Rulare „probleme fiscale de vacanță

În practică, se întâmplă adesea ca o vacanță angajat începe într-o lună și se termină într-un alt. În acest caz, se pune întrebarea cu data de retinere la sursa impozitul pe venit personal pe sumele de plata concediilor. Și pentru că includerea unor astfel de vânzare o parte în calculul cheltuielilor cu impozitul pe profit.

Deci, compania este obligată să plătească plata concediilor angajat timp de trei zile înainte de începerea concediului (art. 136 din Codul muncii). Iar atunci când „rulare“ lăsa o situație apare în cazul în care un angajat este plătit un venit, care se referă la luna următoare.

Când PIT așteptare

Țineți PIT cu un astfel de venit trebuie exact în momentul plății efective de vânzare (cop. 1 p. 1, v. 223, n. 4, v. 226 RF). Aceasta este, într-un moment în care organizația plătește plata de vacanță angajat, aveți nevoie pentru a calcula impozitul pe venitul personal din întreaga sumă a acestora. Indiferent ce o parte din vacanță cade pe o lună, iar unele - pe de altă parte. În acest caz, baza de impozitare se reduce cu suma de deduceri fiscale, situația lucrătorilor din luna în care el merge în vacanță. Din cauza deducerilor de om trebuie să furnizeze procedura generală pentru luna curentă, adică, nu este necesar să le distribuie deduceri care pot fi atribuite la suma de plata concediilor pentru curent și în următoarele luni.

Lista impozitul pe venitul personal din valoarea scufundat în bugetul în modul în care angajatorul trebuie prevăzută de alin. 6, art. 226 din Codul fiscal. Și anume:

Suma acumulată Contabil Muhorinoy concediu de 13 500 ruble. inclusiv:

Se calculează cantitatea de vânzare minus impozitul pe venitul personal reținut:

13 500 ruble. - 1573 ruble. = 11 927 ruble.

Prin urmare, valoarea totală a salariului reținut PIT Muhorinoy contabil - 2925 ruble. (22 500 ruble. x 13%).

prime de asigurare

Primele de asigurare trebuie să perceapă o sumă forfetară pentru întreaga cantitate de concediu (fără defalcare pe lună). Aceasta este, în luna în care angajatul este în concediu, contabilul trebuie să fie evaluate:

Impozitul pe profit

În taxa de concediu de contabilitate este inclusă în costurile forței de muncă (p. 7, art. 255 din Codul fiscal). Recunoașterea eliberării de rulare și cheltuielile angajate cu primele de asigurare în scopuri fiscale depinde de metoda de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor, pe care compania folosește.

metoda de numerar

metoda de angajamente

În ceea ce privește clasificarea ordinului privind costurile de vânzare „carry“ temperat la metoda de acumulare, există două abordări.

Poziția 1. Suma de plata concediilor incluse în cheltuieli în mod proporțional cu zilele de concediu, atribuite fiecărei perioade. Acest lucru se datorează cazului. se referă la costurile forței de muncă de vacanță (p. 7, art. 255 din Codul fiscal). Deci, vânzarea de vacanță „carry-over“ - este același salariu, dar eliberat mai departe. Și dacă da, să tempereze principiul general: acestea sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada de raportare (impozit), care include, indiferent de timpul efectiv de plată (Clauza 1 al articolului 272 din Codul fiscal ..).

o lună, două luni, trei luni, etc. - în cazul în care perioada, compania de raportare (Adică, este responsabil pentru impozitul pe venit lunar), apoi distribuie vânzarea de „carry-over“ va trebui să plece oricum.

OOO „Gamma“ este angajat în comerțul cu ridicata. Din impozitul pe venit compania raportează trimestrial. Organizația este o afacere mică, precum și furnizarea de plata concediilor în contabilitate și fiscalitate nu creează.

Câștigul salarial mediu zilnic a constituit Șilov:
360 000 de ruble. 12 luni. 29,3 zile. / Luna. = 1024 RBL. / Zile.

Contabil plata concediilor acumulate în valoare de:
1024 RBL. / Zile. × 28 de zile. = 28 672 ruble.

Debit 44 de credit 69 sub-cont "Calculele cu FIU-ul"
- 6308 ruble. (. 28 672 ruble × 22%) - contribuțiile la pensie acumulate;

Debit 44 de credit 69 subcont „Calculele cu FFOMS“
- 1462 ruble. evaluate cu privire la asigurări de sănătate în FFOMS - (28 672 de ruble × 5,1%.);

Debit 44 de credit 69 sub-cont „Calculele cu FSS privind contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale“
- 573 ruble. (. 28 672 ruble × 2%) - evaluate pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale cu suma de concediu;

Debit 70 de credit 68 sub-cont "Asezarile privind impozitul pe venitul personal"
- 3727 ruble. (28 672 x 13% RUB.) - retinute din vanzarea PIT;

Credit Debit 70 50
- 24 945 ruble. (28 672 de ruble. - 3727 freca.) - plătite de angajat din vânzarea de numerar.

În cazul în care organizația utilizează sistemul fiscal simplificat

În cazul în care societatea este aleasă ca obiect de impozitare a diferenței dintre veniturile și cheltuielile, întreaga cantitate de plata concediilor incluse în costurile la momentul plății (cop. 6 alin. 1, Art. 346.16, polițist. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal). Contribuțiile de asigurare a reduce baza de impozitare unică de impozitare, de asemenea, la momentul plății (cop. 7, n. 1, Art. 346.16, polițist. 3, n. 2, art. 346.17 RF).

un expert în contabilitate și agenție fiscală „Clerk.Ru de“

Citat:
„În cazul în care societatea este aleasă ca obiect de impozitare diferența dintre venituri și cheltuieli, întreaga cantitate de plata concediilor incluse în costurile la momentul plății (cop. 6 alin. 1, Art. 346.16, polițist. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal) . contribuţiile de asigurare a reduce baza de impozitare unică de impozitare, de asemenea, la momentul plății (cop. 7, n. 1, Art. 346.16, polițist. 3, n. 2, art. 346.17 RF). "

De fapt, să se reflecte în KUDiR și plata concediilor, iar primele de asigurare trebuie să fie, de asemenea, evaluate, nu doar plătit.

În opinia mea, ceea ce au încărcat, se înțelege aici a priori.

KATEK. Ai scris:
„Citat:
„În cazul în care societatea este aleasă ca obiect de impozitare diferența dintre venituri și cheltuieli, întreaga cantitate de plata concediilor incluse în costurile la momentul plății (cop. 6 alin. 1, Art. 346.16, polițist. 1 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal) . contribuţiile de asigurare a reduce baza de impozitare unică de impozitare, de asemenea, la momentul plății (cop. 7, n. 1, Art. 346.16, polițist. 3, n. 2, art. 346.17 RF). "

De fapt, să se reflecte în KUDiR și plata concediilor, iar primele de asigurare trebuie să fie, de asemenea, evaluate, nu doar plătit. "

„Valoarea contabil acumulată de vacanta Muhorinoy de 13 500 de ruble, inclusiv .: