bază de angajamente și în numerar în cadrul sistemului fiscal simplificat - blogul lui Petru și Maria Lunegova

Pentru o singură organizație poate fi avantajos să se utilizeze metoda de numerar de preparare a declarațiilor fiscale. Acest lucru poate reduce costurile fiscale. Cu toate acestea, există multe capcane.

Rezumând cele de mai sus-a spus:
1). Atunci când USN întreprinderile mici trebuie să efectueze boo. contabilitate
2). Contabilitatea fiscală este pe bază de numerar (ca USN)
3). Din cauza principiilor contabile diferite metodologic, pe parcursul duratei de viață a întreprinderii va apărea în mod constant diferențe între taxa și Wham. în considerare.
4). Aceste diferențe trebuie să fie luate în considerare în următoarele perioade fiscale.
5). Declarația fiscală și cartea de venituri și cheltuieli vor prezenta întotdeauna cifre diferite. Autoritățile fiscale sunt conștienți de acest lucru. În practica lor, aceste cazuri sunt larg răspândite.
6). Cu toate acestea, autoritățile fiscale trimit regulat scrisori contabililor șefi, pentru a clarifica o discrepanță. Pentru incepatori contabili cereri de astfel de îngrijorare. Mulți se grăbesc să caute informații, care nu este de ajuns.

Pentru contabilul-șef nu apar probleme și preocupări inutile, voi aduce experiența altor întreprinderi în ceea ce privește modul de aplicare USN și metoda de numerar a declarațiilor fiscale. Aceste două metode sunt folosite simultan, nimic ciudat și teribil în acest sens.

Care sunt metoda de numerar și modul în care aceasta este diferită de metoda de acumulare.

bază de numerar - aceasta este una dintre cele două metode de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor prevăzute de Codul fiscal. Să ne amintim că societatea este supusă impozitului pe venit, pot alege în mod independent metoda de numerar sau metoda de acumulare. Organizațiile și întreprinzători individuali care au trecut la sistemul simplificat de impozitare, utilizați numai metoda de numerar, fără a eșua. Luați în considerare, ceea ce este esența metodei de numerar, și în special utilizarea sa în USN.

Veniturile și cheltuielile pe bază de numerar nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului, atâta timp cât nu a existat nici fluxuri reale. Cu alte cuvinte, veniturile din vânzarea sub forma costului serviciilor prestate este recunoscută în evidențele contabile doar în momentul primirii de fonduri pentru a plăti pentru ele (sau alte mijloace de rambursare a datoriei - compensare, compensare de transfer, etc.). intrare de contabilitate, care este utilizat în reflectarea veniturilor supuse plății după punerea în aplicare, - Debit 50 (51) Credit 90 (91).

Pentru a aplica această metodă poate fi doar acele organizații care au o dimensiune medie a venitului pentru ultimele patru trimestre este mai mică de 1 milion de ruble. pentru fiecare trimestru (p. 1, art. 273 din Codul fiscal). Aceeași limită de venituri trebuie să fie menținut și pe parcursul întregii perioade de aplicare a metodei de numerar. În caz contrar, organizația va trebui să se mute la contabilitatea de angajamente, și du-te la începutul anului (p. 4 din art. 273 din Codul fiscal). În lista NKRumyniyaperechislen organizațiilor, care în nici un caz nu pot merge la metoda de numerar. Du-te la metoda de acumulare poate fi un început de an, fără declarații la biroul fiscal, în același timp, pentru a trece nu este necesar - suficient pentru a reflecta acest fapt în politica contabilă (articolul 313 din Codul fiscal.).

Astfel, considerăm detaliile metodei de numerar.

