Contabilitate în bănci Tema 2

Tema 2. FORMAREA ȘI CONTABILITATE autorizate, de capital și fonduri ale băncilor suplimentare

Băncile comerciale sunt clasificate în funcție de următoarele caracteristici:

pe baza de proprietate - de stat, cooperativă, privat, municipale, amestecate, străine;

pe o bază teritorială - național și internațional;

privind formele de organizare și juridice ale activității - unitar și echitate.

Investiția într-o bancă comercială poate fi realizată de către persoanele juridice și fizice, prin achiziționarea de acțiuni sau acțiuni la capitalul său autorizat.

El a transferat într-un cont temporar în ramura Băncii România. În termen de o lună de la data înregistrării transferului trebuie să fie de cel puțin 10% din capitalul social.

Dacă faci 50% din capitalul social al unei bănci comerciale primește o licență temporară, care conferă dreptul de a deschide un cont corespondent, acumularea contribuțiilor acționarilor și care permite să efectueze operațiuni, prevăzute de Carta. În termen de un an de înregistrare trebuie să fie de 100% din capitalul social autorizat. În caz de eșec de a face acest lucru o licență temporară, banca răspunde.

organism superior de management al băncii comerciale este adunarea generală a acționarilor sau adunarea generală a membrilor. competența sa include următoarele aspecte:

reorganizare și lichidare a unei bănci comerciale;

alegerea consiliului de administrație;

schimbare în capitalul social în orice direcție (creștere sau descreștere);

alegerea organului executiv al băncii comerciale;

Alegerea membrilor Comisiei de audit;

aprobarea auditorului extern;

aprobarea rapoartelor anuale, bilanțuri, fluxul de numerar, tranzacții majore, etc.

Organul executiv al băncii comerciale este bord, condus de Președinte al Consiliului de administrație. Consiliul în activitatea sa este supusă adunării generale a acționarilor sau a membrilor băncii.

banca centrală din România și controlul său teritorial de la înființarea băncii comerciale efectuează monitorizarea constantă a activităților sale prin limitarea gradului de risc în activitatea lor și reducerea riscului de faliment. În acest scop, un raport lunar banca comerciala pentru controlul teritorial al Băncii România cu privire la punerea în aplicare a standardelor economice, descriind complet starea financiară a băncii comerciale, care trebuie respectate pentru a asigura o funcționare stabilă și de încredere.

cerința minimă de capital pentru bănci noi;

Suma minimă de fonduri proprii (capital) pentru băncile existente;

adecvarea capitalului;

specificarea lichidității băncilor comerciale;

risc maxim pe debitor sau unui grup de debitori aferente;

dimensiunea maximă a riscurilor de credit mari;

riscul maxim pe creditor (deponent);

dimensiunea maximă de împrumuturi, garanții și cauțiuni furnizate de o bancă comercială membrilor săi (acționari și insideri);

valoarea maximă a depunerilor bănești împrumutate (depozite) ale populației;

dimensiunea maximă a obligațiilor facturii ale băncii comerciale;

specificarea utilizării fondurilor proprii ale băncilor pentru achiziționarea de acțiuni (stocuri) ale altor persoane juridice.

Băncile comerciale, valoarea capitalului care este mai mică decât suma fixă nu poate:

Tranzacțiile bancare din afara România, în plus față de deschiderea și menținerea conturilor corespondente în băncile nerezidente să efectueze plăți în numele persoanelor fizice și juridice;

să efectueze operațiuni privind atragerea și plasarea de metale prețioase;

sucursale deschise și să stabilească filiale în străinătate;

să participe la capitalul băncilor comerciale în sumă ce depășește 25% din capitalul lor.

Băncile comerciale cu capital social de dimensiuni specificate pot avea sucursale. Descoperirea lor poate territoriiRumyniyai la exterior. În acest plan de conturi prevede conturi separate pentru a ține cont de astfel de calcule. Procedura de plăți între banca comercială și a filialelor sale este determinată de banca-mamă, în conformitate cu principiile și prevederile stabilite de Banca România. Conduita și banca comercială de bilanț decontărilor interbancare bazat pe faptul că el este responsabil pentru riscul și organizarea corespunzătoare a unor astfel de calcule.

