Articolul cum să ramburseze angajatului (- Contabilitate Practic, 2018, n 5)

Cum de a recupera costurile muncitorului

Muncitorul a dobândit bunurile pe cheltuiala proprie. Compania îi rambursează cheltuielile prin acordarea de bani sub raport. Situația este destul de comună. Cu toate acestea, autoritățile fiscale atunci când se verifică foarte des vizualiza o astfel de operațiune ca un fapt de cumpărare a produsului de angajat și trebuie să plătească impozitul pe venitul personal. Pentru a verifica dacă taxa nu a avut probleme, este important să se întocmească documentele.

Ce ar trebui să acorde o atenție

Efectuarea unei astfel de operațiuni, este necesar să se ia în considerare câteva lucruri.

1. Este necesar să se reafirme dreptul angajatului de a efectua plăți în numerar, în numele companiei.

Pentru a face acest lucru, el a emis un ordin, care specifică lista angajaților eligibili pentru a lua bani pe cont și să facă tranzacții în numele societății pe propria cheltuială cu compensarea ulterioară.

Cu angajații specificate în ordine se înscrie într-un contract de răspundere.

În aceeași ordine, este necesar să se stabilească perioada pentru care sunt emise fondurile de raport.

Angajații care au primit bani în cont, în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului pentru care au fost emise, să prezinte un raport cu privire la suma cheltuită (revendicarea 11 Ordinea tranzacțiilor în numerar în România). De asemenea, în termen de trei zile, trebuie să furnizeze documente referitoare la achiziționarea de bunuri pe cheltuiala proprie.

Notă. Achiziționare documente angajatul trebuie să raporteze în termen de trei zile.

2. Este necesar să se aprobe cele două forme standard de memo, care vor fi emise:

- în pre-emiterea de numerar mărunte;

- în recuperarea fondurilor cheltuite deja de către persoana responsabilă în interesul societății.

Pentru a face acest lucru, ordinul ar trebui să fie eliberat.

De reținut este eliberat pentru a confirma natura cheltuielilor efectuate de angajat.

3. Toți lucrătorii au dreptul de a efectua tranzacții în numele firmei, este necesar să se emită o procură, care să confirme că achiziționarea de bunuri care acționează în interesul societății. Perioada pentru care poate fi eliberat procura, este de 15 zile. În unele cazuri, poate fi prelungit de comun acord cu conducerea de până la 30 de zile.

Procura este emis pentru a fi în măsură să atragă asupra companiei în cazul în care documentele de bunuri de cumpărare angajat.

Ce documente trebuie să furnizeze angajatului

documentele pot fi făcute atunci când cumpără bunuri:

În cazul în care achiziția se face pe angajat

În cazul în care achiziția se face pe angajat, atunci el trebuie să dea documentele:

În cazul în care achiziția se face pe angajat (adică, el are doar să verifice CMC și de mărfuri), acționează ca un individ independent. În acest angajat, de obicei, se emite o factură. deducerea TVA-ului de către firma de bunuri nu se poate. La urma urmei, una dintre condițiile pentru aceasta - că o factură emisă în mod corespunzător (articolul 172 din Codul fiscal). În acest caz, este necesară taxa pentru a compensa cont propriu. Deci, este posibil să cumpere mai bine să elibereze firmei.

Notă. În lipsa unei TVA pe factură nu deductibilă.

În cazul în care achiziția se face la firma

În cazul în care achiziția se face la companie, angajatul trebuie să aibă următoarele documente:

- primirea comenzii de numerar de credit, în cazul în care în „derivă din“ numele companiei specificat numele și prenumele angajatului;

- factură (în „beneficiarul“ ar trebui să fie scris numele societății);

- factură (în „destinatar“ și „plătitor“ compania de state).

Dacă există o factură, TVA-ul se poate deduce. Și la ce punct se poate face?

deducerea TVA poate fi pus numai după rambursarea angajatului pentru achiziționarea de bunuri de costuri. Deci, ia în considerare taxa. Cei mai mulți experți sunt de acord cu ei. După deduceri supuse valoarea taxei la și plătit de contribuabil la dobândirea bunurilor (paragraful 2 al articolului 171 din Codul fiscal). Această condiție în acest caz, nu este respectat, ca de numerar al companiei nu este cheltuit. Compania va plăti pentru bunurile numai atunci când va recupera costul angajatului său.

Notă. deducerea TVA se efectuează numai după rambursarea datoriei față de angajat.

În aceeași zi, angajatul a făcut și raportul prealabil, au fost aplicate documente care:

- primirea comenzii de numerar de credit de către ZAO „Activ“ (în coloana „derivat de“ indică faptul OOO „trece“ prin Valueva MN);

- Factura (în „destinatar“ afirmă: OOO „pasiv“);

- Factura (în „destinatar“ și „plătitor“, a declarat: OOO „Obligațiuni“).

Contabil „bottom“ făcut cablare:

Credit Debit 10 71

- 5000 ruble. (6000 - 1000) - papetarie capitalizat achiziționate Valuevym MN;.

Credit Debit 19 71

- 1000 de ruble. - au reprezentat TVA;

71 50 Credit Debit

- 6000 ruble. - datorii pe avans rambursate;

Debit 68 sub-cont "Calculele TVA" credit 19

- 1000 de ruble. - a adoptat o deducere de TVA.

semnat de imprimare