Recunoașterea veniturilor Bang. înregistrată:

Veniturile sunt recunoscute la data decontării, primirea de bani în numerar (sau la contul) companii. Ie plata efectivă în această metodă există un eveniment care a venitului contabil. În același timp plata pentru bunuri, lucrări, servicii și drepturi de proprietate (sau) recunoscute de încetarea obligației reciproce a cumpărătorului către vânzător (n. 3 al art. 273 din Codul fiscal). Se pare că avansurile primite de la clienți de către vânzător în contul nu apar până la plata efectivă. Aceste circumstanțe nu permit să realizeze plata integrală în avans. Astfel de evenimente nu sunt reflectate în BOO. recunoscute atunci când metoda de numerar.

Recunoașterea cheltuielilor boo. înregistrată:

Beneficiile metodei de numerar de compensare dezavantaje.
Beneficiile metodei de numerar pot fi foarte diferite pentru organizațiile individuale privind activitatea structurii. Există o listă a anumitor activități în care această metodă este justificată și poate reduce costurile fiscale.
Organizația ar trebui să cântărească argumentele pro și contra ale tranziției la metoda de numerar

Luați în considerare faptul că această metodă de calcul

Regula de bază de angajamente - contabilizarea veniturilor și cheltuielilor care nu sunt legate de fluxul real de numerar.

Recunoașterea veniturilor Bang. înregistrată:

De fapt de plată separată este separată de recunoașterea veniturilor și documentate metodologic. După efectuarea plății (bunuri și servicii) au propriile lor documente cu privire la faptul recunoașterii veniturilor - un set de documente. De exemplu, putem emite o factură către cumpărător, pentru a reflecta în pow. înregistrată, să plătească impozite pe ea, pentru a furniza servicii sau pentru a navei mărfurilor. Un cumpărător va plăti factura (sau client) cutie luni mai târziu, următoarea perioadă fiscală.
Cu alte cuvinte, impozitul pe venit în acest caz este supus veniturilor „hârtie“, nu reală.

Recunoașterea cheltuielilor boo. înregistrată:

Cheltuieli (non-venituri) este, de asemenea, luate în considerare în impozitarea profiturilor, indiferent de primirea efectivă a banilor. De exemplu, cuantumul amenzilor și penalitățile incluse în veniturile la data debitorului sau recunoașterea intrării în vigoare a deciziei instanței (pag. 4, p. 4 din art. 271 din Codul fiscal). Și veniturile din administrarea fiduciară a proprietății crește baza pentru impozitul pe venit pentru ultima zi a perioadei de raportare, chiar dacă nu au fost încă efectiv primite (nr. 5 alin. 4, art. 271 din Codul fiscal).
Codul Fiscal permite și cheltuielile luate în considerare în perioada de raportare (impozit) la care se referă, indiferent de plata efectivă a banilor sau a altor forme de plată (alin. 1, art. 272 din Codul fiscal).
Aceasta este, „hârtie“, veniturile au scăzut cu aceleași costuri „de hârtie“.
De exemplu, pentru a fi incluse în prețul de cost al serviciilor de producție este suficientă pentru a semna actul - așteptați pentru prestatorul de servicii de transfer de bani nu este necesară (paragraful 2 al articolului 272 din Codul fiscal ..). În același fel - evaluate sumele - este inclusă în costul salariilor angajaților și a taxelor (alineatul 4 și alineatele 1, paragraful 7 al articolului 272 din Codul fiscal ....)

În aceste reguli, există excepții de la care a anunțat în codul fiscal:

