Situatia fluxurilor de numerar (cash flow)

În acest articol, vom compara ultima forma pe care face parte din situațiile financiare - Situația fluxurilor de numerar (Situatia fluxurilor de numerar).
descrie pe scurt scopul acestui raport, scopul său - o reflectare a fluxului sau fluxul de societate pentru exercițiul financiar și sursele acestora.

De exemplu, compania a crescut de la data bilanțului, numerar și echivalente de numerar pentru activitățile sale de exploatare an dat Ieșiri de numerar, precum și motivul pentru cele mai recente creșterea sa datorat faptului că societatea pentru noul an a luat credit, și nu a avut timp să-și petreacă întreaga lui.
Compararea formelor și a cerințelor pentru raportul fluxurilor de trezorerie (cash flow), conform tradiției se va începe cu standardele internaționale.

Situația fluxurilor de trezorerie (Situația fluxurilor de numerar) în conformitate cu IFRS

IFRS preferă metoda directă, cu toate că în practica internațională a constatat din ce în ce inversă (metoda indirectă).
Diferența esențială dintre aceste metode este de a furniza informații cu privire la activitățile de exploatare. Astfel, metoda directă (metoda directă) dezvăluită toate principalele tipuri de încasări brute în numerar și plăți brute în numerar și metoda indirectă (metoda indirectă) - profitul net sau pierderea ajustate pentru natura non-numerar a operațiunilor, orice întârzieri sau taxele și elementele de venituri sau cheltuieli legate de fluxurile de numerar de investiții sau de finanțare.

Exemple Raport privind structura standardelor internaționale oferite în Anexa la IAS7 (tabelele 1 și 2).

Tabelul 1: Situația fluxurilor de numerar, compilate prin metoda directă (Metoda Direct Cash Flow Statement)

Definiția echivalentelor de numerar date între definițiile de bază ale IAS 7. Deoarece fondurile includ depozitele în numerar și cerere și echivalente de numerar - sunt pe termen scurt, investiții foarte lichide, care sunt ușor convertibile în sume cunoscute de numerar și care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare valori.
În Situația fluxurilor de numerar (cash flow) elementele nemonetare ar trebui să fie suficient de aprofundată pentru a explora pe activitățile de investiții și finanțare, ca și în cazul în care pentru el nu există nici o plată de numerar și echivalente de numerar, astfel de operațiuni ar trebui să fie excluse din prezentul raport (IAS 7.43), deși utilizarea acestui „murdar“ tehnica ajuta multe companii pentru a îmbunătăți performanța lor.

Declarație (Situația fluxului de numerar) Fluxul de numerar în US GAAP

Întrebări cu privire la pregătirea acestui raport în standardele US GAAP pot fi găsite în următoarele documente: SFAC 1, 5, SFAS: 35, 95.102, 104, 115, 117, precum și clarificarea documentelor grupului de lucru cu privire la aspectele emergente (Emerging Probleme Task Force) EITF 95-13.
Cerințele pentru formatul Situația fluxului de numerar (fluxul de numerar) ca declarație de venituri în US GAAP diferă de IAS (venituri raport), mai mult formal, precum și prevede aplicarea celor de mai sus două metode: directă (metoda directă) cât și indirecte (metoda indirectă). dar oferă o explicație mai detaliată cu privire la utilizarea elementelor incluse în fiecare articol de raport.

Exemple sub „flux de numerar din situația fluxurilor de numerar activități de exploatare, în conformitate cu US GAAP, compilate de diferite metode, sunt prezentate în tabelele 3 și 4:

Tabelul 3: A se vedea „Fluxuri de numerar din activități de exploatare» (Fluxuri de numerar din activități de exploatare) situația fluxurilor de numerar, elaborat prin metoda directă (Declarație Metoda directă a fluxului de numerar)

Fluxurile de numerar din activități de exploatare

Flux de numerar din
activități de exploatare