Contul capitalului autorizat

Capitalul minim pentru start-up prin înființarea de instituții de credit stabilite în România de către Bancă, în conformitate cu articolul 62 din Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a România (Banca din România).“ Capitalul social al unei instituții de credit, creată sub forma unei societăți pe acțiuni, formată din valoarea nominală a acțiunilor sale achiziționate de către fondatorii instituției de credit.

Capitalul social al unei instituții de credit, creată sub forma unei societăți cu răspundere limitată sau răspundere suplimentară, constă din valoarea nominală a acțiunilor fondatorilor săi.

Contribuția la capitalul social al unei organizații de credit poate fi sub formă de:

numerar în moneda România;

numerar în valută străină;

aparținând fondatorului instituției de credit cu privire la dreptul de proprietate al imobilului (camera), finalizarea (inclusiv incorporarea built-atașat sau obiecte), care poate fi situat la o instituție de credit;

alte active în formă nemonetară, lista care este stabilită de Banca România.

Proprietatea nu este sub forma de bani a contribuit ca aport la capitalul social al unei instituții de credit trebuie să fie evaluate și reflectate în bilanțul instituției de credit în moneda românească. Evaluarea monetară a proprietății nu este sub formă de bani pentru a fi contribuit ca aport la capitalul social al unei instituții de credit în timpul stabilirii acesteia, aprobat de adunarea generală a fondatorilor.

Dacă plata pentru acțiuni suplimentare ale activelor organizației de credit în non-numerar evaluarea monetară a acestor bunuri este consiliul de administrație (consiliul de supraveghere) al instituției de credit. Atunci când plata activelor de capital autorizate în formă nemonetară pentru a determina valoarea unei astfel de proprietăți ar trebui să fie un evaluator independent. În cazul în care proprietarul de mai mult de două procente din acțiunile cu drept de vot ale organizației de credit este statul sau municipalitatea, este sigur de a atrage controlul financiar de stat. Evaluarea de bani a proprietății determinată de către fondatori (participanți) sau consiliul de administrație (consiliul de supraveghere) al instituției de credit nu poate fi mai mare decât valoarea stabilită de un evaluator independent. Pentru formarea capitalului social al unei instituții de credit nu poate fi utilizat fonduri împrumutate. suma depozitelor sub formă de active în formă nemonetară la capitalul social creat prin înființarea unei instituții de credit nu poate depăși 20% din capitalul social al unei organizații de credit.

O instituție de credit constituită ca o societate pe acțiuni, generează capitalul social din valoarea nominală a acțiunilor achiziționate de către acționari. Carta instituției de credit ar trebui să fie determinată suma, valoarea nominală a acțiunilor achiziționate de către acționari, precum și drepturile conferite de aceste acțiuni. Valoarea nominală a acțiunilor se exprimă în ruble românești.

O instituție de credit poate emite acțiuni comune și preferate. Acțiunile ordinare, indiferent de numărul de serie și timpul de eliberare ar trebui să aibă aceeași valoare nominală și permite deținătorilor lor aceleași drepturi. Valoarea nominală a acțiunilor preferențiale în circulație nu trebuie să depășească 25% din capitalul social al instituției de credit. Acțiunile preferențiale de același tip, da titularilor lor același domeniu de aplicare a drepturilor și au aceeași valoare nominală.

Instituțiile de credit care funcționează ca societăți pe acțiuni are dreptul să plaseze acțiuni suplimentare de subscriere și de conversie. În cazul majorării capitalului social al instituției de credit în detrimentul activelor sale (capitalizarea fondurilor proprii) plasarea de acțiuni suplimentare se repartizează între acționari.

Banca Comercială - Open Joint Stock Company (JSC) are dreptul de a efectua un abonament deschis pentru acțiunile emise de aceasta și exercita liber vânzare sub rezerva cerințelor legilor federale și a altor acte juridice din România. Banca Comercială - Closed Joint-Stock Company (CJSC) nu are dreptul de a plasa acțiuni printr-o ofertă publică sau în alt mod să le ofere pentru cumpărare publicului larg. Plasarea acțiunilor, prin subscrierea se face numai printr-o decizie a Adunarii Generale a Actionarilor pentru majorarea capitalului social prin plasarea de acțiuni suplimentare, adoptat cu o majoritate de trei pătrimi din voturile acționarilor care dețin acțiuni cu drept de vot care participă la adunarea generală a acționarilor, în cazul în care un număr mai mare de voturi pentru adoptarea acestei soluții nu este asigurată de statutul organizației de credit.

