Procedura pentru completarea formularului de aplicare la bilanț №4 «Raportul fluxurilor de trezorerie“

Inspectoratul interraionale al Serviciului Fiscal Federal pentru regiunea Tula Major Contribuabilii România seamănă cu procedura de umplere a formularului № „situația fluxurilor de numerar“ 4.

„Declarația fluxurilor de numerar“ (Formularul N 4) sunt înregistrate date de la primirea și cheltuielile reale de fonduri pentru organizarea anului.

Soldul de numerar la începutul anului

Fluxurile de numerar din activități de exploatare

Fluxurile de numerar din activități de investiții

În linia 210 a raportului „Încasări din vânzarea de active fixe și alte active imobilizate“ se indică sumele pe care organizația a primit din vânzarea de active fixe, active necorporale, active în construcție și echipamente pentru instalare.
Pentru a umple acest rând utilizează debite de date, 50, 51, 52 în corespondență reprezintă 62 „de la clienți și clienți“ sau 76 „Calculele cu diferiți debitori și creditori“.
Pe linia 220 a Raportului „Încasările din vânzarea de titluri de valoare și a altor active financiare“ sunt specificate veniturile organizației din vânzarea de bilete la ordin, acțiuni și obligațiuni.
Rețineți că, în cazul în care cumpărarea și vânzarea de titluri de valoare este pentru organizarea activității de bază (este dat în Carta), venitul rezultat este înregistrat pe linia „Fondurile primite de la cumpărători și clienți.“
Dividendele din investiții în alte companii, pe care organizația a primit efectiv în raportarea (ultimul) an, sunt prezentate în linia 230 „Dividende primite“.
Pentru a umple acest rând utilizează date de debite, 50, 51, 52 în corespondență cont 76 „Calculele cu diferiți debitori și creditori“ „dividend Calculele“ sub.
Pe linia 240 din Raportul „Interesul primit“ indică suma de interes pe care efectiv primite în cursul anului organizația din investiții financiare (cum ar fi obligațiuni, bilete la ordin, credite etc.).
Pentru a umple această linie se utilizează debite, 50, 51, 52, în corespondență cont 76 „Calculele cu diferiți debitori și creditori“ sub „facturi de interese“, „Dobânzi la obligațiuni“, etc.
În linia 250 din Raportul „veniturilor provenite din activitatea de rambursare a creditelor acordate altor organizații care“ reflectă sumele primite de organizația dvs. la creditele pe care le-ați acordat pentru o perioadă de mai mult de un an.
Vă reamintim că, în contabilitatea de rambursare a creditelor acordate este reflectată în contul de debit 50 sau 51 în contul corespondență 58 „Investiții financiare“.
Fondurile investite în achiziționarea de filiale, și se referă la activitățile de investiții. În contabilitate pentru ei este utilizat de 58, iar în „situația fluxurilor de numerar“ - un șir de 280 „Achiziția de filiale“.
Deoarece aceste investiții sunt legate de fluxul de bani sub formă de N 4, specificați-le în paranteze.
Pe linia 290 din Raportul, „Achiziționarea de active imobilizate, cu venituri purtătoare de investiții în active corporale și necorporale“ reflectă sumele enumerate în anul de raportare să plătească pentru active fixe (imobile, echipamente de producție, etc.), active necorporale (drepturi de brevet, inventii etc) și obiecte neterminate de construcție de capital.
Datele utilizate pentru această linie de conturi de credit pentru întoarceri 50, 51, 52, 55 corespund părți ale contului echipamente 60 piețe, active necorporale, etc.
Valoarea fondurilor alocate pentru punerea în aplicare a investițiilor pe termen lung, se arată pe linia 300 a Raportului „Achiziția de titluri de valoare și alte investiții financiare“ (achiziționarea de acțiuni, note pe termen lung, acțiuni în capitalele autorizate ale altor organizații etc.).
Pentru a umple această linie utilizează date dintr-un viraj în contul de debit 58 subcont „Acțiuni și acțiuni“, „Contribuții în cadrul unui acord de parteneriat“ și „titluri de creanță“ pentru anul.
În linia 310 din Raportul „Credite către alte instituții“ se indică valoarea împrumuturilor emise de către organizația dumneavoastră în anul de raportare.
Pentru a ține cont de credite, precum și alte investiții financiare, utilizați contul 58, subcont „credite“. Pentru a umple acest șir este utilizat cifra de afaceri pentru anul în cadrul acestui sub-cont.
Fluxurile de echilibru (sold) numerar din activități de investiții este indicată prin linia 340 din Raportul „Fluxurile de numerar nete din activități de investiții“ (diferența dintre sumele primite și cheltuite pentru investiții de bani).

Fluxurile de numerar din activități de finanțare

Această secțiune prezintă informații privind fondurile primite și cheltuite în cadrul activităților financiare ale organizației.
Linie „Încasări din emisiunea de acțiuni sau alte titluri de capital“ sunt ocupate numai societățile pe acțiuni.
Aceasta indică suma de bani primită ca urmare a plasării (vânzare) de acțiuni proprii ale companiei. În cazul în care raportarea (trecut), organizația a emis obligațiuni, veniturile din vânzarea acestora sunt reflectate în această linie. Sumele primite de organizația dumneavoastră în datoria altor organizații, intră în linia „Venituri din împrumuturi și credite acordate de alte organizații.“ Pentru a umple viteza liniei folosite pe contul de împrumut 66 „Calculele la împrumuturi pe termen scurt“ și 67 „Calcule privind împrumuturi pe termen lung“, în numerar, contabilitate corespondență de debit (50, 51, 52).
Vă reamintim că, uneori, fac împrumuturi să nu contracteze și un bilet la ordin.
împrumut Semnătură precum și creditele convenționale, reflectate în contul 66 sau 67, în funcție de scadență. În „Rambursarea creditelor (fără dobândă)“ organizație recunoscută payoff suma creditului oferit de alte organizații.
Pentru a umple acest șir de date este utilizat într-un cont de debit 66 „Calcule la împrumuturi pe termen scurt“ și 67 „Calcule la împrumuturi pe termen lung“ în conturile de corespondență împrumut de bani.
În cazul în care organizația dispune de leasing de echipamente, acesta este umplut cu șirul de caractere „Rambursarea datoriilor privind leasingul financiar“. Această linie reflectă suma plăților de leasing enumerate contabilitate Locatorul (anterior) an. Pe linia „fluxurile de numerar nete din activități de finanțare“ ale raportului arată diferența dintre introduse și banii cheltuiți în cadrul activităților financiare ale organizației.
În linia de „creștere netă (scădere) în numerar și echivalente de numerar“ ale raportului arată soldul de numerar pentru toate activitățile (curente, de investiții și financiare).
Echilibrul este definit ca diferența dintre suma totală primită și banii cheltuiți.

Procedura pentru completarea formularului de aplicare la bilanț №4 «Raportul fluxurilor de trezorerie“