USN venituri minus cheltuieli

După trecerea în revistă lista taxelor pentru companiile care operează în prezent în România, puteți schimba cu ușurință mintea ta pentru a începe propria afacere. Și o mare varietate de taxe destul de mari și taxele pot trage în mod semnificativ nervii de un om de afaceri, și starea financiară. Cu toate acestea, dacă selectați unul dintre modurile speciale - de exemplu, un foarte popular USN venituri minus cheltuieli - poti respira un oftat de ușurare.

În articolul de astăzi noastre ne vom concentra asupra a ceea ce înseamnă un sistem simplificat de impozitare, beneficiile pe care le acordă contribuabilului, ce taxe trebuie să plătească și cum să calculeze suma lor.

Ce înseamnă sistemul fiscal simplificat

Mod de bază, determinarea toată politica fiscală a Federației Ruse, este sistemul general de impozitare (OCHO). Fiecare deschidere în România, compania va începe automat să-l aplice, în cazul în care înregistrarea oficială nu alege altele.

OCHO include numeroase impozite și taxe, precum și cerințele pentru păstrarea înregistrărilor în întregime. Acesta este motivul pentru care este atât de dezavantajos pentru întreprinderile mici și antreprenori - ei trebuie să-și petreacă o mulțime de forță de muncă și resurse la timp „plățile“ cu inspecția fiscală.

Cu toate acestea, în România, există mai multe moduri speciale:

• impozit agricol uniformă - fermieri, companiile care lucrează în domeniul creșterii animalelor, agricultori, etc.
• Sistemul de impozitare de brevet presupune o singură plată - achiziția activităților de brevete.
• Sistemul fiscal simplificat - înlocuiește porțiunea celui fiscal.
• cote unice de impozitare pe venit nu ia imputat în considerare venitul real și impozitul pe profit pe profit în acest caz - plată fixă.

Prin selectarea modului corespunzător, organizația este capabilă să reducă povara fiscală și simplificarea contului financiar.

Regimul fiscal cel mai popular în România este așa-numitul „simplificat de impozitare“, sau un sistem fiscal simplificat pentru companie și SP. Acesta este destinat în primul rând pentru întreprinderile mici și mijlocii. care este plata taxei dezavantajos „tradiționale“ venituri și nu este nevoie de o rambursare de TVA.

Sistemul fiscal simplificat descris în capitolul 26.2 din Codul fiscal. Codul de standuri pentru toate problemele cheie legate de acest mod. Din document, puteți învăța regulile de USN. ratele de impozitare, în special pentru calcularea bazei de impozitare, etc.

„Uproschenku“ este adesea menționată ca cel mai bun sistem de impozitare, dar nu este. În funcție de caracteristicile companiei, volumul profiturilor, performanțele sale contractori și de alți factori, sistemul fiscal simplificat poate fi la fel cu adevărat atractivă și absolut neprofitabile.

Că alegerea regimului de impozitare nu a ratat, este necesar să citiți cu atenție caracteristicile tuturor sistemelor adecvate. Este o abordare echilibrată va permite de afaceri să ia o decizie rațională.

Sistemul fiscal simplificat pentru companii și întreprinzători individuali - principalele caracteristici ale regimului

Regimul fiscal simplificat întâmplător alege majoritatea organizațiilor și întreprinderilor. Acest sistem este caracterizat prin flexibilitate, gradul de utilizare, precum și cu o selecție adecvată poate reduce în mod semnificativ povara fiscală asupra companiei.

Cu toate acestea, du-te la sistemul simplificat de impozitare nu poate toate organizațiile. contribuabilii NKRumyniyapredyavlyaet o serie de cerințe:

• Contribuabilul trebuie să producă produse accizabile, au sucursale.

Se interzice utilizarea „simplificat de impozitare“ pentru o serie de activități: instituții Lombard, birouri notariale, etc. O listă completă de restricții pot fi găsite în Codul fiscal (Codul Fiscal).

• Costul mijloacelor fixe. care sunt în echilibru (rezidual) - nu mai mult de 150 Mill.
• Numărul de angajați - 100 de persoane.

La determinarea numărului de angajați este luat în considerare nu numai personalul formalizate, dar, de asemenea, lucra la GPC, liber-profesioniști.

• Participarea altor organizații (sau, mai degrabă, ponderea acestora în capitalul social) - nu mai mult de 25%.
• Suma de venit - nu mai mult de 150 de milioane pentru anul ..

În cazul în care compania îndeplinește toate cerințele, se poate aplica pentru sistemul fiscal simplificat. Puteți face acest lucru în trei moduri:

Rețineți că, în timpul tranziției organizația poate alege una din cele două forme de „impozitare simplificate“, care sunt diferite baze și rate. Contribuabilul are dreptul de a alege pentru ei înșiși un mod convenabil:

• venituri USN. Baza de impozitare - suma totală a veniturilor (venituri și nefuncțional), primite în timpul perioadei. Taxa de 6%.
• STS venituri minus cheltuieli. Baza - venituri minus cheltuieli confirmate. Rata de 15%, dar poate varia în funcție de regiune (poate fi redusă).

