Metode de calcul al plăților de leasing

Această metodă se bazează pe definirea dimensiunii plăților de leasing pe baza formulei anuităților, care exprimă efectul relevant asupra valorii lor toate condițiile contractului de leasing: valoarea și durata contractului, nivelul dobânzii de leasing, frecventa de plata.

Din punctul de vedere al utilizării practice, această metodă de calcul a plăților de leasing au primit răspândirea considerabilă în rândul experților italieni, Japonia, Franța, Austria și Germania. Este posibil să-l folosească, și multe companii de leasing din Romania.

Conform acestei metode, o parte din plata de leasing include cea mai mare parte a taxelor de leasing, precum și suma plătită pentru servicii suplimentare locatarului prevăzut în contractul de închiriere, și taxe. Spre deosebire de corpul principal, valoarea totală a taxelor de închiriere pentru fiecare perioadă de facturare este o dimensiune diferită.

Valoarea principală a plății de leasing include următoarele elemente principale:

· Valoarea de depreciere ca urmare a locatorului în anul curent;

· Plata pentru resursele atrase de către locator pentru tranzacție;

· Marja de leasing, inclusiv venitul locatorului pentru serviciile prestate;

Resurse taxe și marja de leasing este procentul de leasing. Astfel, formula de calcul a plăților inițiale de leasing în conformitate cu această procedură are următoarea aspectul inițial:

L este mărimea plății principale de leasing în perioada de decontare, THS Frecați..;

Valoarea C -balansovaya a proprietății, THS Rub..;

P - valoare procentuală leasing,%;

Plățile de leasing T -periodicity (număr pe an);

S ani de contract -Term.

La încheierea contractelor de leasing nu sunt de multe ori furnizate amortizarea completă a valorii bunului. La încheierea contractului locatarul poate achiziționa obiectul leasing valoarea reziduală.

Pentru a determina valoarea plăților de leasing, ajustată în funcție de suma aleasa de client formula valoarea reziduală se aplică factorul de reducere:

Kd = (1 + (d / 100) · (1 + P / (T · 100)) -T · S) -1. (66)

în cazul în care:
Coeficientul de -diskontny kd, luând în considerare valoarea reziduală a bunului;
Valoarea reziduală d-cotă,%;

procentaj de leasing valoare,% - P;

T - frecvența plăților de leasing (număr pe an);

S - ani de contract pe termen.

Metodologia estimată, de asemenea, ia în considerare faptul că leasing tranzacție poate include plata cu un avans. Ca o regulă, locatar către locator este un avans sau o taxă de 15-20% din valoarea de achiziție a obiectului tranzacției la semnarea contractului, iar suma rămasă plătește pentru durata contractului.

În cazul în care contractul de închiriere este, de plată în jos este luată în considerare la începutul perioadei de interes, o ajustare suplimentară este înscris la calcularea sumei de plată:

în cazul în care:
Ka -diskontny coeficient de reflexie arendaș plata în avans;
P este mărimea procentului leasingului,%;

T - frecvența plăților de leasing (număr pe an).

C, ținând cont de acești factori, suma principală de plată va fi:

în cazul în care:
L „valoarea principală -skorrektirovannaya a plăților de leasing în perioada de facturare, THS Frecați..;

dobânzi Leasing (plata pentru costul furnizării de credit și marja de leasing) se calculează pe valoarea reziduală a activelor la începutul fiecărei perioade, iar valoarea sa scade pe durata contractului de leasing. În această plată totală, reprezentând valoarea de amortizare și de interes sunt constante datorită creșterii amortizării.

Formula de calcul al costului resurselor de creditare furnizate este după cum urmează:

K = OS · Pk / 100 (69)

în cazul în care:
K este magnitudinea metoda de plată furnizată de credit în perioada de facturare, THS Frecați..;

Valoarea OC -ostatochnaya a proprietății la începutul perioadei de facturare, THS Rub..;

Pk - rata anuală a dobânzii pentru împrumut,%.

Următoarea formulă este utilizată pentru a determina valoarea comisionului (marja leasing) lessor

LM = OC · Lc / 100 (70)

în cazul în care:
LM este magnitudinea comisiei plătite locatorului în perioada de facturare, THS Rub..;

Valoarea OC -ostatochnaya a proprietății la începutul perioadei de facturare, THS Rub..;

Lc - rata anuală de comision,%.

O caracteristică specială a acestei metode este faptul că calcularea plăților de leasing nu este luată în considerare rata de amortizare, iar valoarea amortizării este luată în considerare în mod direct în partea principală a plăților de leasing.

Dimensiunea lor poate fi găsită prin formula

în cazul în care:
D este suma amortizării în perioada de facturare, mii Rub..;

L „valoarea principală -skorrektirovannaya a plăților de leasing în perioada de facturare, THS Frecați..;

K este magnitudinea metoda de plată furnizată de credit în perioada de facturare, THS Frecați..;

LM - valoarea comisionului plătit locatorului în perioada de decontare, mii de ruble ..

