Calcularea capitalului de lucru net

Capitalul circulant net corespunde resursele necesare pentru funcționarea întreprinderii. Ea constituie o parte esențială a investiției inițiale de capital necesare pentru proiectul de investiții (secțiunea calculată cu organizarea corespunzătoare a datelor. În cazul absenței acestora Tabelul 9.1 se completează pe baza următoarelor secțiuni.

Capitalul circulant net reprezintă un curent diferență (circulant) active și pasive curente (pe termen scurt), adică suma stocurilor, titluri de valoare negociabile rapid, produse preplătite, conturi de încasat datorii curente și numerar deduse (conturi de plătit).

La calcularea necesitatea unui capital de lucru curat este determinat de:

1) numărul minim de zile pentru a acoperi activul curent și datoria (de exemplu - valoarea minimă a stocului brut în zile, la care asigură organizațiile de funcționare neîntreruptă);

2) raportul de cifra de afaceri pentru articole individuale de active curente și pasiv se găsește prin împărțirea numărului de 360 ​​de zile, în zilele de acoperire minimă;

3) nivelul costurilor pentru fiecare element de active circulante și datoriile curente sunt împărțite în ratele respective cifra de afaceri;

4) necesitatea unui capital de lucru curat se calculează prin scăderea valorii pasivelor pe termen scurt ale activelor circulante.

Calculul raportului cifra de afaceri.

Cifra de afaceri indică numărul coeficientului stocurilor de tip corespunzătoare cifra de afaceri anuală și se calculează cu formula:

în cazul în care koj - raportul cifra de afaceri de stocuri de tip j;

DNJ - numărul minim de zile de acoperire, care este o rată de stocul curent în zile, și stocul de siguranță specii j th (stocul curent = 0,5 interval mediu între livrări „stoc de siguranță 7 zile = abaterea medie a momentului real al programate“ 3 zile) .

Calculul activelor circulante.

Active curente sunt calculate folosind formula:

AK = FB + WIP + GP + DS + DZ. (8.6)

în cazul în care AP - costul de bunuri materiale, prime materiale, componente, combustibil, energie:

în cazul în care SDO - anuale i-e de cost cu;.

KO - inventar raportul cifra de afaceri, CR = 360 / numărul minim de zile de la stocul de specii i-lea pe an, în conformitate cu standardul (5 zile);

WIP - costul lucrărilor în curs de desfășurare:

în cazul în care Pr W - dolari costurile directe anuale din SUA;.

Kotz - numărul de cicluri de producție pe an, Kotz = 360 / ciclu de timp în zile (HRC);

unde h - numărul de ture ale echipamentului (2);

g - Durată schimburi min (480 min);

t - întreruperi în fluxul ciclului de producție, datorită modului calendar, timp relativ egal că instalația conform modului (h) pentru a schimba în cursul anului calendaristic și perioadă de 1 (h) pentru a schimba mai mult de 1 an.

GP - costul produsului finit:

în cazul în care DPL - costul anual de producere a produselor cu.;

Korn - raportul cifra de produse finite, Korn = 360 / termenul de valabilitate medie a produsului finit, în zile, conform normei ( „15 zile);

DS - (numerar):

în cazul în care salarizare - costurile salariale anuale cu;.

Qods - raportul cifra numerar Qods = 360 / stocul de numerar în zile = norma ( „5 zile);

DZ - creanțe:

în cazul în care BP - venitul anual din vânzarea de dolari SUA de produse.;

Koji - raportul de primit cifra de afaceri, Koji = 360 întârziat / calendarul de plăți în conformitate cu norma ( „3 zile).

Calcularea datoriilor curente.

Amploarea datoriilor curente (suma conturi de primit) este dată de:

în cazul în care RPP - costurile directe de dolari SUA.;

VPS - afaceri generale (regie) de dolari SUA;.

KR - afaceri de cheltuieli de dolari SUA;.

KOkz - raportul cifra de afaceri de conturi de plătit, KOkz întârzieri de plată = 360 / termen.

Rezultatele calcularea valorii capitalului de lucru net sunt prezentate în Tabelul 9.1.

Tabelul 8.1 - Calcularea necesității în nete de capital de lucru, USD