plățile între întreprinderi non-numerar - teoria

Toate plățile fără numerar către o întreprindere (organizații), pot fi împărțite în două grupe:

- decontarea datoriilor întreprinderii (organizației) la buget, fondurile extrabugetare (contribuții obligatorii la Fondul de pensii, Fondul Ocuparea forței de muncă, etc.), precum și alte plăți similare;

- plăți pentru operațiunile de mărfuri și acorduri economice.

Alegerea unei anumite forme de plată este companiile corecte. În legătură cu această formă și condițiile de plată sunt parte integrantă a oricărui acord de afaceri.

Deoarece plățile la buget și fondurile extrabugetare sunt realizate, de obicei, prin intermediul unor ordine de plată și din acest punct de vedere sunt destul de simplu, discutat în continuare mai detaliat sub forma unor plăți fără numerar în tranzacțiile comerciale și acorduri economice.

Clasificarea formelor de plăți fără numerar în tranzacțiile comerciale și acorduri economice

1) În ceea ce privește faptul tranzacției (transportul de produse, bunuri, etc.):

- plata preliminară sau în avans a mărfurilor (lucrări și servicii);

- plata la îndeplinirea tranzacției.

2) În ceea ce privește condițiile de plată ale tranzacției:

- forma de acceptare de decontare;

- care reprezintă forma directă de plată;

- Scrisoare de credit (rezervare preliminară a fondurilor pentru plata a tranzacției);

- plăți programate;

- set-off de datorii reciproce (intercompanii).

3) Prin mijloace de plată utilizate:

- fără utilizarea mijloacelor de plată (calcul

cererile de plată, comenzi, etc.) .;

- recipisă de plată;

- forma bilet la ordin de plată.

4) În conformitate cu sursele de fonduri colectate pentru finanțarea tranzacției:

- în detrimentul fondurilor proprii ale întreprinderii (organizației);

- în detrimentul creditelor și a altor datorii;

- în detrimentul fondurilor clienților (cu brokeraj).

Plata în avans și plăți programate efectuate folosind ordinele de plată.

Ordinul de plată este de ordinul a întreprinderii (organizației) Banca pentru transferul unei anumite sume din contul său în contul unei alte întreprinderi (organizații). Ordinele de plată sunt valabile timp de 10 zile de la data emiterii, iar în ziua de descărcare trebuie să fie luate în considerare. Ordinele de plată sunt acceptate de către Bancă pentru executare numai dacă fondurile sunt disponibile în contul plătitorului, cu excepția cazului în care sa convenit altfel între bancă și titularul de cont.

Ordinele de plată prin acordul părților implicate în tranzacție poate fi de urgență, precoce și întârziată. Ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:

- preliminar de plată (în avans) de mărfuri (lucrări și servicii);

- plata la expedierea produselor (bunuri), lucrări și servicii;

- plăți programate;

- Plata unei amânări la plată;

- transferul de fonduri către cetățeni individuali (de exemplu, salarii, suport pentru copii, etc.) asupra întreprinderii;

- transferul taxelor și a altor plăți la buget și fonduri extrabugetare).

Preliminar (în avans) plata

În cazul în care termenii contractului, cu condiția ca plătitor este obligat să efectueze o plată în avans a mărfii (lucrări, servicii), a căror valoare este determinată de contract, atunci el trebuie să trimită la serviciul băncii sale un ordin de plată pentru destinatar. Pe baza ordinului de plată banca debitează suma corespunzătoare din contul plătitorului și creditează contul plătitorului.

Formularul de acceptare de decontare

Atunci când se utilizează această formă de plată furnizor, bunuri expediate (efectuarea de lucrări, servicii), expuse ( „pentru colectarea“) în serviciul băncii sale o cerere de plată către plătitor și copii ale documentelor de transport; El a instruit banca pentru a efectua plata cererii de plată. Furnizor Bank a transferat o solicitare de plată către banca plătitorului, acesta din urmă - la plătitor. În cazul în care trasul refuză să plătească (din cauza deteriorării sau incapacității condițiilor individuale ale contractului), acesta trebuie să fi fost, timp de 3 zile, nu de numărare în ziua primirii cererii de plată, trimite extrasul de cont de neacceptare (refuzul de a plăti). Dacă în acest termen banca plătitorului nu este primit de la ultima acceptare declinare a responsabilității, se presupune că un acord cu privire la plată (acceptarea) este dată de plătitor, și enumeră suma corespunzătoare furnizorului, în calitate de plătitor notifică extrasul de cont.

Schematic, forma de acceptare de plată este după cum urmează (Figura 12.11.):

Fără formă suplimentară de calcul

În prezent, neacceptarea (fara acordul companiei) a scrie-off de fonduri din contul de decontare al plătitorului se face în conformitate cu legislația aplicabilă în următoarele cazuri: - penalități întreprinderii (organizației) de către autoritățile fiscale și fondurile extrabugetare;

- penalități întreprinderii (organizației) pentru

- feroviar tariful de plată, energie electrică, apă, etc;.

- plata pentru serviciile băncii pentru serviciile de cash management.

În calculele între întreprinderile (societățile) cu privire la acordurile comerciale (operațiuni de marcă), a declarat forma nu este în prezent în uz.

Scrisoare de credit

Scrisoarea de credit este o datorie financiară a băncii care le sunt emise în numele clientului (întreprindere, organizație) în favoarea contractantului în temeiul contractului clientului. Conform acestui contract, banca a deschis o scrisoare de credit (banca emitentă), poate efectua plata către furnizor sau de a da autoritatea de a face o astfel de plată către o altă bancă, cu condiția ca documentele sale furnizorul furnizate de scrisoarea de credit, precum și efectuarea altor scrisoare de credit.