Sistemul fiscal simplificat - care plătesc taxe

alfabetizare financiară a cetățenilor noștri - atât salariați angajați și oameni de afaceri - de multe ori lasă mult de dorit. Acesta este motivul pentru care mulți dintre impozitare pentru întreprinzători individuali pare atât de complex și confuz că este necesar să se recurgă la serviciile de contabili. În același timp, să înțeleagă USN de raportare este realist orice - și de a reduce în mod semnificativ costurile de contabilitate.

„În organizația mea un sistem simplificat de impozitare, care plătesc taxe?“. Aceasta este întrebarea auzim adesea de afaceri start-up-uri. Mai mult decât atât - mulți dintre ei cred în mod greșit că plata contribuțiilor la USN este limitat la numai un impozit „simplificat“ pe profit, și-l înlocuiește pe celălalt. Cu toate acestea, acest lucru nu este în întregime adevărat.

Într-adevăr, trecerea la USN eliberează societatea de la plata taxelor. Taxa de unică privind „sistemul fiscal simplificat“ înlocuiește:

• Impozitul pe venit pentru organizațiile (sau impozitul pe venitul personal, în cazul unui întreprinzător individual).
• impozitul pe proprietate. utilizate în activitatea.

USN Organizație scutită de impozitul pe proprietate. În cazul angajatorilor, această regulă se aplică numai la proprietate, care este utilizat direct în lucrare.

• TVA în cadrul sistemului simplificat de impozitare nu este, de asemenea, plătită.

În unele cazuri, TVA-ul perceput pentru mărfurile încă - de exemplu, atunci când importul acestora din străinătate.

Astfel, „simplificat de impozitare“ înlocuiește partea a taxei, dar nu toate. În cazul în care organizația este plătitor de transport, terenuri sau alte taxe locale, acestea vor trebui să facă în mod normal. Același lucru este valabil pentru contribuțiile la fondurile extrabugetare:

• Contribuțiile de asigurări la fondul de pensii pentru toți angajații (IP face, de asemenea, „pentru sine“ taxă).
• Contribuții la FSS TFOMS, FFOMS.

În plus, organizarea USN acționează ca un agent fiscal și să plătească rata impozitului pe venit de 13% pentru toți membrii personalului.
Desigur, principalul USN. Ca și în alte moduri, acesta este un impozit pe venit. În continuare vom vorbi despre pe ce bază se calculează și modul de a alege dreptul de fel de „simplificat de impozitare“.

Calculul impozitului pe USN „venituri minus cheltuieli“ și STS „Venituri“

Acum să vorbim despre partea practică - cum să calculeze valoarea contribuției, selectați „tarife“ pe sistemul simplificat, și ce prefera: impozit „venit“ sau „venituri minus cheltuieli“.

Deci, există două tipuri de impozit de calcul USN (alegerea trebuie să fie făcut deja atunci când se aplică):

• „Venituri“, cu cota de impozitare de 6%, calculată pe întreaga sumă a veniturilor primite. Reducerea bazei de impozitare nu poate fi decât în ​​valoarea primelor de asigurare a fondurilor nebugetare.

Să antreprenorul are un mic magazin de vânzare cu amănuntul, veniturile din vânzări pentru perioada este egal cu 350 de mii de ruble, costurile pentru achiziționarea de bunuri și de închiriat egală cu 180 de mii de ruble, valoarea primelor de asigurare de 27 de mii de ruble, venituri non-exploatare nu sunt disponibile. Baza de impozitare este egală cu 350-27 = 323 000, valoarea de impozitare de 6% * 323 = 19,4 mii ruble.

• „venituri minus cheltuieli“ - baza de impozitare este redusă de către primite la calcularea costurilor, iar rata de impozitare este de 15%.

Calculăm contribuțiile noastre antreprenor, în cazul în care el alege al doilea tip de impozitare. Calculul impozitului pe USN. baza de impozitare este 350-27-180 = 143 000, iar valoarea taxei 153 * 15% = 21,45 mii, ceea ce nu este cu mult diferită de versiunea anterioară.

Astfel, pentru a spune sigur care dintre cele două „uproschenok“ se dovedește a fi mai profitabil, este imposibil. Calculul ar trebui să fie făcut în mod individual, pe baza nu numai pe domeniul de activitate al întreprinderii, ci și pe structura sa, venituri și cheltuieli.

La stabilirea unui sistem STS rezonabil este regula. În cazul în care se iau în calcul cheltuielile de peste 60% din venituri, este STS profitabile venituri minus cheltuieli. În cazul în care costul mai mic de 60% din venituri (la fel ca în cazul nostru - aproximativ 43%), veniturile USN vor fi mai atractive.

La alegerea sistemului STS ca modul principal este foarte important să se acorde o atenție la lista de cheltuieli, care sunt acceptate pentru decontare și o reducere a bazei de impozitare. Spre deosebire de OCHO. Această listă include nu toate cheltuielile ce pot fi suportate de către organizație. În cazul în care o parte semnificativă a cheltuielilor companiei tale nu sunt incluse în lista aprobată, are sens să ia în considerare STS pe venit sau du-te la regimul general de impozitare.

