alegerea de competență
Problema cheie a planificării fiscale internaționale - este o chestiune de alegere de competență pentru înregistrarea societăților, răspunsul la care, în fiecare caz în parte este. Factorii care influențează alegerea jurisdicției străine, sunt destul de variate: de la regimul fiscal la stabilitatea politică a țării și restricțiile cu privire la munca cu zonele off-shore de legislația diferitelor state.
În continuare, vom lua în considerare pe scurt principalele puncte pe care trebuie avut în vedere atunci când alegerea unei jurisdicții străine pentru înregistrarea societății în procesul de planificare fiscală internațională:
- „Listă neagră“ a zonelor off-shore,
- în special pentru a lucra cu companii străine din Ucraina, restricțiile cu privire la companiile offshore,
- caracteristici fac plăți din Ucraina în favoarea unui nerezident,
- aplicarea acordurilor privind evitarea dublei impuneri,
- „Liste negre“ ale organizațiilor și statelor internaționale, în cazul în care compania va efectua de tranzacționare sau de alte activități
- Activitatea companiei.
Multe țări dezvoltate sunt o listă specială a zonelor off-shore, operațiunea care nu este de obicei interzisă, dar supuse unui regim special de control și / sau de impozitare. Există un număr mare de liste naționale de jurisdicții off-shore, majoritatea dintre ele sunt așa-numitele „clasic“ off-shore Insulele Virgine Britanice, Panama, Seychelles, Belize, Nevis, Samoa, Bahamas, Insulele Marshall, Dominica și altele.
Printre organizațiile internaționale care efectuează „listă neagră“ a zonelor off-shore, aplicând „concurenței neloiale fiscală“ act de OCDE (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, implicând 30 de țări, inclusiv majore dezvoltate) și FATF (Grupul de Acțiune Financiară - un organism interguvernamental internațională pentru combaterea criminalității spălarea banilor și finanțarea terorismului, care implică mai mult de 30 de țări). „Listă neagră“ a OCDE include acum numai următoarele jurisdicții: Andorra, Liberia, Liechtenstein, Monaco, Insulele Marshall. În „lista neagră“ FATF prezintă Myanmar, Nauru și Nigeria.
O examinare detaliată a listelor naționale „negre“, precum și efectele includerii în ele este dincolo de domeniul de aplicare al prezentului articol, cu toate acestea, ar trebui să ia în considerare localizarea contractanților potențiali și dorința acestora de a efectua plăți compania aleasă jurisdicția atunci când aleg o competență specială pentru înregistrarea societății, pe baza legislației naționale.
Aplicarea acordurilor privind evitarea dublei impuneri în alte țări.
„Classic“ off-shore țări au rareori încheierea Convenției / Acordului de evitare a dublei impuneri, care sunt utilizate în optimizarea plăților veniturilor persoanelor nerezidente. Astfel, pentru punerea în aplicare a acordurilor privind evitarea dublei impuneri sunt adecvate low-fiscale și jurisdicții terestre, cum ar fi Cipru, Noua Zeelandă, Marea Britanie, Danemarca, alte țări europene și așa mai departe.
De exemplu, Marea Britanie are cea mai mare rețea din lume de acorduri privind evitarea dublei impuneri (mai mult de 100). Cu toate acestea, aplicarea tratatelor fiscale este posibilă numai în cazul în care societatea nu este evaluat, care nu este o companie offshore-agent principal care deține cea mai mare parte a profitului (venitului). Numai în cazul în care venitul va fi recunoscut ca venit al companiei britanice, se poate califica pentru utilizarea de acorduri pentru evitarea dublei impuneri. Desigur, nu se poate aplica tratatele privind evitarea dublei impuneri prin depunerea „rapoarte de dormit» - conturi inactive. Posibila utilizare a tratatelor fiscale în exploatație modele.
Alte țări dezvoltate au cerințe similare pentru aplicarea acordurilor fiscale și să obțină certificatul de locație.
