Vmenenka „sau“ simplificat de impozitare „regimuri speciale de comparare

UTII sau „cheltuieli simplificat de impozitare“

Pentru „simplificat de impozitare“ cu „venituri minus cheltuieli“ obiect contează ce rezultatele financiare compania a primit. Cu cât veniturile, cu atât mai mare valoarea taxei. Prin urmare, la randamente ridicate ședere profitabile pe UTII. Plus „vmenenki“ și că societatea nu-și pierde dreptul la regimul special în cazul în care venitul pentru anul va depăși 60 de milioane de ruble. Când venituri peste această limită suma UTII nu se va schimba, iar „sistemul simplificat de impozitare“, va trebui să recalculeze taxa pe sistemul total și să plătească TVA și impozitul pe venit și impozitul pe proprietate.

„Simplificat de impozitare“, cu un nivel ridicat de venit poate fi mai profitabile, „vmenenki“, în cazul în care actele de regiune rata redusă. Rata generală este de 15 la sută, dar regiunea are dreptul de a reduce la 5 la suta (alin. 2, art. 346.20 din Codul fiscal).

La selectarea din cele două sisteme ar trebui să ia în considerare și riscurile. Pe „sistemul simplificat de impozitare“, trebuie să confirmăm costurile. Atunci când verificați inspectorii nu iau suma totală a unei creșteri fiscale. UTII poate fi dezavantajos dacă veniturile companiei scadă brusc, ca „imputat“ impozit încă mai trebuie să plătească un indicator fizic. În același timp, aplicarea taxei „simplificat de impozitare“, se calculează numai pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Excepție de la această regulă - profituri foarte foarte scăzute sau a unei activități deficitare în care este necesar să se transfere la impozitul minim bugetar - 1 la sută pe venit (paragraful 6 al articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse ..).

În cazul în care societatea este în plus față de comerțul cu amănuntul, pentru care se aplică „uproschenku“, atunci acesta va fi încă un argument în favoarea regimurilor speciale. Faptul este că, atunci când combinarea „vmenenki“ și companii „simplificat de impozitare“, sunt obligate să țină registre separate (pag. 8 Art. 346.18 din Codul fiscal). Iar atunci când se utilizează același sistem de impozitare pentru toate activitățile necesare pentru a organiza contabilitatea separată va dispărea.

Alegeți între UTII și „impozit simplificat“ pe venit

„Simplificat de impozitare“, cu venituri mai profitabile decât „vmenenka“ dacă veniturile companiei sunt reduse. Mai mult decât atât, și în cazul în care „uproschenke“ la obiect „venituri“, iar atunci când plata primelor UTII și incapacitate temporară de muncă (plătite din cauza Compania) reduce valoarea taxei calculate pe aceeași linie - 50 la suta (n 3 linguri 346.21, n 2 ... Art. 346.32 din Codul fiscal). Prin urmare, este posibil să se obțină o formulă relație între indicatorii fizici și venituri. Și pe baza acestor date pentru a determina care este mai ieftin de utilizat. Rețineți că alegerea „simplificat de impozitare“ riscantă dacă veniturile companiei va crește, pentru că atunci a crescut și taxa în sine.

Exemplul 1: „Stimulus“ SRL vinde prin intermediul magazinului de vânzare cu amănuntul. În acest tip de societate comercială plătește un impozit unic pe venit imputate din zona de vânzare, a căror valoare este de 50 de metri pătrați. m. Randament de bază 1 sq. m - 1800 ruble. Indicator fizic - hol pătrat (AF).

Dacă luăm în considerare K1 al anului (1.4942) și factorul K2 egal cu 1, puteți utiliza următoarea formulă pentru a calcula UTII pentru anul:

UTII = 1800 ruble. 1,4942h x 1 x PT x 12 luni. x 15%. › |.

Multiplicarea toate datele, obținem relația:

Sarcina fiscală asupra „sistemului simplificat de impozitare“ va fi aceeași cu egalitatea:

4841.21 ruble. x AF x = venituri 6%.

Venituri = AF x 80 686.83 ruble.

Înlocuind în valoare Eq parametru fizic (suprafața podelei - 50 mp.). Se pare că societatea este profitabilă orice mod, în cazul în care venitul pentru anul 4034 egal cu 341,5 ruble. (80 rub.h 50 686.83 sq. M). În cazul în care venitul este mai puțin profitabil să utilizeze „uproschenku“ pe venit. Dacă acestea sunt, apoi UTII.

O alegere de trei moduri

O formulă unică pentru relația dintre cele trei regimuri fiscale speciale aduc dificilă, deoarece există mai mulți factori necunoscuți: indicator fizic UTII suma de venituri și cheltuieli, suma primelor de asigurare și beneficii spital, precum și rata de unică taxei „simplificat“. Prin urmare, este mai convenabil pentru a explica calcularea unui exemplu specific. › |.

Exemplul 2. Noi folosim condițiile din exemplul 1, și în același timp, presupunem că societatea „Stimul“ taxe de plată pentru anul cu venituri de angajați și indemnizațiile de concediu medical în valoare de 900 000 de ruble. Apoi UTII pe an (adică un total de patru trimestre) va fi 242,060 de ruble. (1800 RUB. X 1.4942 x 50 x 1 sq. M cu 12 luni. X 15%). După reducerea cuantumului taxelor și spital (deși acestea sunt plătite în sumă de 900 de mii de ruble. Doar jumătate poate reduce impozitul) UTII fi 142,060 de ruble. (242060 rub. X 50%). Să comparăm ceea ce este mai profitabil - UTII sau „simplificat de impozitare“ - la diferite niveluri (a se vedea anexa.) Veniturile și cheltuielile.

Să presupunem că în regiune există rata obișnuită de impozitare „sistem fiscal simplificat“ - 15 la sută.

După cum se poate observa din cerere, la venituri de 10 de milioane de ruble. pe an și cheltuieli de 7 000 000 de ruble. companie de a utiliza mai bine UTII. Cu toate acestea, în cazul în care același venit ridicat și aproape egală cu suma cheltuielilor (9,8 milioane de ruble.) Mai mult decât optimul ar fi „simplificat de impozitare“ cu obiectul „venituri minus cheltuieli“. În ciuda faptului că societatea va plăti un impozit minim (100 000 rub.), Beneficiul se va ridica la 21,030 ruble. (121 030-100 000).

Dacă la aceeași bază de impozitare (200 000 rub.), Compania are venituri mici (2 000 000 rub.), „Fiscalitatea simplificată“, chiar mai profitabile, precum și cu orice obiect. Impozitul pe „sistemul fiscal simplificat“ cu „câștigurile“ obiect va fi de 60 000 de ruble. adică, economii - 61 030 ruble. (121 030-60 000). Dar atunci când obiectul „venituri minus cheltuieli“, suma de impozit este de 30 000 de ruble. și economiile - 91 030 ruble. (121 030-30 000).

În cazul în care veniturile depășesc ușor cheltuielile, compania poate fi o utilizare mai profitabilă a „simplificat de impozitare“ cu obiectul „venituri minus cheltuieli“ decât plata UTII. Și în acest caz, dacă există alte activități care nu sunt acoperite de „vmenenku“ nu trebuie să țină evidențe separate pentru aceste regimuri speciale.