suma de contabilitate și ale cursului de schimb diferențe în 1C
Veniturile sub formă de sumă diferențelor
Ținând cont de posibila modificare a cursului de schimb valută străină contra sumei rublei veniturilor în ruble la data expedierii și data primirii efective a fondurilor poate diferi în mare și în partea mai mici. Valoarea corespunzătoare a abaterii și reprezintă diferența sumă.
Astfel, în conformitate cu punctul. Articolul 11.1. 250 NKRumyniyav venituri non-exploatare sunt luate în considerare diferențele de sumă cont care rezultă, în cazul în care suma activelor și pasivelor sunt calculate la cursul de schimb stabilit de acordul părților USD data vânzării (capitalizarea) a mărfurilor (locul de muncă, servicii, drepturi de proprietate) nu se potrivește cu suma efectiv primită (plătite) în ruble.
diferența de sumă poate fi modul în care veniturile de la vânzător și cumpărător. Venitul vânzătorului sub forma diferenței sumă are loc în cazul în care suma de bani primită depășește costul bunurilor (lucrări, servicii, bunuri), care a fost determinată la data vânzării. Cumpărătorul unei astfel de venituri apare, în cazul în care costul de mărfuri (lucrări, servicii, proprietate), determinate la data vânzării, mai mult decât suma pe care a plătit efectiv.
În această diferență de decontare recunoscută ca venit (paragraful 7 al articolului 271 din Codul fiscal ..):
1) la contribuabil-vânzătorul - la data scadenței creanțelor pentru mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) și în pre-plată - data punerii în aplicare a acestora;
2) de la cumpărător al contribuabilului - la data plății conturilor de plătit pentru achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) și în pre-plată - data achiziției lor.
De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că diferențele sumă care apar în partea ulterioară a plății TVA pentru bunurile (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), nu sunt destinate ajustării bazei de impozitare a vânzătorului și cumpărătorului deducerii fiscale. sumele corespunzătoare sunt reflectate în venituri nefuncționare (costuri de regie) contribuabil (p. 4, v. 153, alin. 5, p. 1, v. 172 RF).
Debit de credit 51 62-393 000 ruble. (39.3 x 10 000) - au primit veniturile pentru bunurile vândute;
Debit de credit 62 91-1 - 7080 ruble. - reflecta o diferenta de curs de schimb pozitiv;
Debit 68 de credit 99 - 1416 ruble. - reflectă activul fiscală în curs de desfășurare;
Debit 99 de credit 68 - 1888 ruble. - reflectă obligația fiscală constantă (figura 7.).
Document „factură emisă de“ înregistrată în registrul de vânzări de acumulare TVA (fig. 12). Pe baza înregistrărilor acestui registru este format din vânzările de carte.
2. Vânzarea de mărfuri către cumpărător
Pentru operațiuni: 2.1 „Contabilitatea veniturilor din vânzarea de bunuri“; 2.2 "Set-off de avansuri de la clienti"; 2.3 „Calculul TVA-ului cu transportul de bunuri“; 2.4 „write-off de costul bunurilor vândute“, trebuie să creați un document de vânzări de bunuri și servicii.
Crearea unui document „Vânzările de bunuri și servicii“ (Figura 13):
1. Deschideți meniul: Vânzări - Vânzări - Vânzări de bunuri și servicii.
2. Apăsați Realizarea - Produse (formular simplu).
Ca urmare a documentului „vânzări de bunuri și servicii“ sunt formate corespunzător instalația electrică. punerea în aplicare sa ridicat la 818 071.58 ruble. care constă din două părți:
1. 50% calculat pe baza ratei de transport maritim la data de plată în avans 5 900,00 USD 410 x 69,5424 = 300.16.
2. 50% din transporturile calculate pe baza ratei de la data expedierii (pe partea de implementare, care nu a fost plătită în momentul expedierii): 5 900,00 USD X 69,1138 = 407 771,42.
Suma TVA (18%) obținut prin calcul bazat pe cantitatea totală de livrare 071.58 818 ruble. și se ridică la 124 790.58 ruble.
Documentul „Vânzări de bunuri și servicii“ este înregistrată în economiile registru TVA de vânzare (fig. 16). Pe baza înregistrărilor acestui registru este format din vânzările de carte.
3. Reflectarea deducerii TVA-ului avansurilor primite
Pentru a reflecta operațiunea 3.1 „Reflectarea deducerii TVA-ului pentru avansuri primite“ necesare pentru a crea un document de constituire achiziții de înregistrări de carte. De regulă, documentul este creat în ultimele câteva zile.
Crearea unui document „înregistrări de constituire achiziții de carte“ (Figura 18.19.)
1. Apelați operațiile din meniu - perioada de închidere - operațiune de rutină a TVA-ului.
2. Faceți clic pe Start - înregistrările de constituire a rezerva achiziții.
3. În documentul „Formare achizițiile înregistrări de carte“ de pe „avansurile primite“ faceți clic pe butonul de umplere. Atunci când această filă este populat automat cu suma de deducere a TVA-ului din plățile în avans primite.
Pe baza înregistrărilor TVA achizițiile de carte registru de cumpărături format (fig. 21).
Ca urmare a creanțelor de documente plătite în valoare de 5 900,00 USD (1 USD = 1 EUR). La data plății, EUR TsBRumyniyaraven 64.9650, echivalentul sa ridicat la 383 293.50 ruble.
?Pentru a apela la achizițiile de carte de formă de imprimare, utilizați meniul: Rapoarte - Rapoarte de TVA - achiziții de carte (fig. 24).
Pentru a apela forma de vânzări de cărți tipărite, folosiți meniul: Rapoarte - Rapoarte de TVA - vânzări de carte (Figura 25.).
Baryshnikov Catherine, 1C tehnician de service: Enterprise de "Ce 1C"