Calcule Eksel Programul

Raportarea la USN

Privind regimul fiscal, care ar se întâmplă să fie una dintre cele mai importante puncte este plata la timp a contribuțiilor, păstrarea evidenței corespunzătoare și prezentarea rapoartelor. Rețineți că USN a permis „simplificat“ contabil - ceea ce înseamnă că proprietarul unei mici afaceri este destul de capabil de a face loc de muncă pe cont propriu, fără a recurge la servicii de profesioniști angajați.

În acest caz, luați documentele și să plătească taxele la USN au suficient de des:

• Perioada fiscală - 1 an. Organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte o declarație la biroul fiscal, și, de asemenea, pentru a face plata finală a taxelor.

Pentru FE suficient de depunere a declarației, organizarea USN sunt înregistrări complete și furnizează situațiile financiare.

• Perioada de raportare - 3 luni. Trimestriale „uproschenets“ face calculul și plata impozitului pe plata în avans, și oferă rapoarte fondurilor de asigurări.

Anumiți termeni sunt stabilite pentru raportarea și plata impozitelor locale, rapoarte statistice. Ai nevoie de a păstra cu atenție evidența tuturor datelor, în scopul de a preveni apariția datoriei fiscale.

Acum să vorbim despre declarațiile pe care doriți să le ia. Să începem cu compania:

Termenele exacte de raportare o plăcere poate fi văzut în calendarul fiscal sau verificați cu Serviciul fiscal federal.

• Situațiile financiare pentru anul precedent se prezintă împreună cu declarația fiscală.
• raportare statistică - 1 dată pe an.

raportare IP pentru a lista alte câteva:

Menținând în același timp o contabilitate completă și prezentarea rapoartelor de către taxa nu este prevăzută pentru antreprenori, antreprenorii sunt obligați să completeze și să salveze documente justificative KUDIR. În caz contrar, în timpul inspecției fiscale se dovedește că reflectată în declarațiile de venituri și cheltuieli nu sunt documente relevante.

Cine a câștigat și dezavantajoase pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare

• Comercianții cu amănuntul, în special magazine mici (în cazul în care UTII pentru ei nu este disponibil).
• Companiile, cheltuielile care sunt mici - facilități de divertisment, furnizori de servicii, etc. În astfel de cazuri, venitul este aproape egal cu venitul. și, prin urmare, joacă un rol important ratei de impozitare.

Deci, dacă doriți să deschideți un club de biliard. puteți alege în condiții de siguranță a sistemului simplificat de impozitare „venituri“.

În același timp, există o serie de domenii pentru care utilizarea „simplificat de impozitare“ neprofitabilă. Printre acestea se numără:

• Companiile, contractorii care lucrează cu TVA. Acești cumpărători și furnizori pur și simplu refuză să coopereze, ca TVA-ul achitat nu vor fi rambursate.

În cazul în care compania operează un sistem simplificat de impozitare, TVA-ul nu se percepe nici o cumpărare sau vânzare a mărfurilor. Și asta înseamnă de lucru cu privire la cooperarea OCHO vor fi parteneri de afaceri neprofitabile. Există o soluție - de foarte multe ori „uproschentsam“ reduce costul de bunuri pentru consumatori din cota de TVA (în raport cu alți vânzători) și să devină competitivă. Cu toate acestea, calculele cu furnizorii astfel de truc nu funcționează.

• Organizațiile care doresc să participe la licitații și achiziții publice.
• IP și LLC costuri care ocupă cea mai mare parte a celor care nu sunt incluse în sistemul fiscal simplificat. dar este luată în considerare, în același timp, din Ocho.
• Atunci când extinderea este planificată în viitorul apropiat. dezvoltarea companiei, care merg de limitele STS.

Rețineți că aceeași companie poate utiliza mai multe moduri, în același timp, combinând cu un singur sistem agricol sau de brevete USN UTII. Cu toate acestea, utilizarea dnovremenno OCHO și „simplificat de impozitare“ este interzisă.

Astfel, alegerea sistemului fiscal simplificat ca un regim fiscal influențează în mod direct caracteristici ale companiei. Acesta este motivul pentru care omul de afaceri este de a pre-calcula toate beneficiile de schimbare și de a determina care sistem va fi cel mai atractiv.

concluzie

Sistemul fiscal simplificat - este o formă specială de colectare a plăților în buget, care a fost special conceput pentru a facilita contabile și de raportare a întreprinderilor mici. „Impozitare simplificată“ - una dintre cele mai populare regimuri fiscale. Contribuabilii sunt atrase posibilitatea de a efectua o contabilitate simplificată, reducerea sumelor plătite și sumele contribuțiilor la buget. În plus, cerințele de organizare este mult mai moale decât UTII sau sistemul de brevete.

Selectarea STS. societatea este scutită de o parte din contribuțiile. TVA și impozitul pe venit, inclusiv (și pentru IP - impozitul pe venit). Acestea sunt înlocuite cu o singură taxă, care se calculează la rata de 6% sau 15%, în funcție de baza de impozitare aleasă.