritatea fiscală are dreptul de a solicita (pentru informare).

Astfel, autoritatea fiscală care efectuează verificarea contractantul are dreptul de a cere de la tine documentele referitoare la o perioadă mai mare de trei ani calendaristici care precedă anul descoperirii documentelor.

Care este autoritatea fiscală are dreptul de a solicita documente (informații).

Conform p. 3 linguri. 93.1 Autoritățile NKRumyniyanalogovye pot solicita documentele necesare (informații) de la terțe părți numai după o inspecție în care aceste terțe părți sunt realizate pe contabilitatea fiscală. Instrucțiunea specifică un anumit motiv pentru cererea, cât și în furnizarea de informații referitoare la tranzacția specifică și trebuie să conțină informații care să permită identificarea acordului.

În acest caz, în ordinea indicată, în timpul unei măsuri de control fiscal a devenit necesară prezentarea documentelor (informații).

Pentru cine și modul în care este trimis cerința.

Autoritatea fiscală în termen de cinci zile lucrătoare, va transmite persoanei care solicită documente (informații), solicitând prezentarea de documente (informații). Cerința de depunere a documentelor (informații) a trimis la cap (reprezentant legal sau autorizat) a organizației sau a persoanei (sau reprezentantul său legal autorizat) personal cu confirmare de primire sau transmise în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații care fac obiectul dispozițiilor prevăzute la alin. 1, art. 93 din Codul fiscal. În cazul în care metodele de mai sus nu poate fi o cerință de a trece, acesta va fi trimisă prin poștă recomandată și se consideră primită în termen de șase zile lucrătoare de la data scrisorii înregistrate.

La această cerere, în conformitate cu alin. 4 linguri. 93.1 copie NKRumyniyaprilagaetsya a ordinului de recuperare a documentelor (informații).

Perioada în care trebuie să furnizeze documentele solicitate (informații).

Persoana care are obligația de a furniza documente (informații) este obligat să-l execute în data primirii sau în aceeași perioadă, în termen de cinci zile lucrătoare pentru a raporta că nu au susținut documentele (informații).

Dacă nu vom reuși să-și prezinte în timp util documentele (informații).

Dacă ați revendicat documentele (informații) nu pot fi depuse în termenul stabilit, autoritatea fiscală cu privire la cererea persoanei care a solicitat documente, dreptul de a prelungi termenul limită de depunere a acestor documente (informații). În conformitate cu n. 3 linguri. 93 NKRumyniyanalogoplatelschik în timpul zilei următoare zilei primirii cererii, are capacitatea de a notifica în scris autoritatea fiscală din imposibilitatea furnizării în timp util a documentelor (informații), precum și de a solicita o amânare. Anunțul trebuie să precizeze motivele pentru care organizația nu poate furniza documentele la timp (de exemplu, un număr mare de documente solicitate) și specificați perioada de timp în care o cerință poate fi îndeplinită.

După cum documentația furnizată revendicată (informații).

Revendicat documentele prezentate în ceea ce privește dispozițiile prevăzute de clauza. N. 2 și 5, art. 93 din Codul fiscal.

Conform p. 2 linguri. 93 documente NKRumyniyaistrebuemye pot fi depuse la autoritatea fiscală în persoană sau printr-un reprezentant, trimisă prin scrisoare recomandată sau livrate în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații.

Prezentarea documentelor de hârtie produse sub formă de copii certificate ale entității auditate.

În cazul în care au fost deja revendicate documentele furnizate anterior.

Cu toate acestea, uneori, o idee nebună nu a furnizat date sau cel puțin să întârzie furnizarea acestora.

Întârzie furnizarea de documente (informații) pot fi trimise la scrisoarea „lui“ la autoritatea fiscală pentru a clarifica anumite aspecte, cum ar fi:

O solicitare de informații cu privire la tranzacție, care nu pot fi identificate pe baza acestei cereri.

Lista documentelor din cererea nu se potrivește cu lista în ordinea în legătură cu faptul că lista modificărilor fiscală a solicitat documentație (informații), în comparație cu cele solicitate, în ordinea în care autoritatea fiscală contribuabilul.

Pentru această cerere nu există nici o copie a ordinului de recuperare a documentelor.

Dar autoritățile fiscale să refuze să furnizeze documente și pentru a evita sancțiuni este posibilă numai în cazul în care poate fi motivată să dovedească faptul că autoritățile fiscale să solicite informația nu are nici o legătură cu entitatea auditată sau solicitate de acestea cu încălcarea procedurilor și termenelor.

Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu art. 129,1 NKRumyniyanepravomernoe lipsa (posta cu întârziere) o persoană de informații care, în conformitate cu persoana NKRumyniyaeto trebuie să informeze autoritatea fiscală, în absența unei infracțiuni fiscale în temeiul art. NKRumyniya 126 ( „Netransmiterea datelor autorității fiscale necesare pentru controlul fiscal“), atrage după sine o amendă în mărime de 5 mii de ruble. În cazul în care dorința nu este acolo pentru a furniza informații pentru a vă în cursul anului, din nou, s-ar putea vă confruntați cu o amendă de 20 de mii de ruble.

Desigur, fiecare contabil poate cauza o serie de metode sunt acum refuzul de a fiscale în prezentarea documentelor, dar decide pentru tine două lucruri:

• Vrei să strice relațiile cu omologul său, care poate nega deducerea TVA-ului sau eliminarea costurilor de profit
• și dacă doriți să complice relațiile sale cu taxa, dacă nu ai nimic de ascuns?