Compania a primit documente întârziate - cum să se stabilească de raportare fiscală

În cele din urmă, declarațiile pus, exercițiul financiar încheiat și contabil oftează cu ușurare. Dar nu a fost acolo. Contractorii sau angajații încep să poarte documente întârziate, care ar fi trebuit luate în considerare deja într-o declarație de brand. Situația este dureros familiară aproape fiecare contabil. Luați în considerare modul în care să-l stabilească cu pierderi minime.

Din punct de impozitare a documentelor unrecorded vedere - aceasta este o greșeală. Și repara depinde de ce fel de hârtie pe care ați primit - de la cumpărător sau furnizor. În primul caz, este necesar să se ajusteze veniturile, în al doilea - costul. În principal diferența comandă în declarația companiei ar trebui să stabilească utochnenkoy. Cu toate acestea, ajustarea a predat deja peste raportul - o muncă suplimentară. Și, în afară de utochnenki atrag întotdeauna atenția inspectorilor. Și dacă autoritățile fiscale primesc un raport cu valoarea de reducere a impozitului pentru anumite clarificări solicitante. Acest drept conferă supervizori paragraful 3 al articolului 88 din Codul fiscal.

În unele cazuri, Codul fiscal nu permite trimite utochnenki, și face posibilă efectuarea tuturor ajustărilor în raportul curent. Înțelegeți cum să corecteze inexactități în calculul TVA-ului și a venit într-o anumită situație, ajuta la masa.

Cum se cont de documentele latecomers în declarația de venit și TVA

A venit cu întârziere documentele care confirmă cheltuielile

Să ia în considerare taxa de intrare al companiei pe cheltuieli are dreptul la acestea, și în prezent, în cazul în care mai puțin de trei ani de la data livrării (alin. 1.1 Art. 172 din Codul fiscal). Corecta o eroare în calcularea rezultatului poate fi, de asemenea, în raportul curent. Dar, cu condiția ca perioada în care organizația ar trebui să ia în considerare aceste costuri, acesta a obtinut un profit (p. 1, Art. 54 din Codul fiscal)

Nu include venit sau din cauza unei erori supraestimare a costurilor

Ajustați venituri sau costuri suplimentare nebugetate poate doar utochnenkoy. Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 54 din Codul fiscal. La urma urmei, acest subestimează eroarea ca bază pentru profit și TVA

Societatea a recunoscut un venit suplimentar

Deoarece din cauza greșelilor companiei plătite în plus impozitul pe venit, se pot face ajustări în raportul curent. Dar diferența TVA-ului va trebui să corecteze utochnenkoy

Orice inexactitate a costurilor de contabilitate

În practică, printre întârziați documente este cel mai probabil să fie false și acte de la furnizori. În cazul în care documentele confirmă costurile pe care societatea nu a avut anterior luat în considerare, atunci, de regulă, țineți hârtia poate fi în perioada curentă fără depunere utochnenok.

Luate în considerare în declarația actuală a costurilor de profit latecomers permite Paragraful 1 al articolului 54 din Codul fiscal. Se spune că trebuie să fie corectată în perioada în care a apărut o eroare. Cu toate acestea, în cazul în care a condus la o plată excedentară de impozitare, este posibil să se corecteze o inexactitate în declarația curentă. A costurilor nebugetate duce întotdeauna la faptul că impozitul pe venit compania a transferat la bugetul de mai mult decât era de așteptat. Dar există un detaliu important: în perioada în care compania a trebuit să recunoască pierderea cheltuielilor, trebuie să utochnenku fișier. La urma urmei, în cazul în care organizația a primit o pierdere, taxa nu este plătită. Deci, paragraful 1 al articolului 54 NKRumyniyarabotat va fi plecat.

Compania a primit documente întârziate - cum să se stabilească de raportare fiscală

Organizația nu poate corecta greșelile, ceea ce a dus la o plată excedentară de impozitare. Este dreptul ei, nu o obligație. Dacă pentru a regla raportul în cazul în care consumul neînregistrat nu a dus la plăți excedentare substanțiale ale impozitului pe venit? Mai bine să ia o decizie comună cu conducerea organizației. La urma urmei, atunci când inspectorul va primi o declarație de venit cu linii pline 400-403, poate că el vrea să verifice dacă aceste costuri sau nu societatea nu a recunoscut anterior. Apoi, ar trebui să fie pregătite problemele din partea taxei.

După livrarea de raportare a arătat că, din greșeală, costurile erau prea mari? Doar o singură opțiune - pentru a trece utochnenku. La urma urmei, din cauza distorsiunilor provenite din spate taxe. Din acest motiv, TVA pentru costurile inutile pot fi, de asemenea, ajustate numai utochnenkoy.

Este necesar să se corecteze erorile din venituri

Trimite profit utochnenki și inspecția TVA este necesară și în cazul în care, după data raportului în mână a apărut brusc documente care confirmă veniturile nu sunt luate în considerare mai devreme. Și că inspectorii au amendat compania, înainte de trimiterea de rapoarte plătească înapoi taxe și penalități.

În cazul în care transferul la buget doar arierate și penalități lăsate nesupravegheate, autoritățile fiscale pot prescrie o penalizare de 20 la suta din valoarea sa. Chiar presupunând că arieratele au fost achitate la data raportului ajustat. Prin urmare, este mai bine să nu își asume riscuri și să plătească în ajunul cele două sume. Mai ales că se calculează amenzile nu va fi dificil. Pentru a face acest lucru, se înmulțește valoarea arieratelor la 1/300 ratei de refinanțare. Și apoi se înmulțește valoarea rezultată cu numărul de zile de întârziere (n. 4 Art. 75 RF). zile calendaristice Numărătoarea inversă începe din ziua următoare scadenței plății fiscale și data finalizarea de rambursare a arieratelor. In acea zi, atunci când a trimis ordinul de plată la banca în calcul nu ia (n. 3 al art. 45 din Codul fiscal).

Corectarea erorilor, verificați limitele pentru cheltuielile normalizate

Să presupunem că reflectă cheltuielile normalizat neinregistrate anterior în perioada curentă. Apoi, verificați pentru a vedea dacă acestea se încadrează în norma acelui an, care a fost tratat inițial. La urma urmei, se poate recunoaște numai acea parte din costurile, care nu depășește limita de anul trecut. În plus, este mai bine să se calculeze dacă costurile și în reglementările actuale se potrivesc. Inspectorii de obicei, să acorde o atenție la ea. Printre cheltuielile anului curent, ponderea ridicată standardizate, și există posibilitatea ca, din cauza cheltuielilor vechi puteți limita anul curent nu îndeplinesc? Apoi, este mai bine să pună în utochnenke.

Dar ce se întâmplă dacă o companie reflectată eronat în declarația de venituri și venituri suplimentare de TVA? Să presupunem că organizația în consultare cu clientul pune documentele în ultimul an, iar acum cere contractantului să efectueze documentele data curentă.

Arată veniturile pe linia 101 din numărul cererii 1 la foaia 02 ca venitul din anii anteriori a arătat, în perioada de raportare, este greșită. Deoarece nu este necesar să se stabilească sumele, perioada de apariție a care nu poate fi determinată numai.

Sinopsis pregătit Veronica Bodytchik

Ministerul Finanțelor din România a explicat că punerea în aplicare a calculului mijloacelor electronice de internet al organizației de plată este obligată să aplice PCC de la confirmarea ordinului de executare a transferului mijloacelor electronice de plată de către instituția de credit.