Taxa pentru servicii suplimentare în perioada de facturare se calculează prin formula

în cazul în care:
. Fa dress-up pentru servicii suplimentare în perioada de facturare, THS Frecați.;

F1. n - rata de locatorului pentru fiecare serviciu furnizat de contract, mii de ruble;..

Plățile de leasing T -periodicity (număr pe an);

S - ani de contract pe termen;

n - numărul de servicii furnizate în cadrul contractului.

Pentru a determina valoarea adăugată calcularea taxei pe bazei fiscale se efectuează după cum urmează:

în cazul în care:
TB baza de calcul -nalogooblagaemaya TVA;

D - suma amortizării în perioada de decontare, mii RBL;..

LM este suma comisiei locatorului în perioada de facturare, THS Frecați..;

Fa - plata pentru serviciile suplimentare ale locatorului, în perioada de decontare, mii de ruble ..

Valoarea cifrei de afaceri fiscale este:

în cazul în care:
DAR vânzări -taxa, THS Rub..;

L „valoarea principală -skorrektirovannaya a plăților de leasing în perioada de facturare, mii. Frecați.

Fa - plata pentru serviciile suplimentare ale locatorului, în perioada de decontare, mii de ruble ..

STN pariuri fiscale, mii. Rub.

Valoarea finală a plății de leasing, a introdus în contractul de închiriere, va fi egal cu:

în cazul în care:
Lt este amploarea plății integrale de leasing în perioada de decontare, THS Rub..;

TVA - taxa pe valoarea adăugată, plătite de către locator în cadrul unui contract de leasing, servicii de mii de ruble;..

NU -taxa pe proprietatea locatorului ca un echipament balansoderzhatelya, mii de ruble.;

DAR - taxele de vânzare, mii de ruble ..

. Fa dress-up pentru servicii suplimentare în perioada de facturare, THS Frecați.;

În plus față de metoda de mai sus de calcul a plăților de leasing, Ministerul Economiei a elaborat recomandări pentru România decontarea plăților de leasing la încheierea contractelor de leasing financiar.

În conformitate cu plățile de leasing în aceste recomandări se referă la suma totală plătibilă de către locatar către locator pentru oferindu-i dreptul de a utiliza contractul de obiect-proprietate. Plățile de leasing sunt incluse:

· Amortizarea proprietății închiriate pentru întreaga durată a contractului de închiriere;

· Placi compensare a locatorului pentru fondurile împrumutate lor să fie utilizate;

· Comisia locatorului;

· Plata pentru serviciile suplimentare ale locatorului prevăzute în contractul de leasing;

· Alte cheltuieli ale locatorului, acesta poate suporta.

Plățile de leasing plătite sub forma contribuțiilor individuale.

În conformitate cu plățile de leasing pot alege părțile angajamente:

1) Metoda de „sumă totală fixă,“ în cazul în care valoarea totală a plăților percepute în rate egale pe întreaga durată a contractului, în conformitate cu părțile convenită.

2) Metoda „pentru a avansa“, în cazul în care locatarul la încheierea contractului va plăti locatorului un avans convenit de părți suma, iar restul din suma totală a plăților de leasing (net de plată în avans), se calculează și se plătește pe durata contractului, precum și în calcularea plăților cu totalul fix sumă.

3) Metoda „minimă de plată“, în cazul în care valoarea totală a plăților include valoarea de amortizare a bunurilor închiriate pe întreaga durată a contractului, taxa locatorului utilizat fonduri, comisioane și taxe împrumutate pentru serviciile suplimentare ale locatorului în temeiul contractului, precum și alte cheltuieli.

Datorită faptului că o scădere a datoriei în cadrul împrumutului primit de către locator pentru achiziționarea, proprietatea obiectul contractului de leasing, este redus, iar valoarea comisionului către locator în cazul în care rata dobânzii stabilită de către părți ca procent din valoarea remarcabilă a proprietății, este recomandabil să se efectueze calculul plăților de leasing în următoarea ordine:

1) Se calculează mărimea plăților de leasing a lungul anilor care fac obiectul contractului de leasing.

2) Se calculează valoarea totală a plăților de leasing pentru întreaga durată a contractului de leasing ca suma date de plăți.

3) Se calculează mărimea taxelor de leasing, în conformitate cu contribuțiile părților de frecvență selectate și metodele comune de calcul și metoda de plată. Părțile au convenit contribuții pot fi efectuate în tranșe egale în dimensiunea redusă sau mărită.

Calcularea plăților totale de leasing efectuate de formula

PL = AO + K + HF + H + Control + NO + NO, (76)

LP -TOTAL Valoarea plăților de leasing, THS Rub..;

SA este magnitudinea de depreciere ca urmare a locatorului în perioada curentă, THS Frecați..;

K - taxa pentru resursele de credit utilizate de către locator pentru a achiziționa proprietatea, obiectul contractului de leasing, mii de ruble;..

