n.trad descărcat în mod greșit pe TVA delincvent

Punctul 201.10 art. 201 din Codul fiscal prevede că, în efectuarea tranzacțiilor pentru furnizarea de bunuri / servicii contribuabilului - vânzătorul de bunuri / servicii este necesară în timp util pentru a face o factură fiscală, să-l înregistreze în Registrul unificat al facturilor fiscale (în continuare - ERNN) și să furnizeze cumpărătorului, la cererea acestuia.

factura fiscală, întocmite și înregistrate în ERNN contribuabil implicat în funcționarea furnizarea de bunuri / servicii este pentru cumpărător de astfel de baze de bunuri / servicii pentru calcularea valorii taxei care se aplică creditelor fiscale.

Proiectul de lege fiscală se face în ziua obligațiilor fiscale ale vânzătorului (n. 201,4 Art. 201 din Codul fiscal).

Punctul 192.1 din art. 192 din Codul prevede că calcularea ajustărilor la factura fiscală se face, de asemenea, în cazul corectarea erorilor făcute în pregătirea proiectului de lege fiscală, inclusiv cele care nu sunt legate de modificările valorii compensației pentru costul de bunuri / servicii.

În conformitate cu alin. 21 din numărul comandă 957 în punerea în aplicare a sumelor de ajustare a obligațiilor fiscale, precum și corectarea erorilor făcute în pregătirea proiectului de lege fiscală, nu au legătură cu valoarea compensației modificării valorii bunurilor / serviciilor, în conformitate cu art. 192 din Codul fiscal al furnizorului (vânzătorul) de bunuri / servicii este calcularea ajustărilor cantitative și indicatori de cost pentru factura fiscală (în continuare - calculul ajustării) în conformitate cu anexa 2 la proiectul de lege fiscală.

Clauza 22 din prezenta procedură de pre-vizionare ce corecții de impozitare calcule aeriene, care nu este livrat destinatarului (client) - plătitor (în cazul în care, din motive legale de a formula astfel de ajustări de calcule), trebuie să fie înregistrate în furnizorul ERNN (producător).

Astfel, în scopul de a remedia situația menționată în întrebare, vânzătorul trebuie să stabilească și să se înregistreze ERNN:

• ajustări la calculul facturii fiscale, întocmit pe defraudator TVA, cu următoarele caracteristici:
• în titlul datelor specificate din porțiunea de antet a facturii fiscale, întocmit pe defraudator (de exemplu, în linia de „speciale (podatku paysite) - pokupets“ indicat „Neplatnik“ și linia „Іndivіdualny numărul podatkovih pokuptsya“ reflectă o DCI suspendat „100000000000“) în dimensiunea tabele sunt indicate cu semnul „-“ volumul tranzacțiilor pentru furnizarea de bunuri / servicii, precum și de alți factori identificați în această factură fiscală;
• în câmpul „Data skladannya“ indicat „in-line“ data, adică data la care a fost identificată o eroare în procesul de elaborare a proiectului de lege fiscală;
• a doua factură fiscală, cu următoarele caracteristici:
• în titlul datelor specificate ale cumpărătorului - contribuabilul căruia i furnizarea de bunuri / servicii a fost efectuat;
• în „Data skladannya podatkovoї nakladnoї“ câmp indică data obligațiilor fiscale ale vânzătorului, adică data întocmirii facturii fiscale asupra evazioniști;
• o factură fiscală i se atribuie un nou număr de serie, care este diferit de numărul de ordine al facturii fiscale, întocmit pe evazioniști;
• în tabelele din acest proiect de lege fiscală indică valoarea tranzacțiilor pentru furnizarea de bunuri / servicii, și alți indicatori care au fost specificate în factura fiscală, întocmite pe evazioniști.

De asemenea, rețineți că, dacă în timpul perioadei de la data facturii fiscale asupra evazioniștii la data elaborării efective a doua lege fiscală (a contribuabilului), a avut loc o modificare a valorii de compensare a bunurilor / serviciilor menționate în factură fiscală, întocmit pe evazioniști, inclusiv ca urmare a furnizării de reexaminare preț, recalculare în caz de returnare a bunurilor / serviciilor sau un furnizor la returnarea sumei de plată provizorii pentru bunuri / servicii care nu în a doua factura fiscală Puteți specifica parametrii pentru astfel de modificări.

În acest caz, calculul se face corecții la a doua factura fiscală, care reflectă o ajustare corespunzătoare a indicatorilor cantitativi și de cost.

În plus, în conformitate cu cerințele Codului Fiscal de posibilitatea de a înregistra în facturi fiscale ERNN și calcule de corecție se menține timp de 180 de zile calendaristice de la data elaborării lor.

Astfel, pentru a corecta situația menționată mai sus este posibilă numai în cazul în care de la data facturii fiscale asupra evazioniștii în mai puțin de 180 de zile, atunci există un al doilea proiect de lege fiscală (pentru contribuabil) pot fi înregistrate nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data compoziția sa specificat într-o asemenea factură fiscală.

Dacă după data facturii fiscale asupra evazioniști a luat 180 de zile, este posibilă doar ajustări de plăți de înregistrare la factura fiscală, întocmite pe evazioniști (cu condiția dacă data preparării sale sunt, de asemenea, mai puțin de 180 de zile calendaristice), a doua factura fiscală (contribuabilul) nu poate fi înregistrată în ERNN deoarece acest proiect de lege conține data întocmirii decontului de impozit pe evazioniști, respectiv data obligatiilor fiscale STV vânzător.