Probabil cea mai adecvată instanță competentă pentru aplicarea tratatelor fiscale pentru a evita dubla impozitare este în prezent Republica Cipru. Un certificat de rezidență fiscală (certificat de rezidență fiscală), eliberat de Ministerul Finanțelor, în orice moment după înregistrarea companiei. Condiții de obținere a certificatului - prezența directorilor locali - locuitorii din Cipru.
Condițiile de impozitare depind de competența specială. jurisdicții off-shore Classic (Panama, Insulele Virgine Britanice, Seychelles, Belize, etc.) prevăd scutirea de taxe sau de a stabili impozitare zero pentru companii.
Statele rămase furnizează impozit pe profit: Cipru (10%), Regatul Unit (2-30%), Noua Zeelanda (33%).
Excepția este Hong Kong, care nu este o jurisdicție off-shore, dar oferă nici un impozit pentru companiile care operează în afara Hong Kong. Acest lucru face ca Hong Kong, probabil, una dintre cele mai atractive competența pentru înregistrarea companiilor.
Prezența și absența țării în „lista neagră“ a țărilor în care compania va desfășura activități comerciale și de investiții.
„Lista neagră“ - listeaza, printre care se numără țara în operațiuni care impun anumite restricții, de exemplu, fiscale sau de schimb valutar. jurisdicții off-shore Classic (Panama, Insulele Virgine Britanice, Seychelles, Belize, etc.) sunt incluse în marea majoritate a listelor „negre“.
Mult mai puțin probabil să fie incluse în listele „negre“ și nu sunt considerate ca fiind offshore din Hong Kong, Cipru. Desigur, orice listă de nici un jurisdicții onshore (Marea Britanie, Noua Zeelandă, Danemarca, etc.).
În cazul în care prestigiul jurisdicției este o problemă majoră, atunci ar trebui să alegeți guvernul care nu au legătură cu „off-shore“ jurisdicții, de exemplu, Hong Kong, Cipru, Marea Britanie, Noua Zeelandă și altele.
Dar principalul factor care determină alegerea competenței - o afacere în care va fi utilizat.
Pentru a importa scheme trebuie să ia în considerare în mod necesar lista zonelor offshonyh Cabinetul de Miniștri al Ucrainei. În caz contrar, vi se cere să plătească un impozit reținut la sursă de 15%. Prin urmare, în acest caz, cele mai optime va fi Cipru, Panama, Marea Britanie. (Tip companie LTD + off-shore), Regatul Unit al Marii Britanii. (LLP, Tip companie), Singapore, Mauritius, (tip de companie GBL II), Noua Zeelandă. (Tip companie PTC), Hong Kong.
Când operațiuni de export nu sunt restricții privind alegerea necompetentă. Ar trebui să fie luate în considerare pe piețele pe care aveți de gând să ieși și dorințele partenerului tau. Puteți alege tradiționale off-shore (Belize, BVI, Seychelles, ...), Marea Britanie. (Tip companie LTD + off-shore), Regatul Unit al Marii Britanii. (LLP Tip companie), Noua Zeelandă. (Tip companie PTC), Panama, Hong Kong.
Pentru posesia activelor de pe teritoriul Ucrainei, fără a scoate venituri pasive (dividende, dobânzi, drepturi de autor) sunt perfecte pentru următoarele jurisdicții: Elveția, Danemarca. (Tip companie K / S). Noua Zeelandă. (Cum ar fi Compania PTC), Panama, Hong Kong, tradițională off-shore (Belize, BVI, Seychelles, ...). Este important să se confidențialitatea și fiabilitatea ridicată competență.
Pentru dreptul de proprietate activ cu extragerea venitului pasiv ar trebui să fie redusă de impozit cu reținere la sursă. Prin urmare, ar trebui să alegeți jurisdicția cu care Ucraina a semnat acorduri privind evitarea dublei impuneri. Acesta Elveția, Cipru, Olanda + Antilele Olandeze, Belgia + Hong Kong, Singapore.