HF -commission recompensa locatorului pentru furnizarea de bunuri în cadrul unui contract de închiriere, THS Frecați..;

control-rochie de până la locatorului pentru servicii suplimentare prestate de contractul de leasing, THS Frecați..;

H - taxa pe valoarea adăugată, plătite de către locator în cadrul unui contract de leasing, servicii de mii de ruble;..

-taxa NO din bilanțul locatorului ale activelor, cum ar fi echipamente, THS freca..;

DAR - taxele de vânzare, mii de ruble ..

Amortizarea este calculată prin formula

AO = C · Na / 100 (77)

SA este magnitudinea de depreciere ca urmare a locatorului în perioada curentă, THS Frecați..;

C - valoarea contabilă a proprietății, obiectul contractului de leasing, mii de ruble;..

Pe norma de depreciere%.

Taxa pentru resursele de credit utilizate de către locator pentru achiziționarea proprietății în cauză, contractul se calculează după cum urmează:

K = KP · STK / 100 (78)

. K dress-up pentru resursele de credit utilizate în perioada de facturare, THS Frecați.;

KR - resurse de credit folosite pentru achiziționarea de bunuri, plata pentru care se efectuează în perioada de decontare, mii RBL;..

STK MULTIANUAL% rata de credit.

Înțelegându-se că, în fiecare plată perioadă de decontare pentru resursele de credit folosite se corelează cu valoarea medie a creditelor restante în această perioadă, sau valoarea netă anuală medie a proprietății, obiectul acordului:

resurse KR -Lending utilizate pentru achiziționarea de bunuri, plata pentru care se efectuează în perioada de decontare, THS Rub..;

Q este un coeficient care ține seama de ponderea fondurilor împrumutate în valoarea totală a proprietății dobândite;

OSN - valoarea reziduală estimată a activelor la începutul perioadei de decontare, mii RBL;..

Valoarea reziduală Ock -raschetnaya activelor la sfârșitul perioadei racchetnogo, mii. Frecați.

În cazul în care, Q = 1, coeficientul de fonduri împrumutate utilizat numai pentru achiziționarea de proprietate.

Comisia poate fi stabilită de comun acord între părți ca procent:

· Din valoarea contabilă a proprietății, obiectul contractului;

În conformitate cu acest calcul se efectuează comision conform formulei:

HF = C · r / 100 (80)

în cazul în care:
HF este magnitudinea comisiei plătite locatorului în perioada de facturare, THS Rub..;

Cu -balansovaya valoarea proprietății, obiectul contractului de leasing, THS Rub..;

p - rata anuală de comision,%.

· Valoarea medie netă anuală a proprietății.

În acest caz, calculul prin următoarea formulă

resurse KR -Lending utilizate pentru achiziționarea de bunuri, plata pentru care se efectuează în perioada de decontare, THS Rub..;

p rată comision MULTIANUAL,%;

OSN - valoarea reziduală estimată a activelor la începutul perioadei de decontare, mii RBL;..

Valoarea reziduală Ock -raschetnaya activelor la sfârșitul perioadei racchetnogo, mii. Frecați.

Taxa pentru servicii suplimentare în perioada de facturare se calculează prin formula

de control dress-up pentru servicii suplimentare în perioada de facturare, THS Frecați..;

P1. N. -Expenses locatorului pentru fiecare serviciu furnizat de contract, mii freca.;

ani de contract pe termen - T;

n - numărul de servicii furnizate în cadrul contractului.

Mărimea taxei pe valoarea adăugată și impozitul pe vânzări se determină prin formula:

. H impozit de plătit în valoare Kq perioada de facturare, mii Frecați.;

În -vyruchka tranzacției în temeiul contractului de închiriere, în perioada de decontare, THS Frecați..;

STN - rata taxei corespunzătoare,%.

Cuantumul veniturilor pentru perioada incluse:

B = AO + K + KB + Control (84)

în cazul în care:
SA este suma amortizeze în perioada de decontare, THS Frecați..;

Pentru a dress-up pentru resursele de credit utilizate în perioada de decontare, THS Rub..;

HF - valoarea comisionului către locator în perioada de decontare, mii RBL;..

Dress-up de control pentru serviciile suplimentare ale locatorului, în perioada de facturare, mii. Frecați.

În cazul în care contractul prevede contabil asupra activului în bilanțul locatorului, este necesar să se plătească impozitul pe proprietate, definită după cum urmează:

NU impozit MULTIANUAL proprietate, THS Rub..;

STni - rata de impozitare,%.

OSN - valoarea reziduală estimată a activelor la începutul perioadei de decontare, mii RBL;..

Valoarea reziduală Ock -raschetnaya activelor la sfârșitul perioadei racchetnogo, mii. Frecați.

Plățile pot fi efectuate în numerar, sub forma de compensare (produse sau servicii locatar) precum și în formă mixtă. Prețul produselor sau serviciilor locatarului se stabilește în conformitate cu legislația în vigoare.