Sistemul fiscal simplificat (STS) 2018 Modifică UPDF, impozitarea simplificată
Totul despre USN pe PPT.RU
Cum să completeze secțiunile și rândurile STS declarația. Articolul prezintă un opțiuni pentru completarea declarației obiectului de impozitare „venituri“, iar obiectul „veniturile reduse cu valoarea costurilor.“
Sub titlul „întrebări și răspunsuri“, cu referire la statul de drept expert explică, caz în care o tranziție la USN pe regulate la mijlocul anului, iar când acest lucru se poate face.
Baza și cadrul juridic
STS sau STS - decodarea - un regim fiscal simplificat. Acest regim fiscal special instituit prin capitolul 26.2 din Codul fiscal.
Esența „simplificat de impozitare“, așa cum este adesea menționată ca contabili - pentru a ajuta întreprinderile mici și pentru a reduce povara fiscală. Numele vorbește de la sine: un regim fiscal simplificat simplifică calculul și plata taxelor de către întreprinderile mici.
Ceea ce este important să știți despre sistemul fiscal simplificat pentru antreprenori și societate:- Aplicați compania ei sau antreprenor poate în mod voluntar - desigur, sub rezerva anumitor restricții legale.
- La aplicarea sistemului simplificat, puteți alege una din cele două opțiuni de plată a taxei:
- veniturile fiscale STS obținute din valoarea (punctul 346.14, 346.20 RF NC.);
- USN impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli (art. 346.14, 346.20 din Codul fiscal).
- Organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de TVA, impozitul pe venit și alte taxe. Contabilitatea fiscală, ele sunt într-o manieră simplificată.
- întreprinzători individuali, care aplică sistemul simplificat de impozitare nu poate ține evidențe contabile. Organizarea USN astfel de beneficii nu au.
Ce buget plătit USN?
USN - taxe federale și transferate în contul Trezoreriei Federale la valoarea taxei a fost apoi distribuite în diferite bugete. Cu toate acestea, în conformitate cu Codul de buget în bugetul federal, această taxă nu se încadrează. În conformitate cu articolul 56 din impozitul pe STS este alocată în rata bugetului subektaRumyniyapo de 100 la sută.
documente:
Condițiile obligatorii de aplicare a sistemului simplificat de impozitare și pentru a limita
Condiții și restricții sunt după cum urmează:- Numărul mediu de angajați în cursul perioadei fiscale (de raportare) ar trebui să fie nu mai mult de 100 de persoane.
- Veniturile pentru primele nouă luni ale anului în care organizația notifică trecerea la sistemul simplificat de impozitare nu ar trebui să depășească 112500000. Ruble.
documente:
contribuabilii
Contribuabilii sunt organizații și întreprinzători individuali, au transferat la sistemul fiscal simplificat și să respecte condițiile obligatorii și restricțiile (a se vedea punctul. Cerințe preliminare pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat și limita). Dar există o serie de organizații care nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare:- organizații care au sucursale și (sau) de reprezentare;
- bănci;
- asigurătorii;
- fonduri de pensii de stat;
- fonduri de investiții;
- participanții profesioniști la piața valorilor mobiliare;
- magazine de amanet;
- organizații și întreprinzători individuali implicați în:
- producția de produse accizabile;
- producția și vânzarea de minerale (cu excepția minerale comune);
- organizațiile implicate în afaceri de jocuri de noroc;
- organizații și întreprinzători individuali, au transferat la impozitul agricol unificat (UAT);
- notari, angajate în practică privată, avocați, a fondat un studiu de avocat, precum și alte forme de formațiuni de avocat;
- organizațiile care sunt părți la acordurile de împărțire a producției;
- instituțiile de trezorerie și bugetare;
- organizații străine;
- instituțiile de microfinanțare;
- organizații și întreprinzători individuali nu sunt notificate cu privire la trecerea la un sistem fiscal simplificat în timp util.
documente:
Ordinea trecerii la USN
Ca regulă generală, organizațiile și antreprenorii au început să utilizeze sistemul simplificat de impozitare de la începutul perioadei de impozitare (și anume anul calendaristic).
Condițiile speciale sunt stabilite pentru instituțiile nou create (antreprenorii nou înregistrate) - au dreptul de a utiliza „uproschenku“, cu stabilirea datei înregistrării la autoritatea fiscală.
Rețineți că ordinea trecerii la USN este notificarea, adică, contribuabilul este obligat să notifice starea de dorința și capacitatea de a aplica sistemul simplificat său. Așteptați permisiunea de răspuns sau notificării de la plata taxei nu este necesară.
Nou creat de organizare și reînregistrată antreprenor individual trebuie să notifice autoritatea fiscală privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare, cel târziu în termen de 30 de zile calendaristice de la data declarației de înregistrare. Această dată este specificată în certificatul de înregistrare eliberat (BIN). O perioadă de 30 de zile începe să curgă de la data la data înregistrării în taxei.