Destinație de plasare prin subscriere deschis de acțiuni ordinare, care reprezintă mai mult de 25% din acțiunile ordinare în circulație se face numai prin decizia adunării generale a acționarilor, adoptat cu o majoritate de trei pătrimi din voturile acționarilor care dețin acțiuni cu drept de vot care participă la adunarea generală a acționarilor.

Contabilitatea capitalului social format sub formă de acțiuni de destinație diferită și demnitate, efectuate pe conturile 102 la 104. Acestea sunt reflectate în capitalul social al acțiuni bănci, format în detrimentul de acțiuni comune sau preferențiale deținute de conturile de ordinul al doilea în următoarele subiecte:

01 - România,

02 - actori români și autoritățile locale,

întreprinderile de stat și organizații, - 03

04 - organizații non-guvernamentale,

05 - persoane fizice,

conturi pasive. Titularii de acțiuni ordinare au dreptul de vot, dar nu pot primi dividende, în cazul în care starea financiară a băncii nu le permite să perceapă și să plătească. La acțiunile preferențiale este stabilită, cantitatea de dividende predeterminate, dar acțiunile nu au drept de la șeful adunării acționarilor.

Contul 105 „capital social propriu (acțiuni) răscumpărate de bancă“ - activă. Acesta este utilizat atunci când vânzarea parțială a acțiunilor sau a acțiunilor de stoc restante. Pentru acest lucru a deschis un cont al doilea ordin:

01 - acțiuni proprii răscumpărate de la acționari

02 - propria lor parte din capitalul social al băncii de la persoane juridice, rascumparate participanți.

Atunci când acțiunile vânzarea parțială a acțiunilor sau nu răscumpărate stocul deschis în afara bilanțului de cont al contului 906 „capitalul social nevărsat al instituțiilor de credit.“

New Page 1

înregistrări contabile privind formarea stocului de capital autorizat al băncii

Contabilitatea de capital suplimentar, fondul de rezervă și alte fonduri ale băncii

capital suplimentar este plusvalorii din reevaluare, prime de capital și costul bunurilor primite în mod gratuit. Contabilitatea se realizează pe contul 106 „capital suplimentar“.

Scopul fondului de rezervă este redus pentru a acoperi pagubele și pierderile rezultate din activitățile băncii. Dimensiunea minimă a fondului de rezervă se stabilește în funcție de mărimea capitalului băncii autorizate și ar trebui să fie de cel puțin 15% din valoarea sa. Sursa de formare a fondului de rezervă este profitul băncii rămase la dispoziția după impozitare băncii, alte plăți și deduceri. Mărimea deducerilor prevăzute de statutul băncii. Până la fondul de rezervă nu este format, contribuțiile la nu mai puțin de 6% din profitul net. Contabilitatea fondului de rezervă se efectuează în contul numărul doilea ordine 10701 „Fondul de rezervă“.

Formarea de fonduri este determinată de politicile adoptate de banca. Criteriul principal al educației lor - disponibilitatea profiturilor și dreptul de a forma fondului stabilit de documentele de constituire, care precizează domeniul de aplicare și condițiile de utilizare a acestora.

intrările contabile pentru formarea de capital suplimentar, fondul de rezervă și alte fonduri ale băncii sunt prezentate în următoarele intrări tabel.

intrările contabile pentru formarea de capital suplimentar, fondul de rezervă și alte fonduri ale băncii

1.1. plusvalorii din reevaluare:

depreciere

1.2. Reducerea valorii activelor din reevaluare:

depreciere

Cablarea pentru a forma un fond de rezervă

2.1. Fondul de rezervă al băncii

2.2. Fondul de rezervă are ca scop acoperirea pierderilor ca urmare a activităților de anul trecut

2.3. Fondul de rezervă are ca scop valorificarea capitalului social în ceea ce privește sumele care depășesc minimul stabilit de Fondul de rezervă

2.4. Fondul de rezervă este format din cauza plățile unice ale acționarilor plătite: