7 sfaturi pentru a vă ajuta să efectueze un audit intern al companiei

Identificarea persoanelor care efectuează audituri interne, efectuate direct de către șeful procedurii de audit intern în legislația nu este definită, dar este clar că, spre deosebire de auditul extern al auditului intern efectuează o divizie specializată a companiei. În această unitate nu poate juca contabilitate, deoarece în acest caz nu va respecta principiul independenței auditului intern. În acest sens, vom da câteva sfaturi importante cum să efectueze un audit intern.

Sfat 1 - se apropie în mod serios la definirea persoanelor care efectuează un audit

Identificarea persoanelor care efectuează audituri interne, efectuate direct de către șeful organizației. Acesta poate avea propriul serviciu de audit intern, sau poate fi o comisie permanentă de a efectua un audit intern.

Lista persoanelor angajate în cadrul Comisiei, așa cum lin și structura funcției de audit intern este determinată de ordinul șefului organizației sau a întreprinderii.

Prin alegerea persoanelor care sunt implicate în audit, este necesar să se abordeze foarte serios. În primul rând, acestea ar trebui să aibă cunoștințele necesare și să fie independentă. Deci, dacă am atribui o comisie de experți în contabilitate, criteriul de independență este nivelat, iar dacă suntem în Comisia să includă numai experți tehnici, caz în care acestea nu vor fi în măsură să auditeze conturile contabile și taxe.

Sfat 2 - Data auditului

Este important, în ce interval de timp fiind auditate. Auditul poate fi efectuat în mod regulat, cum ar fi monitorizarea zilnică a plăților, documentare, și a avut loc ca inventar o dată pe an, înainte de prezentarea situațiilor financiare. Ordine și sucuri de audit intern aprobat de conducerea companiei. În același timp, este recomandat să efectueze un audit cel puțin o dată pe trimestru, care va verifica corectitudinea contabilității, în timp util detectarea și corectarea erorilor, și în mod corespunzător calculeze și să plătească impozite.

Auditul de sincronizare poate fi fixat în planul respectiv.

Planul de audit financiar intern

(Denumirea subiect de audit)

Șef de Control Financiar

Sfat 3 - pentru a determina modul în care documentul va fi susținut de un audit

Diviziunea structurală exercitarea auditului intern poate efectua un audit pe o bază de zi cu zi și să nu facă din documente specifice. Cu toate acestea, documentul obișnuit, care stabilește erori, omisiuni în contul este un raport cu privire la desfășurarea auditului intern. Acest raport este furnizat la cap. De asemenea, raportul indică direcții posibile și recomandări pentru îmbunătățirea contabilitate și raportare.

Sfat 4 - Elaborarea metodologiei de audit

Principalele elemente ale controlului intern al entității economice sunt:

a) mediu de control;

b) evaluarea riscurilor;

c) proceduri de control intern;

g) informare și comunicare;

d) evaluarea controlului intern.

În ceea ce privește contabilitatea, inclusiv pregătirea (contabile) situațiile financiare, evaluarea riscurilor este destinat să identifice riscurile care pot afecta fiabilitatea situațiilor contabile (financiare). În cursul entității economice o astfel de evaluare ia în considerare probabilitatea de denaturare a datelor contabile și de raportare bazate pe următoarele ipoteze:

a) apariția și existența: faptele vieții economice, așa cum este reflectată în evidențele contabile, a avut loc în perioada de raportare și se referă la activitățile entității economice;

b) caracterul complet: faptele economice ale vieții care au avut loc în timpul perioadei de raportare și de a fi legate de această perioadă, de fapt reflectat în evidențele contabile;

c) drepturi și obligații: există proprietate, drepturile de proprietate și obligații ale entității economice, reprezentând de fapt;

d) evaluarea și alocarea: active, pasive, venituri și cheltuieli sunt reflectate în termeni de valoare, chiar pe conturile contabile și a registrelor contabile aferente,

d) prezentarea și prezentarea de informații: datele contabile sunt prezentate în mod corect și prezentate în situațiile contabile (financiare).

Sfat 5 - Dezvoltarea de formulare standard de audit intern

Dacă este vorba despre un grup de companii, sau numeroasele diviziuni structurale, este foarte important să se utilizeze formulare standard de audit intern. Exemple de astfel de forme, putem găsi în timpul inventarului:

Listă de inventariere mijloace fixe (INV formă unitară N-1) (OKUD 0317001)

intangibilelor List Inventory (N formă unificată INV-1a) (OKUD 0317002)

Inventarul Lista de inventar (INV formă unitară N-3) (OKUD 0317004)

obiecte de inventar Legea Inventory expediate (INV formă unitară N-4) (OKUD 0317005)

Inventarul Lista inventar luate pentru păstrarea în siguranță (N formă unitară INV-5) (OKUD 0317006)

inventar Act stocurilor în tranzit (forma Unified N INV-6) (OKUD 0317007)

inventar Inventarul de metale prețioase conținute în detaliu, semi-asamblare unități (noduri), echipamente, aparate și alte produse (N unificate formă INV-8a) (OKUD 0317009)

active Act inventar reparații în curs (forma N unificata INV-10)

forme similare de documente pot fi utilizate pentru auditul intern.

Sfat 6 - descrie în mod clar procedurile care trebuie efectuate în cadrul auditului intern

Fiecare expert de audit intern poate determina în mod independent procedura, unii experți dau metodologia de contabilitate mai esența celorlalte tranzacții, și altele - verificarea documentelor primare.

Prin urmare, este foarte important să se pregătească un plan clar de acțiune și să descrie procedurile specifice pe care trebuie să dețină un specialist de control intern.

Aceste proceduri includ:

a) documentat

b) confirmarea conformității dintre obiecte (documente) sau că acestea sunt conforme cu cerințele (de exemplu, verificarea înregistrării documentelor contabile primare pentru respectarea cerințelor, atunci când luându-le în scopuri contabile)

d) o reconciliere a datelor (de exemplu, verificarea calculelor entității economice cu furnizorii și cumpărători pentru a confirma sumele creanțelor și datoriilor, reconcilierea soldurilor contabile de numerar din soldul de numerar în funcție de cartea de numerar);

e) procedurile de monitorizare a prezenței reale și starea de facilități, inclusiv securitatea fizică, restrictionarea accesului, inventar;

g) supravegherea, furnizează o evaluare a realizării obiectivelor sau a parametrilor (de exemplu, corectitudinea tranzacțiilor și a operațiunilor, punerea în aplicare a operațiunilor contabile, acuratețea bugetului (bugetare, planificare), respectarea termenelor limită ale contabile (situații financiare);

h) proceduri legate de prelucrarea informațiilor sistemelor informatice și de informații, printre care se emit de obicei proceduri generale de control computerizate și a procedurilor de control efectuate în ceea ce privește elementele funcționale individuale ale sistemului (module, aplicatii).

Sfat 7 - du-te cu vremurile

În consecință, toate modificările trebuie să ia în considerare divizarea companiei, iar funcția de avertizare poate prelua serviciul de control intern.

În concluzie, trebuie remarcat faptul că serviciul de audit intern sau comisia relevantă este destul de important în orice companie. Auditul intern are o funcție de avertizare, reduce semnificativ riscurile de companie, și, de asemenea, vă permite să economisi bani pe un audit extern în cazul în care nu este obligatorie.