La nenotificarea trecerii la USN într-un anumit timp, contribuabilii nu au dreptul de a aplica regimul de impozitare.
Organizațiile și întreprinzătorilor individuali care se aplică UTII (impozit unic pe venit extrinsec) au dreptul de a merge la sistemul fiscal simplificat într-un an calendaristic. Acest lucru se poate întâmpla în două cazuri:- ei au încetat să se angajeze în activități care intră în UTII, înainte de sfârșitul anului calendaristic curent;
- acestea nu mai îndeplinesc criteriile de aplicare a UTII.
În aceste cazuri, este necesar să se notifice autoritatea fiscală în termen de 5 zile de la încheierea activității pe UTII. Pentru a face acest lucru, trebuie să prezinte două documente - cerere de radiere ca UTII plătitor și o declarație cu privire la trecerea la USN.
Dacă la sfârșitul raportării veniturilor (impozit) Perioada de contribuabil a depășit 150 de milioane (alin. 1 n. 4 Art. 346.13 RF) sau permise în alt mod care nu respectă, se consideră că a pierdut dreptul de a utiliza STS de la începutul trimestrului în care a permis astfel de exces (sau neconcordanță cu alte cerințe).
Contribuabilul trebuie să informeze autoritatea fiscală în termen de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei (impozitare) de raportare. El este de asemenea obligat să notifice biroul fiscal și, în caz de încetare a activităților de afaceri, care fac obiectul sistemului fiscal simplificat - și de a face acest lucru, în plus față de cel mult 15 zile de la data încetării acestor activități.
Contribuabilul are dreptul de a merge la USN din nou, nu mai devreme de un an după ce a pierdut dreptul la utilizarea sa.
documente:
„Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare“
„Termenul limită pentru cererile de a trece la plata taxei agricole unificat și sistemul simplificat de impozitare“
Obiecte de impozitare și ratele de impozitare pe USN
Există o singură excepție - participanții unui acord de parteneriat general sau un acord de încredere. Acestea pot fi utilizate ca obiect al impunerii este doar a doua opțiune ( „venituri minus cheltuieli“) (pag. 3 al art. 346,14 din Codul fiscal).
Trebuie subliniat din nou faptul că alegerea obiectului impunerii se efectuează de către contribuabil în mod independent.
Legile subektovRumyniyamogut stabilește rate de impozitare diferențiate care variază de la 1 la 6% și de la 5 la 15%.
STS în Crimeea și Sevastopol
În Sevastopol, condiția este îndeplinită, iar obiectul de impozitare „venituri“ rata de 3% este salvat pe unele dintre activitățile identificate în conformitate cu „Clasificarea Obscherumynskim activităților economice“ (agricultură, silvicultură, vânătoare, pescuit, educație, sănătate, cultură și sport).
USN în București
Impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat
Pentru obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli“, există conceptul impozitului minim.
Suma minimă a taxei este de 1% din venitul total pentru perioada fiscală. În cazul în care cheltuielile depășesc veniturile în cadrul sistemului fiscal simplificat, tot trebuie să plătească la buget la 1% din veniturile încasate în cursul anului.
documente:
Procedura și condițiile de plată, raportarea cu privire la USN
Brut este plătit în două moduri: în avans, iar la sfârșitul perioadei de raportare.
Plățile în avans pentru sistemul simplificat de impozitare
Procedura de calculare a plăților în avans și valoarea taxei depinde de alegerea obiectului impunerii: „venituri“ sau „venituri minus cheltuieli“.
Contribuabilii care folosesc sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de „venituri“, a reduce valoarea taxei unice (plăți în avans fiscale):- suma plătită în acest impozit (raportare) prime perioadă;
- pentru cheltuielile privind plata prestațiilor pentru incapacitate temporară (cu excepția celor pentru accidente de muncă și boli profesionale) pentru primele trei zile de boală, dar numai în măsura în care nu sunt acoperite de plățile de asigurare efectuate către societățile de asigurare angajaților;
- mărimea plăților pentru contracte voluntare de asigurare încheiate cu caracter personal în favoarea salariaților în caz de zile incapacitate temporară de muncă, datorate de angajator.
În acest caz, valoarea plăților fiscale sau în avans nu poate fi redusă cu valoarea acestor costuri cu mai mult de 50%.
antreprenorii individuali care au ales ca obiect de impozitare a veniturilor și nu efectuează plăți și alte compensații pentru persoane fizice, reduce valoarea plăților fiscale sau în avans pentru o sumă fixă a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși.
Contribuabilii care aleg venitul impozabil redus cu cheltuielile, se calculează plățile în avans, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, pe baza ratei de impozitare și primirea efectivă a veniturilor, a redus cu suma cheltuielilor calculate pe baza dreptului constatat, luând în considerare sumele calculate anterior plăți în avans.
Plățile în avans sunt organizații care trebuie plătite și întreprinderi, în primul trimestru, de șase luni, 9 luni, cel târziu în ziua a 25-a primei luni de la expirarea perioadei de raportare.