O scrisoare separată de credit deschise pentru decontarea numai cu un singur furnizor (contractor). Schematic, scrisori de credit pot fi reprezentate după cum urmează (Fig. 12.13).

Termen și decontare a scrisorilor de credit sunt stabilite printr-un acord între plătitor și furnizor, care trebuie să conțină următoarele informații:

- denumirea băncii emitente;

- un fel de scrisoare de credit și o metodă de execuție;

- metoda de notificare a scrisorii de credit furnizor;

- o listă completă a documentelor prezentate de către furnizor pentru a obține bani pentru scrisoarea de credit,

pot fi deschise următoarele tipuri de scrisori de credit:

- acoperite (depuse) sau neacoperite literele (garantate) de credit;

- revocabilă sau acreditive irevocabile.

sunt considerate acoperite scrisoare (depuse) de credit, la deschiderea pe care banca emitentă transferă fondurile către plătitor (proprii sau împrumutate) în (banca de executare) eliminare Furnizor băncii. banca Furnizor (banca de executare) va transfera fondurile într-un cont special al soldului pentru întreaga durată a angajamentului băncii emitente.

În cazul în care utilizează fonduri de credit rămân neacoperite la Banca emitentă. În cazul în care există între bănci corespondente neacoperite (garantat) scrisoarea de credit poate fi deschis la banca desemnată dându-i dreptul de a scrie pe valoarea creditului din contul băncii emitente.

Fiecare credit trebuie să indice în mod clar că este revocabilă sau irevocabilă. În absența unei astfel de indicații cred că scrisoarea revocabil de credit.

O scrisoare revocabil de credit poate fi modificată sau anulată fără acordul prealabil al furnizorului (de exemplu, în cazul nerespectării clauzelor contractuale, eșecul băncii emitente de a garanta plata prin scrisoare de credit, etc.).

Cu privire la modificările scrisoare revocabil de plătitor de credit notifică furnizorului numai după banca emitentă, care notifică furnizorul băncii, iar ultimul - al furnizorului. În acest caz, banca de executare este obligat să plătească documentele corespunzătoare acreditivului a furnizorilor și banca ia furnizorului pentru a obține cel mai recent avizul de modificare sau anulare a scrisorii de credit. scrisoare de credit irevocabilă nu poate fi modificat sau anulat fără acordul furnizorului, al cărui beneficiu este deschis. Furnizorul poate, de asemenea, abandona prematur utilizarea scrisorii de credit, dacă este furnizată de scrisoarea de credit.

Avantajele acreditivelor:

- accelerarea calendarului de plăți către furnizori;

- disponibilitatea garanțiilor din partea plătitorului (plata pentru o livrare specifică), conexiunea (garanția de livrare de plată depuse la dispoziția sa) furnizor.

Lipsa de scrisori de credit este de a încetini cifra de afaceri de capital pentru contribuabili de lucru datorită faptului că scrisoarea de credit pe o perioadă destul de semnificativă (până la o lună).

Plățile programate ca o formă de plăți fără numerar se aplică în următoarele cazuri:

- contrapărțile contractuale nu sunt îndeplinite cu orice plată anticipată sau de plată pe faptul tranzacției;

- o tranzacție este realizată pentru o perioadă lungă de timp, iar sarcina sa este realizată în această perioadă este de obicei părți egale, indiferent de rata de aprovizionare;

- volumul tranzacțiilor în contract se cunoaște despre, și pot fi ajustate în cursul punerii sale în aplicare.

Plățile programate sunt efectuate cu instrucțiuni de plată.

Set-off de datorii reciproce

Folosind această formă de plăți fără numerar sugerează că există o creanță reciprocă între părțile la tranzacție, care nu este restituit prin transferul de bani prin intermediul băncilor, precum și prin compensarea creanțelor reciproce pentru accelerarea calculelor.

De exemplu, compania „A“, în conformitate cu contractul a livrat produsele companiei „B“. Într-un alt acord, compania „B“ a avut compania de servicii „A“. În cazul în care ambele companii vor ajunge la un acord de compensare datorii reciproce, și anume, compania „A“ va conta în totalitate sau în parte, furnizate de companie de servicii „B“, în schimbul produselor livrate la el, iar compania „B“ - dimpotrivă, iar acest acord va fi elaborat protocolul relevant sau actul, această situație se reduce, în esență, la o tranzacție barter.

recipisă de plată

În calculele, verifică titularul de cont (trăgător) dă un ordin scris necondiționată care servește banca pentru a transfera o anumită sumă specificată în cecului din contul său în contul beneficiarului (beneficiar).

Verifică estimativ acordat de cec emitent platitor-furnizor, titularul de verificare pentru prezentarea acestuia la banca, ceea ce duce prin sertarul de plată.

Calculele sunt efectuate prin controale între întreprinderi în cadrul depuse în acest scop un cont de fonduri speciale. cecuri de plată efectuate cu acest cont special. Ca check sertar banca de acoperire poate fi: - fondurile depuse într-un emitent de verificare cont separat;

- fonduri în contul relevant al sertarului, dar nu mai mult decât suma garantată de către bancă, în consultare cu emitentul de verificare atunci când emiterea unui cec.

Pentru a asigura plata controalelor, împreună cu cererea pentru emiterea unui control al întreprinderii va depune la bancă un ordin de plată pentru suma corespunzătoare pentru depunerea într-un cont separat.