De exemplu, unele venituri non-exploatare inclusă în baza de impozitare numai după primirea efectivă a fondurilor. De exemplu: dividendele primite fără bani (revendicările 2 revendicării 4, articolul 271 din NC ...), costul de asigurare (revendicarea 6 Articolul 272 din NC ..).
În unele cazuri, veniturile și cheltuielile nu pot fi luate în considerare, în același timp - Codul fiscal impune să le distribuie în mod egal.
În cazul în care contractul este încheiat, veniturile care ar trebui să ajungă în câteva perioade și etape de livrare de bunuri (lucrări, servicii) nu sunt disponibile. (De exemplu, chiriile).
În cazul în care a fost formulat încheiat acordul, condițiile, astfel încât legătura dintre venituri și cheltuieli nu pot fi determinate cu precizie. De exemplu, dacă ați semnat un contract pentru furnizarea de servicii de consultanță când se difuzează lor. Când va serviciile sunt prestate și atunci când este plătit, tratatul prevede.
Costurile necesare pentru a partaja în mod direct și indirect (sec. 1, art. 318 din Codul fiscal). Costurile indirecte sunt pe deplin contabilizate în perioada curentă, iar liniile sunt înregistrate ca și cheltuieli numai în măsura în care se poate atribui realizat în produsele perioadei de raportare. Prin urmare, pentru determinarea acestei părți este necesară pentru a evalua activitatea restul in curs, produsele finite și bunurile transportate. Normele detaliate pentru o astfel de evaluare, având în articol. 319 din Codul fiscal. Astfel, lista costurilor directe contribuabilul ar trebui să stabilească în mod independent, în politicile contabile, prin selectarea acestora din lista de la alin. 1, art. 318 din Codul fiscal. Cheltuielile directe includ, de exemplu, costurile materiale, costurile forței de muncă ale angajaților sunt angajate direct în producția de bunuri (lucrări, servicii), amortizarea sistemului de operare utilizat direct în producție.

Cine poate folosi această metodă într-un cont?

Fiecare organizație individuală trebuie să înțeleagă în mod clar beneficiile și pierderile de la aplicarea sistemului fiscal simplificat, împreună cu un depozit în numerar printr-o declarație a taxei.

Principalul avantaj al acestui pachet:
1). În cazul în care faptul de plata de lucrări și servicii către clienți (sau primirea de bunuri materiale, după furnizorii de plată), precum și faptul de expediere (prestatoare de servicii) pe axa de timp sunt mult în urmă unul de celălalt, este avantajos să se utilizeze metoda de numerar de calcul fiscale. De exemplu, compania noastra a avut un serviciu pentru client, și a plătit pentru serviciul în câteva luni. Astfel de situații vsstrechayutsya în întregime și peste tot în microīntreprinderilor. Acest lucru se datorează crizei, lipsa de bani de la clienți și altele. Cauze. Legislația fiscală prevede în mod clar că, la primirea declarației de impunere, care a indicat faptul de prestare de servicii, compania este obligată să perceapă impozit!

Dar cum de a percepe impozit micro-întreprindere în metoda uzuală (de calcul), în cazul în care plata de la client nu a primit încă? Trebuie să împrumute bani pentru a plăti taxa! Desigur, micro nu este pur și simplu în măsură în acest cont să plătească impozite și du-te în faliment!

Astfel, ei au nevoie doar pentru a merge la metoda de impozitare în numerar. În acest caz, taxa este percepută după faptul de client service de plată. Doar ceea ce avem nevoie! Cel mai important, a permis legislația fiscală.

Dar! Contabil-șef nu se grăbește să se mute la o astfel de metodă, deoarece în literatura de specialitate, practic, nici o procedură de înregistrare explicație normală în acest caz.

Dezavantajele de mai sus Inog contabili oprite prin aplicarea liantului (STS + Teller numerar. Cont).

Și în zadar! In cazuri individuale, acest lucru aduce o grămadă de profit din cauza dimensiunii mai mici a taxei plătite!

De aceea, propun să înțeleagă nuanțele de a conduce un astfel de cont și de a începe punerea în aplicare a acestuia.

Vă rugăm să rețineți:

Ajustările veniturilor nu se încadrează în vânzările de carte. Cum de a stabili?
1c 8 PSU 2.0. Pentru non-numerar cu prefixul, fără zerouri
Formularul Tipărire 12 negociere factură + 1 frunză
Activitatea SKD Tabelul 3. Completarea SKD. prețurile de nomenclatură
1c. Cum de a face mai multe documente de imprimare din lista
Raport Lista de preturi cu imagini

Blogowar.ru

Băieți! Vă rugăm să specificați în momentul materiale copierea link către site-ul nostru. Tu respectul nostru și promovarea noastră!