Taxe și plăți în avans trimestriale se efectuează pe locul organizației sau la locul de reședință al întreprinzătorului particular.
USN termeni de plata taxei pentru anul
Data de finalizare a declarației și plata taxei pentru anul depinde de statutul juridic al persoanei juridice.
Ca regulă generală, în cazul în care ultima zi a taxei cade pe un week-end sau de vacanță, atunci această perioadă este transferată în ziua următoare.
Odată cu pierderea dreptului la utilizarea STS contribuabil trebuie să plătească taxa și să prezinte declarația nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului în care se pierde acest drept.
Împreună cu plata taxei pentru anul este de asemenea necesar să se prevadă Declarația cu privire la USN.
SP Ltd. și grija USN, care raportează să treacă de pe acest regim fiscal. Rapoartele lunare și trimestriale acolo - suficient pentru a transfera plățile în avans la buget. Dau în chirie doar pe baza declarației anului.
Declarația poate fi furnizată în format electronic (stabilită de legiuitor) de hârtie sau - la solicitarea contribuabilului.
Lista completă a operatorilor federale de documente electronice. care operează pe teritoriul unei anumite regiuni, puteți vizita site-ul oficial al Biroului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pe tema România.
venituri și cheltuieli de carte
Organizațiile și întreprinzătorilor individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare, ține evidența veniturilor și cheltuielilor (articolele 346.15 și 346.16 din Codul fiscal), precum și instalații și echipamente și active necorporale, în modul prevăzut zakonodatelstvomRumyniyao contabil.
documente:
venituri și cheltuieli de carte în timpul USN
În aplicarea simplificate venituri minus cheltuieli de impozitare - cum să țină o evidență - problema principală a contribuabililor. Utilizarea sistemului de venituri nu este de asemenea scutit de necesitatea de a înregistra-păstrare. Principalul document contabil „uproschentsev“ - Cartea de venituri și cheltuieli (KUDIR). Aceasta a efectuat toate înregistrările fiscale pentru un an, iar mai târziu au stat la baza Declarației sale privind USN.
Ce trebuie să știți despre Cartea de venituri și cheltuieli:
documente:
Comparați USN și UTII
Antreprenorii și directori executivi sunt de multe ori se pune întrebarea: vmenenka sau simplificat de impozitare - este mai profitabil pentru IP-ul sau organizația?
Ambele moduri (UTII și STS) pot fi alese în mod liber, în cazul în care starea unui număr mai mic de 100 de persoane, iar ponderea altor companii din capital este mai mic de 25%. Ambele sisteme sunt scutite de impozitul pe venit, TVA-ul și impozitul pe proprietate.
vmenenki Spre deosebire de impozitare simplificate care:- La impozit fix UTII și pariu poate fi selectat USN (de obiect) și pentru a varia mărimea taxei, creșterea sau scăderea costurilor (al doilea exemplu de realizare);
- Taxa se plătește pe UTII întotdeauna - chiar și la o pierdere. venitul USN pentru pierderea de plată nu trebuie să, și venituri minus cheltuieli USN se menține impozit minim - 1% din venitul;
- Pe uproschenke vmenenke și 6% nu poate lua în considerare costurile, iar cea de a doua versiune a sistemului simplificat de impozitare face posibil acest lucru;
- Atunci când UTII nu pot utiliza cecuri de numerar și să emită doar mărfuri;
- UTII de aplicare nu sunt asociate cu anul calendaristic, în comparație cu sistemul simplificat de impozitare, porni și opri utilizarea vmenenku posibil, în orice lună.
Fiecare sistem are argumente pro și contra. Având în vedere fiscală permanentă povară UTII avantajos să se utilizeze organizațiile SP și cu un randament stabil. USN, în unele cazuri, valoarea taxei depinde de circumstanțe și pot fi ajustate pentru a ajuta întreprinderile mici și antreprenorii în devenire să rămână pe linia de plutire. Numai contribuabilul poate evalua toate riscurile și să aleagă cea mai bună opțiune.
În cazul în care, de la această dată, de plată restante mai mult de 30 de zile, pedeapsa se calculează după cum urmează:- pe baza 1/300 ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, valabil de la 1 la ziua calendaristică 30 (inclusiv) a unei astfel de întârziere;
- pe baza 1/150 ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, relevante în perioada din zi calendaristică de întârziere 31.
În caz de întârziere la 30 de zile calendaristice sau mai puțin entitate juridică să plătească penalități pe baza 1/300 ratei de refinanțare a CBR.
documente:
„Cu privire la modificările părțile I și II din Codul fiscal din România și unor acte legislative din România“
„Cu privire la modificarea Partea a doua a Codului fiscal în România în legătură cu adoptarea Legii federale“ Cu privire la evaluarea independentă de calificare "
„Cu privire la modificările la prima parte a Codului Fiscal al România“